基于大数据的经济运行分析指数体系研究与设想.pdf

16 纵横论税 党的二十大报告强调，要加快建设数字中国。大数据作为新型治理资源，具备全面准确、实时便捷以及决策价值高等突出特点，将成为推进中国式现代化和高质量发展的新动能。中办、国办印发的关于进一步深化税收征管改革的意见 指出，要不断强化税收大数据在经济运行研判和社会管理等领域的深层次应用。通过深挖税收大数据，运用智能算法，打造税收经济数据分析工具，可以及时展现经济运行情况，系统分析区域经济发展的特点和潜力，反映各地竞争力差异，从而实现“以税辅政”，助力各级政府正确决策、助力经济高质量发展，积极服务国家治理，以税收现代化服务中国式现代化。一、总体目标税 收 是 经 济 运 行 的“晴 雨表”，税收大数据作为重要的经济数据，具有覆盖面广、动态性强等明显优势，能够很好地反映一段时间内经济运行的实际情况。通过有效结合税收大数据和第三方信息，系统分析经济发展的特点，进而研判未来发展趋势，充分挖掘潜力和经济增长点，为各级政府提供正确决策的依据，更好服务“以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进”的新发展格局，推动依靠创新驱动的内涵型增长，培育各地参与国内国际经济合作的市场优势，从而助力宏观决策与经济发展。二、架构设想为实现上述目标，可以从整体经济运行情况、行业（或项目）细分维度和综合政策效应分析三方面着手，研判分析从宏观到微观、从整体到细分领域的经济运行情况，构建综合评价指标体系。1.税收经济运行指数经过集成的税收数据覆盖全基于大数据的经济运行分析指数体系研究与设想杨薇 纵横论税 17部经济交易信息，对经济运行情况具有独一无二的参考价值。通过构建更科学、精准的指标体系，借助人工智能等前沿数字技术编制合成税收经济运行指数，系统反映整体经济发展的真实状况。指数可按区域划分为全国指数和区域指数，最小颗粒度到市（区），按月或按季定期推出，从整体上反映全国和不同城市（区）的经济运行总体情况。一方面为城市（区）间横向对比分析竞争力提供参考，另一方面可以通过纵向比较，监控本地经济运行情况，预判未来发展趋势，便于及时调整战略决策。2.行业（项目）细分指数根据不同产业或项目，进一步对影响地区发展竞争力的要素进行细分，通过大数据在细分维度上系统分析，进行区域经济“精准画像”，便于各地找到对标标准、差距所在，为后续发展方向提供参考。一是同质竞争情况。设置细分维度的竞争点，可以按行业或产业，如文化创意行业，或者集成电路产业；也可以按项目，如新办市场主体数量，或者享受研发费加计扣除企业户数。对不同城市的同一竞争点，如人工智能、生物医药等新兴产业的发展情况，可选取企业户数、研发费用、员工人数、纳税情况等指标进行比较和排名，分析比较优势，从而帮助力求在此方面有所突破的地区，迅速找到可以对标看齐的“标准点”。二是可比城市竞争情况。根据城市（区）基本情况进行区分，对比基础条件相似度较高的城市，如面积、人口、地区生产总值、所处区位等方面具有一定可比性的城市，通过分析两地在经济发展数据方面的异同（包括但不限于税收收入和结构、第三产业比重、重点行业和规模以上企业数量等），为找到后续高质量发展的方向提供参考。3.综合政策效应分析以实际数据分析各项政策的实际落实效果，并为进一步推进落实政策或者优化调整提供参考。一方面，综合近年来主要税收政策的落实情况和效应分析，帮助地方了解本地政策落实的实际效应，并预判优化调整后，将会出现的政策效应情况，提前做好充分准备，用数据说话，用数据决策。另一方面，进一步结合区域实际情况，根据地方提出的需求，进行数据定制加工处理，从而帮助地方政府了解所出政策的实际效应，并结合细分维度的可比分析，提出后续政策调整、优化的方案。三、指标体系设想基于税收大数据和相关第三方数据，围绕新发展理念，设置多维度、细颗粒度的指标体系来系统反映新发展成效，推动高质量发展。