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工程项目投资与融资复旦大学出版社郑立群 主编12024/5/21 周二可编辑第五章 工程项目投资的合理估计与 控制v设计阶段投资的合理估计与控制 v工程项目招投标阶段投资的合理确定与控制 v工程项目实施阶段投资的合理确定与控制2024/5/21 周二可编辑第一节 设计阶段投资的合理估计与控制 v一、设计概算的编制 设计概算是指在初步设计或技术设计阶段，在投资估算的控制下，根据设计要求对工程造价进行的概略计算，它是设计文件的组成部分。采用两阶段设计的建设项目，初步设计阶段必须编制设计概算；采用三阶段设计的项目，技术设计阶段必须编制修正概算。设计概算分为三级概算，即单位工程概算、单项工程综合概算和建设项目总概算。设计概算的编制内容及相互关系如图5-1所示。2024/5/21 周二可编辑2024/5/21 周二可编辑（一）单位工程概算的编制方法1、建筑单位工程概算的编制方法（1）概算定额法 概算定额法也称扩大单价法。当初步设计达到一定深度、建筑结构方案已经肯定时，可采用这种方法编制建筑工程概算。采用概算定额法编制概算，首先应根据概算定额编制成扩大单位估价表（概算定额基价），然后用算出的扩大分部分项工程的工程量，乘以扩大单价，进行具体计算，其中工程量的计算是根据定额中规定的各个扩大分部分项工程内容，遵循定额中规定的计量单位、工程量计算规则及方法来进行。采用扩大单价法编制建筑工程概算比较准确，但计算比较繁琐。2024/5/21 周二可编辑2、概算指标法 当初步设计深度不够、不能准确地计算工程量，但工程采用的技术比较成熟而又有类似概算指标可以利用时，可采用概算指标来编制概算。当设计对象在结构特征、地质及自然条件上与概算指标完全相同时，如基础埋深及形式、层高、墙体、楼板等主要承重构件相同，就可直接套用概算指标编制概算。当设计对象的结构特征与某个概算指标有局部不同时，则需要对该概算指标进行修正，然后用修正后的概算指标进行计算。修正计算公式如下：2024/5/21 周二可编辑2024/5/21 周二可编辑（3）类似工程预决算法 当工程设计对象与已建或在建工程相类似，结构特征基本相同，或者概算定额和概算指标不全，就可以采用这种方法编制单位工程概算。利用类似工程预决算法应考虑到设计对象与类似预算的设计在结构与建筑上的差异、地区工资的差异、材料预算价格的差异、施工机械使用费的差异和间接费用的差异等等。其中结构设计与建筑设计的差异可参考修正概算指标的方法加以修正，而其他的差异则需编制修正系数。2024/5/21 周二可编辑2024/5/21 周二可编辑 2.设备及安装单位工程概算的主要编制方法（1）设备购置预算的编制方法设备购置费由设备原价和设备运杂费组成。（2）设备安装工程概算的编制方法v预算单价法。当初步设计有详细设备清单时，可直接按预算价编制设备安装单位工程概算。根据计算的设备安装工程量，乘以安装工程预算综合单价，经汇总求得。v扩大单价法。当初步设计的设备清单不完备，或仅有成套设备的质量时，可采用主体设备、成套设备或工艺线的综合扩大安装单价编制概算。v概算指标法。当初步设计的设备清单不完全或安装预算单价及扩大综合单价不全，无法采用预算单价法和扩大单价法时，可采用概算指标编制概算。2024/5/21 周二可编辑（二）单项工程综合概算的编制方法 单项工程综合概算是确定一个单项工程所需建设费用的文件，是根据单项工程内各专业单位工程概算汇总编制而成的。当建设项目只有一个单项工程时，单项工程综合概算实际上就是总概算，这时综合概算中还应包括工程建设其他费用、预备费和建设期贷款利息等概算。单项工程综合概算的组成内容如图5-2所示。2024/5/21 周二可编辑2024/5/21 周二可编辑（三）项目总概算的编制方法 项目总概算是确定整个项目从筹建到竣工验收所需全部费用的文件，它是由各个单项工程综合概算以及工程建设其他费用和预备费用概算汇总编制而成的，项目总概算的组成内容如图5-3所示。