青岛国税：所得税减免税备案(三)(老会计人的经验).doc

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青岛国税：所得税减免税备案（三）（老会计人的经验）
业务简介：
纳税人提供资料：
（十三）创业投资企业抵扣应纳税所得额1.《企业所得税涉税事项备案单》1式2份；2.经备案管理部门核实的创业投资企业资金运作情况等证明资料；3.中小高新技术企业投资合同的复印件及实投资金验资证明等相关材料；4.中小高新技术企业基本情况说明，以及省级高新技术企业认定管理机构出具的高新技术企业认定证书（复印件）。　（十四）税额抵免（企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额）1.《企业所得税涉税事项备案单》1式2份；2.企业书面说明（主要针对企业专用设备符合政策规定条件的说明以及专用设备使用情况等事项）；3.购买专用设备发票及清单（复印件）；4.专用设备固定资产使用卡片或专用设备固定资产明细账；5.购置专用设备资金来源说明及相关材料6.主管国税机关要求报送的其他资料（主管国税机关对企业申报的专用设备有异议的，可要求企业提供政府相关主管部门的鉴定意见书）。　（十五）支持和促进就业税收优惠1.《企业所得税涉税事项备案单》1式2份；2.企业与新招用持有《再就业优惠证》、《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员签定的劳动合同复印件3.县级以上劳动保障部门核发的《企业实体吸纳下岗失业人员认定证明》；4.《再就业优惠证》、《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）；5.企业工资支付凭证复印件；6.为下岗失业人员缴纳社会保险费的记录和凭证复印件。7.地方税务局出具的“企业实际减免的营业税、城市维护建设税、教育费附加和剩余额度”书面证明。（十六）转制文化企业优惠1.《企业所得税涉税事项备案单》1式2份；2.财政部、国家税务总局发布的转制单位名单；3.转制前事业单位法人执照复印件；4.转制后企业工商营业执照复印件；5.转制后企业的股权结构证明材料。（十七）动漫企业优惠1.《企业所得税涉税事项备案单》1式2份；2.认定机构颁发的“动漫企业证书”及附其本年度动漫产品列表复印件；申请享受重点动漫企业优惠的‚提供“重点动漫企业证书”。3.具有大学专科以上学历的或通过国家动漫人才专业认证的、从事动漫产品开发或技术服务的专业人员花名册、研发人员花名册、全部职工花名册。4.获利年度说明。5.国家规划布局内重点软件生产企业名单。（十八）节能服务公司实施合同能源管理项目优惠1.《企业所得税涉税事项备案单》1式2份；2.实施合同能源管理项目符合《合同能源管理技术通则》（GB/T24915-2010）规定技术要求的说明；3.与用能企业签订的《节能效益分享型》合同（加盖公章的复印件）；4.实施合同能源管理的项目符合《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税〔2009〕166号）“4、节能减排技术改造”类中第一项至第八项规定条件的说明；5.投资额不低于实施合同能源管理项目投资总额70%的说明；6.项目所得核算情况声明；7.取得第一笔收入的相关证明资料，如收款证明、发票存根联等（加盖公章的复印件）；
工作步骤：
　备案资料的受理分为《企业所得税涉税事项备案单》及其附列资料的受理和《企业所得税税收优惠年度审核清算表》、《信息采集表》的受理。　《企业所得税涉税事项备案单》受理：纳税服务部门或农村分局。　《企业所得税税收优惠年度审核清算表》、《信息采集表》受理：纳税服务部门或农村分局。　纳税人办理企业所得税税收优惠备案，应按规定向主管国税机关报送《企业所得税涉税事项备案单》及其附列资料，报送时间最迟不得晚于次年5月31日。企业所得税优惠期限超过一个纳税年度的，可以进行一次性备案。经备案后享受税收优惠的纳税人，应在次年5月31日前向主管国税机关报送《企业所得税税收优惠年度审核清算表》、《信息采集表》。主管国税机关税收优惠备案受理环节工作内容如下：1.审核企业申请材料是否齐全，完整；2.审核申请表内容填写是否完整、正确。3.凡按规定报送资料复印件的‚纳税人应加盖公章并注明“经核对与原件一致”，受理人员应要求纳税人提供原件核对‚验证后当场退还。4.资料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正材料的，应当受理纳税人的申请，在《企业所得税涉税事项备案单》上加盖主管国税机关受理专用章，并退还纳税人1份。对资料不齐全或者不符合法定形式的，不予受理，但应当场一次性告知纳税人需要修正或补正资料的全部内容。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。