其中：创新发展，通过高技术企业的数量和占比、研发人员增减、成果转化率、技术转让收入占比等指标反映；绿色发展，通过节能产业的税收贡献、环保优惠政策享受企业的户数和增长趋势等指标反映；开放发展，通过出口退税的企业户数和退税金额、外贸类企业的税收贡献等指标反映；协调发展，通过市场主体的类型结构、税收的行业分布、供应链产业链的税收分析等指标反映；共享发展，通过所得税的占比和结构、社保费、职工工资、个人所得税等指标反映。具体到指标体系的构建，应结合宏观经济理论、产业经济理论、企业生命周期理论、税收学理论等经济理论来选取具体测度指标，并充分考虑逻辑性、整体性、协调性及数据的可得性。初步设想中，税收经济运行指数处于基础性、统揽全局的地位，因此，指标体系应首先围绕税收经济运行指数进行设计，对于其中特别有意义的部分重点信息，可归集后形成行业或项目细分维度的分析报告。1.市场活力维度高质量发展要求传统要素驱动转变为科技创新、市场活力、促进消费等为驱动因素的包容性增长方式，实现以提升科技创新能力来引领发展方向。因此，市场活力维度指标可考虑：市场主体总体增长率，以市场监管局和税务开业登记数据为主，同时可细分为不同产业/行业和企业类型，配以GDP值，体现宏观产业/行业/企业情况；科技主体增长率，即科技类企业开业登记数据，可另设高新技术企业增长率；创新能力增长率，如企业研发人员18 纵横论税 占比、研发费投入等；企业总体盈利面，根据企业所得税年度申报表数据，同时可细分为不同行业或企业类型；市场交易活跃度，统计实际开票企业占比，及开票总金额变动情况；消费驱动系数，以统计数据和税收申报、开票数据为主，统计商业零售总体规模、变动率；区分制造业和生活服务业统计消费品占比；同时细分不同行业或区域消费情况，重点突出互联网电商行业；市场主体迁出率，以市场监管局和税务注销登记数据为主，同时可细分为不同行业或企业类型。2.发展质量维度新发展阶段要求“以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进”。经济高质量发展，必须以强化企业运营能力为支撑点，以优化产业结构和提升产业技术为关键点。因此，发展质量维度指标主要包括：市场主体运营能力，以财务报表数据为主，分析计算存货周转率、流动比率、资产负债率等财务指标；税收贡献能力，以税收申报数据和财务报表数据为主，结合分析增值税税收贡献率、企业所得税税收贡献率和单位资产税收贡献率；内外贸结构指数，以增值税申报表数据和出口退税申报数据为主，统计国内贸易与对外出口的交易额及占比，体现经济外向型或内向型程度；同时外贸可细分为行业和企业类型，以更好把握外贸结构及竞争优势；绿色发展指数，根据税收申报数据，统计环保设备的购置情况、节能产业的税收贡献；根据环保局或政府工作报告公开数据和资源税、环保税核定及申报数据，统计环境污染大致情况等。3.发展效率维度在新发展阶段，经济发展模式从要素规模驱动型经济发展转向全要素驱动，经济运行效率评价也从传统的单要素生产率转向全要素生产率。因此，发展效率维度指标主要包括：宏观税负，税收与 GDP 的比值，同时可细分不同产业/行业/企业类型；资本效率，以市场监管局和税务登记资本投入数据，统计 GDP 与资本投入的比值；劳动效率，以统计局公开的劳动人口和自然人电子税务局工资薪金纳税人数量为依据，统计GDP与劳动人数的比值；就业水平，以统计年鉴当地总人口数量和劳动人口/工资薪金申报纳税人数量为依据，统计实际就业水平，同时可细分不同产业及行业，也可结合社保费缴纳情况，进行综合展示。四、结语从国家数据局的建立，到各地政府如火如荼开展“数字政府”建设，“数字化转型”已成为当前和今后一个时期的重点推进工作。在新形势下，税收大数据可同向发力，充分借力政府现有资源，进一步完善分析、监测、预判机制，通过数据共治共建共享机制，通过搭建经济领域数字化分析模型，加强区域经济动态监测、产业集群关联分析、转型发展趋势研判，为淘汰落后产能、鼓励科技创新、扶持优势产业、改造技术落后企业等一系列经济调节目标提供及时、精准、有效的决策信息，不断提升“以税资政”的准确性和参考性。作者单位：国家税务总局上海市徐汇区税务局