总概算书一般主要包括编制说明和总概算表，有的还列出单项工程综合概算表、单位工程概算表等。2024/5/21 周二可编辑2024/5/21 周二可编辑v二、施工图预算 施工图预算是确定建筑安装工程预算造价的文件，它是在施工图设计完成后，以施工图为依据，根据预算定额、取费标准以及地区人工、材料、机械台班的预算价格进行编制的。施工图预算的编制方法主要有单价法和实物法两种，其中使用最广泛的是单价法。这里仅就单价法进行介绍。用单价法编制施工图预算，可使用工料单价，也可采用综合单价。这里以工料单价为例说明单价法编制施工图预算的步骤。用工料单价法编制施工图预算的主要计算公式为：2024/5/21 周二可编辑2024/5/21 周二可编辑v三、设计方案优选方法（一）设计方案技术经济分析方法 1全寿命费用分析法（1）最小费用法v年计算费用=投资总额投资效果系数+年生产成本v项目总计算费用=投资总额+年生产成本标准投资回收期 2024/5/21 周二可编辑（2）费用现值法v式中：PC方案的费用现值；vCt第t年的投资；vVt第t年的运行费用；vS项目残值；vi基准收益率；vn项目计算期2024/5/21 周二可编辑（3）费用年值法式中：AC方案的费用年值。2024/5/21 周二可编辑 （2）多因素评价优选法 多因素综合优选法就是对需要进行分析评价的设计方案设定若干个评价指标，按重要程度确定各指标的权重，然后按评价标准给各指标打分。将各项指标所得分数与其权重相乘并汇总，得出各设计方案的评价总分，总分最高者为最佳方案。该方法应用较广泛，但可靠性需依赖于权重确定的合理性。其计算公式为：v式中：S设计方案的总分；vSi该设计方案在评价指标i的评分；vWi评价指标i的权重；vn评价指标个数2024/5/21 周二可编辑（二）限额设计 1限额设计的目标设置 限额设计的关键之一是要在各个设计阶段开始前，将上一阶段审定的投资额作为下一设计阶段投资控制的目标，并层层分解后确定各专业、各工种以及各分部分项工程的分项目标。2限额设计的纵向控制 限额设计的纵向控制就是按照批准的可行性研究报告及投资估算控制初步设计，按照批准的初步设计概算控制技术设计和施工图设计。2024/5/21 周二可编辑 3限额设计的横向控制 限额设计的横向控制是指建立和加强设计单位及其内部的管理制度和经济责任制，明确设计单位及其内部各专业、科室以及设计人员的职责和经济责任，并赋予相应权力，但赋予的决定权要与责任相一致；建立设计部门内各专业的投资分配考核制度；建立在考核各专业完成设计任务质量和实现限额指标的好坏的基础上，实行奖惩制度。2024/5/21 周二可编辑4限额设计的不足 限额设计虽然有利于设备工程投资控制，但在理论与实践中，它尚存在以下不足：限额设计在某种程度上会抑制设计者的积极性和主动性，使价值工程中提高价值的两条有效途径得不到充分利用.限额设计中单纯强调投资限额，而对项目的全寿命费用考虑较少，造成某些设计的投资较低，而生产使用中的日常经营费用、维护费用却较高，从整体分析并不经济。当设计完成后，才发现超投资估算或概算时，则要进行设计变更，这会使投资控制处于被动。2024/5/21 周二可编辑第二节 工程项目招投标阶段投资的合理确定与控制 v一、工程项目评标方法的选择 （一）经评审的最低投标价法 经评审的最低投标价法，亦称合理低标价法。该方法要求能够满足招标文件的实质性要求，并且经评审的最低投标价的投标，应当推荐为中标候选人。这种评标方法是按照评审程序，经初审后，以合理低标价作为中标的主要条件。2024/5/21 周二可编辑（二）综合评估法 综合评估法要求最大限度地满足招标文件中规定的各项综合评价标准的投标，应当推荐为中标候选人。衡量投标文件是否最大限度地满足招标文件中规定的各项评价标准，可以采取综合评标价法、评分法或者其他方法。2024/5/21 周二可编辑 二、工程量清单计价（一）工程量清单的编制 工程量清单应由具有编制招标文件能力的招标人或受其委托具有相应资质的中介机构进行编制，并作为招标文件的组成部分。1.