图解新企业所得税纳税申报表怎么填(7)：一般企业成本支出明细表(老会计人的经验).doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!图解新企业所得税纳税申报表怎么填(7)：一般企业成本支出明细表（老会计人的经验）本表适用于执行除事业单位会计准则、非营利企业会计制度以外的其它国家统一会计制度的查账征收企业所得税非金融居民纳税人填报。纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报“主营业务成本”、“其他业务成本”和“营业外支出”。一、有关项目填报说明1.第1行“营业成本”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”的数额计算填报。2.第2行“主营业务成本”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的主营业务成本。3.第3行“销售商品成本”：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业发生的主营业务成本。房地产开发企业销售开发产品（销售未完工开发产品除外）发生的成本也在此行填报。4.第4行“其中：”非货币性资产交换成本“：填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的主营业务成本。5.第5行“提供劳务成本”：填报纳税人从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务活动发生的的主营业务成本。6.第6行“建造合同成本”：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及生产船舶、飞机、大型机械设备等发生的主营业务成本。7.第7行“让渡资产使用权成本”：填报纳税人在主营业务成本核算的，让渡无形资产使用权而发生的使用费成本以及出租固定资产、无形资产、投资性房地产发生的租金成本。8.第8行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述未列举的其他主营业务成本。9.第9行：“其他业务成本”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的其他业务成本。10.第10行“材料销售成本”：填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧物资等发生的成本。11.第11行“非货币性资产交换成本”：填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的其他业务成本。12.第12行“出租固定资产成本”：填报纳税人将固定资产使用权让与承租人形成的出租固定资产成本。13.第13行“出租无形资产成本”：填报纳税人让渡无形资产使用权形成的出租无形资产成本。14.第14行“包装物出租成本”：填报纳税人出租、出借包装物形成的包装物出租成本。15.第15行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算，上述未列举的其他业务成本。16.第16行“营业外支出”：填报纳税人计入本科目核算的与生产经营无直接关系的各项支出。17.第17行“非流动资产处置损失”：填报纳税人处置非流动资产形成的净损失。18.第18行“非货币性资产交换损失”：填报纳税人发生非货币性资产交换应确认的净损失。19.第19行“债务重组损失”：填报纳税人进行债务重组应确认的净损失。20.第20行“非常损失”：填报填报纳税人在营业外支出中核算的各项非正常的财产损失。21.第21行“捐赠支出”：填报纳税人无偿给予其他企业、组织或个人的货币性资产、非货币性资产的捐赠支出。22.第22行“赞助支出”：填报纳税人发生的货币性资产、非货币性资产赞助支出。23.第23行“罚没支出”：填报纳税人在日常经营管理活动中对外支付的各项罚没支出。24.第24行“坏帐损失”：填报纳税人发生的各项坏帐损失。（该项目为使用小企业准则企业填报）25.第25行“无法收回的债券股权投资损失”：填报纳税人各项无法收回的债券股权投资损失。（该项目为使用小企业准则企业填报）26.第26行“其他”：填报纳税人本期实际发生的在营业外支出核算的其他损失及支出。二、表内、表间关系（一）表内关系1.第1行第2+9行。2.第2行第3+5+6+7+8行。3.第9行第10+12+13+14+15行。4.第16行第17+18+26行。（二）表间关系1.第1行表A100000第2行。2.第16行表A100000第12行。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。