青岛国税：所得税减免税备案(一)(老会计人的经验).doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!青岛国税：所得税减免税备案（一）（老会计人的经验）业务简介：享受企业所得税减免优惠的纳税人，依照法律、行政法规的规定向主管税务机关进行优惠备案。纳税人提供资料：（一）农林牧渔业项目的所得1.企业所得税涉税事项备案单1式2份；2.企业书面说明（主要针对实际经营范围符合政策规定条件以及项目所得核算情况等事项）；3.免税收入明细表1份;4.经营场地证明、林业产权证或相关经营证明（复印件）。（二）软件和集成电路产业1.新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业（1）企业所得税涉税事项备案单1式2份；（2）软件企业证书或集成电路设计企业证书（复印件）；（3）获利年度声明。2.国家规划布局内的重点软件生产企业和集成电路设计企业（1）企业所得税涉税事项备案单1式2份；（2）国家发展和改革委员会、信息产业部、商务部、国家税务总局发布每年发布的国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业名单；（3）当年未享受免税优惠的声明。3.集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业（1）企业所得税涉税事项备案单1式2份；（2）生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业证明资料；（3）获利年度声明。4.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业（1）企业所得税涉税事项备案单1式2份；（2）投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业证明资料；（3）获利年度声明。（三）符合条件的技术转让所得1.企业发生境内技术转让，向主管税务机关备案时应报送以下资料：（1）企业所得税涉税事项备案单1式2份；（2）企业书面说明（主要针对技术转让所得符合政策规定条件、包括技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料等事项）；（3）技术转让合同（副本）；（4）省级以上科技部门出具的技术转让合同认定登记证明（复印件）；（5）实际发生的技术转让收入明细表及所开具的发票（复印件）；（6）实际缴纳相关税费的证明资料（复印件）；（7）主管税务机关要求提供的其他资料。2.企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料：（1）企业所得税涉税事项备案单1式2份；（2）企业书面说明（主要针对技术转让所得符合政策规定条件、包括技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料等事项）；（3）技术出口合同（副本复印件）；（4）省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证（复印件）；（5）技术出口合同数据表；（6）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；（7）实际缴纳相关税费的证明资料（复印件）；（8）主管税务机关要求提供的其他资料。（四）研究开发费的加计扣除1.企业所得税涉税事项备案单1式2份；2.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算复印件；3.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；4.自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。研发项目可加计扣除研究开发费用情况况归集表；5.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件复印件；6.委托、合作研究开发项目的合同或协议复印件；7.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；8.青岛市企业研究开发项目年度鉴定意见书等由政府相关职能部门出具的鉴证报告。（五）残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员工资的加计扣除1.企业所得税涉税事项备案单1式2份；2.经民政部门或残疾人联合会认定的纳税人，出具上述部门的书面审核认定意见；3.残疾人员花名册；4.残疾人员证明和身份证复印件；5.与残疾人员签订的劳动合同或服务协议（复印件）；6.为残疾人员缴纳社会保险的缴费证明复印件；7.通过金融机构实际支付残疾人员工资的凭证；企业安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付工资的加计扣除所需要报送的资料，根据国务院的规定。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。