分部分项工程量清单的编制 分部分项工程量清单应包括项目编码、项目名称、计量单位和工程数量，格式详见表5-2。2024/5/21 周二可编辑2024/5/21 周二可编辑 （1）清单项目的设置 分部分项工程量清单是由招标人按照建设工程工程量清单计价规范中统一的项目编码、统一的项目名称、统一的计量单位和统一的工程量计算规则进行编制。（2）工程量的计算 清单项目的工程量计算应严格执行建设工程工程量清单计价规范中所规定的计量单位和工程量计量规则，不使用扩大单位（如10m3、100kg等），不能同定额工程量计算规则相混淆。2024/5/21 周二可编辑 2.措施项目清单的编制 措施项目是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中技术、生活、安全等方面的非工程实体项目。措施项目清单应根据拟建工程的具体情况，参照措施项目一览表列项。对于表中未列的措施项目，工程量清单编制人可予以补充。3.其他项目清单 其他项目清单应根据拟建工程的具体情况，参照下列内容列项：（1）预留金。（2）材料购置费。（3）总承包服务费。（4）零星工作项目费等。2024/5/21 周二可编辑（二）工程量清单报价1分部分项工程费 分部分项工程费即指清单工程量与综合单价的乘积。依照建设工程工程量清单计价规范规定，工程量清单应采用综合单价计价。这里的综合单价是指完成一个规定计量单位工程所需的人工费、材料费、机械使用费、管理费和利润，并考虑风险因素。分部分项工程量清单计价格式如表5-3所示。2024/5/21 周二可编辑2024/5/21 周二可编辑（二）措施项目费 措施项目清单的金额，应根据拟建工程的施工方案或施工组织设计，参照综合单价组成确定。投标人可根据施工组织设计采取的措施增加项目。投标报价时，措施项目费中的混凝土、钢筋混凝土模板、施工排水与降水等项目，由投标人根据企业的情况自行报价。而环境保护、文明施工、安全施工等项目可参照有关费用标准计算。2024/5/21 周二可编辑（三）其他项目费 其他项目清单的金额应按下列规定确定：（1）招标人部分的金额（包括预留金和材料购置费等）可按估算金额确定。这部分金额虽在工程投标时挤入投标人的报价，但在工程结算时，应按承包人实际完成的工作量计算，剩余部分仍归招标人所有。（2）投标人部分的总承包服务费应根据招标人提出要求所发生的费用确定。（3）零星工作项目费应根据“零星工作项目计价表”确定。零星工作项目的综合单价应参照综合单价组成填写。工程竣工后，零星工作费应按实际完成的工程量乘以中标单价进行结算。工程量清单计价程序见表5-4。2024/5/21 周二可编辑2024/5/21 周二可编辑v三、工程承包合同价格（一）总价合同 所谓总价合同是指支付给承包方的款项在合同中是一个规定的金额，即总价。它是以图纸和工程说明书为依据，由承包方与发包方经过商定作出的。总价合同的主要特征：一是价格根据事先确定的由承包方实施的全部任务，按承包方在投标报价中提出的总价确定；二是待实施的工程性质和工程量应在事先明确商定。总价合同按其是否可以调值又可分为以下两种不同形式：1、不可调值总价合同2、可调值总价合同2024/5/21 周二可编辑（二）单价合同工程单价合同可分为两种不同形式：1、估算工程量单价合同 这种合同是以工程量表和工程单价表为基础和依据来计算合同价格的。采用这种合同时，要求实际完成的工程量与原估计的工程量之间不能有实质性的变更。2、纯单价合同 采用这种形式的合同时，发包方只向承包方给出发包工程的有关分部分项工程以及工程范围，不需对工程量作任何规定。承包方在投标时只需对这种给定范围的分部分项工程作出报价即可，而工程量则按实际完成的数量结算。这种合同形式主要适用于没有施工图，工程量不明，却急需开工的紧迫工程。2024/5/21 周二可编辑（三）成本加酬金合同 成本加酬金合同是由业主向承包单位支付工程项目的实际成本，并按事先约定的某种方式支付酬金的合同类型。