总公司与分公司共担费用如何处理【会计实务经验之谈】.doc

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总公司与分公司共担费用如何处理【会计实务经验之谈】
如果你是一个大中型公司的会计，可能会遇到很多种总公司和分公司合作或者由总公司直接组织的活动，而活动肯定会需要经费，费用一旦开动，会计就需要如实核算记录，不可避免的就会碰到总分公司或者总公司与分支机构的财务问题，在总分公司账务里面，费用问题所占比重应该是最大的。那么，这一问将为你解答关于总公司与分公司共同发生的费用如何进行账务处理的疑惑。
实例：
鸿运公司是一个集团公司，大展公司是鸿运集团公司的全资下属分公司，大展公司独立核算，在2011年末，为庆祝新年的到来，两公司组织一场公司大型内部活动，共花费10万。那么这个10万应该如何来进行账务处理？
我们看账务如何处理，关键要看这个10万出自于哪里。
1.10万的费用如果由鸿运集团公司全部承担
鸿运集团公司分录：
借：管理费用-职工福利费 10万
贷：现金/银行存款 10万
2.如果两公司共同分摊这10万
组织活动时，费用由鸿运集团公司先行垫付，事后，由大展公司付款给鸿运集团公司，则鸿运集团公司分录如下：
鸿运集团公司在确认费用时：
借：管理费用-职工福利费 5万
贷：现金/银行存款 5万
鸿运集团公司在垫付大展公司费用时：
借：应收账款-大展公司 5万
贷：现金/银行存款 5万
鸿运集团公司在收到大展公司付的款项时：
借：现金/银行存款 5万
贷：应收账款-大展公司 5万
大展公司分录：
大展公司在付款给鸿运集团公司时：
借：应付账款-鸿运集团公司 5万
贷：现金/银行存款 5万
大展公司确认费用时：
借：管理费用-职工福利费 5万
　 　贷：应付账款-鸿运集团公司 5万
当然，还有种情况就是大展公司先垫付，然后进行分摊，这个情况就与上面差不多的处理情况，就不列分录了。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。