成本加酬金合同一般分为以下几种形式：1成本加固定百分比酬金 这种合同价是业主对承包商支付的人工、材料和施工机械使用费和管理费等按实际成本全部据实补偿，同时按照实际直接成本的固定百分比付给承包商一笔酬金，作为承包商的利润。2成本加固定金额酬金 这种合同价与上述成本加固定百分比酬金合同价相似。其不同之处仅在于业主支付给承包商的酬金是一笔固定金额的酬金。2024/5/21 周二可编辑3.成本加奖罚 采用这种合同价，首先要确定一个目标成本，这个目标成本是根据粗略估算的工程量和单价表编制出来的。在此基础上，根据目标成本来确定酬金的数额，可以是百分数的形式，也可以是一笔固定酬金。然后，根据工程实际成本支出情况另外确定一笔奖金，当实际成本低于目标成本时，承包商除从业主获得实际成本、酬金支付外，还可根据成本降低额得到一笔奖金。当实际成本高于目标成本时，承包商仅能从发包商得到成本和酬金的支付。此外，视实际成本高出目标成本情况，若超出合同价的限额，还要处以一笔罚金。除此之外，还可设工期奖罚。这种合同价形式可以促使承包商降低成本，缩短工期，而且目标成本随着设计的进展而加以调整，业主和承包商都不会承担太大风险，故应用较多。成本加奖罚合同的表达式为：2024/5/21 周二可编辑式中：C合同价；Cd实际成本；C0签订合同是双方约定的目标成本；F双方约定的酬金具体数额。F奖罚金额，可以是百分数，也可以是绝对数，而且奖和罚可以不是同一计算标准。2024/5/21 周二可编辑4.最高限额成本加固定最大酬金 在这种合同价中，首先要确定限额成本、报价成本和最低成本，当实际成本没有超过最低成本时，承包商花费的成本费用及应得酬金等都可得到业主的支付，并与业主分享节约额；如果实际工程成本在最低成本和报价成本之间，承包商只能得到成本和酬金；如果实际工程成本在报价成本与最高限额成本之间，则只能得到全部成本；实际工程成本超过最高限额成本时，则超过部分发包方不予支付。这种合同价形式有利于控制工程投资，并能鼓励承包商最大限度地降低工程成本。其表达式如下：2024/5/21 周二可编辑2024/5/21 周二可编辑第三节 工程项目实施阶段投资的合理确定与控制v一、费用索赔 索赔是在工程承包合同履行过程中，当事人一方由于另一方未履行或未完全履行合同所规定的义务，或者出现了应当由对方承担的风险而遭受损失时，向另一方提出赔偿要求的行为。（一）承包商费用索赔 1承包商费用索赔的原因和内容 （1）不利的自然条件和人为障碍引起的索赔。2024/5/21 周二可编辑（2）因工程拖期提出的索赔。（3）因加速施工引起的索赔。（4）工程变更引起的索赔。（5）因工程终止或放弃提出的索赔。（6）业主拖欠支付工程款引起的索赔。（7）物价上涨引起的索赔。（8）国家政策法规、货币及汇率变化引起的索赔（9）不可抗力2024/5/21 周二可编辑 2索赔费用的计算方法 索赔费用的计算方法分为分项法和总费用法两大类。分项法是按每个索赔事件所引起的费用损失项目分别计算索赔值的一种方法，在实践中，绝大多数工程索赔均采用该方法。总费用法是当发生多次索赔事件后，重新计算出该工程的实际总费用，再从这个实际总费用中减去投标报价总费用，计算出索赔金额。实践中往往采用修正的总费用法。修正的总费用法是对总费用法的改进，即在总费用计算的原则上，去掉一些不合理因素，使其合理。索赔金额=某项工作调整后的实际总费用该项工作报价费用 2024/5/21 周二可编辑（二）业主索赔 由于承包商不履行或不完全履行合同约定的义务，或者由于承包商的行为使业主受到损失时，业主可以向承包商提出索赔。常见的索赔原因和内容如下：1拖延竣工期限的索赔2施工缺陷索赔3不正当地放弃工程或合理地终止工程的索赔4其他索赔2024/5/21 周二可编辑二、建筑安装工程价款的结算（一）结算方式 建筑安装工程价款结算方式有多种，可以根据工程的不同情况选用。1、按月结算 2、竣工后一次结算 3、分段结算 4、双方约定的其他方式2024/5/21 周二可编辑（二）工程价款的结算过程1、工程预付款 （1）工程预付款的额度 发包人在招标时，应根据工程的特点、工期长短等因素，在合同条件中约定工程预付款百分比。对于预付备料款的限额，可参考下式确定：2024/5/21 周二可编辑（2）工程预付款的扣回 在国内，工程预付款的主要部分是预付备料款。因此从理论上讲，扣款的方法应是从未施工工程尚需的主要材料及构件的价值相当于备料款数额时起扣，从每次结算工程价款中按材料比重扣抵工程价款，竣工前全部扣清。起扣点的计算公式为：式中 T起扣点，即开始扣回预付备料款时的工程价值；P年度承包工程总值；M预付备料款；N主要材料费所占比重。2024/5/21 周二可编辑2、工程进度款的支付（中间结算）工程进度款的支付步骤如下：（1）工程量的确认 建设工程施工合同（示范文本）中约定，工程量确认的具体要求如下：1）承包人应按专用条款约定的时间，向工程师提交已完工程量的报告。2）工程师收到承包人报告后7天内未进行计量，从第8天起，承包人报告中开列的工程量即视为被确认，作为工程价款支付的依据。工程师不按约定时间通知承包人，致使承包人未能参加计量，计量结果无效。3）对承包人超出设计图纸范围和因承包人原因造成返工的工程量，工程师不予计量。2024/5/21 周二可编辑（2）支付进度款 建设工程施工合同（示范文本）中约定，在确认计量结果后14天内，发包人应向承包人支付工程进度款。按约定时间发包人应扣回的预付款，与工程进度款同期结算。符合规定范围的合同价款的调整、工程变更调整的合同价款及其他条款中约定的追加合同价款，应与工程进度款同期调整支付。3、尾留款 在工程承包合同中一般规定，应将工程总造价的35作为尾留款作为质量保修金，又称为保留金，在工程保修期结束后拨付。在工程实践中，一般可采取两种扣款方式：一是当工程款累计拨付达到工程造价的一定比例时，停止拨付，余款作为尾留款；二是从发包方向承包方第一次支付工程款开始，每次从承包方应得的工程款中扣留规定比例的保留金。2024/5/21 周二可编辑4竣工结算 竣工结算是指承包商按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，经验收质量合格，并符合合同要求之后，向业主进行的最终工程价款结算。建设工程施工合同（示范文本）约定的竣工结算程序如下：（1）工程竣工验收报告经发包人认可后28天内，承包人向发包人递交竣工结算报告及完整的结算资料，双方按照协议书约定的合同价款及专用条款约定的合同价款调整内容，进行工程竣工结算。（2）发包人收到承包人递交的竣工结算报告及结算资料后28天内进行核实，给予确认或者提出修改意见。发包人确认竣工结算报告通知经办银行向承包人支付工程竣工结算价款。承包人收到竣工结算价款后14天内将竣工工程交付发包人。2024/5/21 周二可编辑 （3）发包人收到竣工结算报告及结算资料后28天内无正当理由不支付工程竣工结算价款，从第29天起按承包人同期向银行贷款利率支付拖欠工程价款的利息，并承担违约责任。（4）发包人收到竣工结算报告及结算资料后28天内不支付工程竣工结算价款，承包人可以催告发包人支付结算价款。发包人在收到竣工结算报告及结算资料后56天内仍不支付的，承包人可以与发包人协议将该工程折价，也可以由承包人申请人民法院将该工程依法拍卖，承包人就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿。2024/5/21 周二可编辑 （5）工程竣工验收报告经发包人认可后28天内，承包人未能向发包人递交竣工结算报告及完整的结算资料，造成工程竣工结算不能正常进行或工程竣工结算价款不能及时支付，发包人要求交付工程的，承包人应当交付；发包人不要求交付工程的，承包人承担保管责任。（6）发包人承包人对工程竣工结算价款发生争议时，按关于争议的约定处理。办理工程价款竣工结算的一般公式为：2024/5/21 周二可编辑三、投资（费用）偏差分析 （一）投资偏差的含义1投资偏差的计算公式 投资用偏差是指费用计划值与实际值之间存在的差额，计算公式为：投资偏差=已完工程实际支出已完工程计划支出 投资偏差为正表示投资增加，为负表示投资节约。此外，进度偏差和投资偏差的关系密切，只有在考虑了进度偏差后才能正确地反映投资偏差的实际情况，因此有必要引入进度偏差的概念。进度偏差=已完工程实际时间-已完工程计划时间 为了将进度偏差与投资偏差联系起来，进度偏差也可表示为：进度偏差=拟完工程计划支出-已完工程计划支出 2024/5/21 周二可编辑2投资偏差的几种表示形式（1）绝对偏差和相对偏差 绝对偏差是指支出计划值与实际值比较所得的差额。相对偏差是指投资偏差的相对数或比例数，绝对偏差=支出实际值支出计划值2024/5/21 周二可编辑（2）局部偏差和累计偏差 局部偏差是指每一控制周期所发生的投资偏差。累计偏差是项目已实施的时间内累计发生的偏差，是一个动态概念。累计偏差分析以局部偏差分析为基础，需对局部偏差进行综合分析，对投资管理工作在较大范围内有指导作用。根据偏差程度的概念，可以引入费用局部偏差程度和费用累计偏差程度，其表达式分别为：2024/5/21 周二可编辑（二）投资偏差的分析方法 常用的偏差分析方法有资源负荷图法、横道图法、表格法和投资偏差曲线法等。这几种方法各自有一定的优点和问题。这里仅介绍投资偏差曲线法。投资偏差曲线法是用投资累计曲线来进行投资偏差分析的一种方法。通常需标出三条曲线，即已完成工程实际支出曲线a、已完工程计划支出曲线b和拟完工程计划支出曲线p。图5-6中的曲线a和曲线b竖向距离表示投资偏差，曲线b曲线p的水平距离表示进度偏差。显然，图5-6中所示情况是在时间n处超支（A-B），拖延时间为t。2024/5/21 周二可编辑1、最灵繁的人也看不见自己的背脊。非洲2、最困难的事情就是认识自己。希腊3、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。达芬奇4、与肝胆人共事，无字句处读书。周恩来5、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。罗素贝克6、一切节省，归根到底都归结为时间的节省。马克思7、自知之明是最难得的知识。西班牙8、勇气通往天堂，怯懦通往地狱。塞内加9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。赫尔普斯10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。笛卡儿11、有勇气承担命运这才是英雄好汉。黑塞12、只有把抱怨环境的心情，化为上进的力量，才是成功的保证。罗曼罗兰13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。老子14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。歌德15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。迈克尔F斯特利16、业余生活要有意义，不要越轨。华盛顿17、意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。叔本华18、最大的挑战和突破在于用人，而用人最大的突破在于信任人。马云19、我这个人走得很慢，但是我从不后退。亚伯拉罕林肯20、要掌握书，莫被书掌握；要为生而读，莫为读而生。布尔沃21、要知道对好事的称颂过于夸大，也会招来人们的反感轻蔑和嫉妒。培根22、业精于勤，荒于嬉；行成于思，毁于随。韩愈23、最大的骄傲于最大的自卑都表示心灵的最软弱无力。斯宾诺莎24、知之者不如好之者，好之者不如乐之者。孔子25、学习是劳动，是充满思想的劳动。乌申斯基26、要使整个人生都过得舒适、愉快，这是不可能的，因为人类必须具备一种能应付逆境的态度。卢梭27、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。爱尔兰28、意志命运往往背道而驰，决心到最后会全部推倒。莎士比亚29、越是没有本领的就越加自命不凡。邓拓30、阅读使人充实，会谈使人敏捷，写作使人精确。培根身体健康，学习进步！59