电商企业会计核算流程.doc

电商类企业的会计核算手法交易流程类型交易步骤网店会计处理及说明1、网店订单在线付款至担保方发货确认收货担保方清算货款（先付款后发货、有第三方担保、正常交易）提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理在线付款至担保方该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理；发货发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品 贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等确认收货交易成功可以确认收入和成本，确认收入分录：借：应收账款贷：主营业务收入应交增值税-销项税结转销售成本分录：借：主营业务成本 贷：发出商品担保方清算货款收到经第三方扣了手续费的货款，借：银行存款或其他科目财务费用贷：应收账款2、网店订单在线付款至担保方发货拒收退回重新发货确认收货担保方清算货款（先付款后发货、有第三方担保、因拒收须重新发货的交易）提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理在线付款至担保方该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理；发货发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品 贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等拒收退回将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库存商品贷：发出商品 （或借：红字发出商品 贷：红字库存商品）重新发货再次发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品 贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等确认收货交易成功可以确认收入和成本，确认收入分录：借：应收账款贷：主营业务收入应交增值税-销项税结转销售成本分录：借：主营业务成本 贷：发出商品担保方清算货款收到经第三方扣了手续费的货款，借：银行存款或其他科目财务费用贷：应收账款3、网店订单在线付款至担保方发货拒收退回担保方退款（先付款后发货、有第三方担保、被拒收并取消交易）提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理在线付款至担保方该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理；发货发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品 贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等拒收退回将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库存商品贷：发出商品 （或借：红字发出商品 贷：红字库存商品）担保方退款款项未流入企业，不需作会计处理；4、网店订单在线付款至担保方担保方退款（先付款后发货、有第三方担保、付款后即反悔而取消交易）提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理在线付款至担保方该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理；担保方退款款项未流入企业，不需作会计处理；5、网店订单在线付款直接到账发货确认收货（先付款后发货、无第三方担保、正常交易）提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理在线付款到账款项已流入企业先作预收处理，有结算手续费时作费用，借：银行存款或其他科目 财务费用 贷：预收账款发货发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品 贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等确认收货交易成功可以确认收入和成本，将预收款转为收入分录：借：预收账款贷：主营业务收入应交增值税-销项税结转销售成本分录：借：主营业务成本 贷：发出商品6、网店订单在线付款直接到账发货拒收退回重新发货确认收货（先付款后发货、无第三方担保、因拒收须重新发货的交易）提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理在线付款直接到账款项已流入企业先作预收处理，有结算手续费时作费用，借：银行存款或其他科目 财务费用 贷：预收账款发货发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品 贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等拒收退回将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库存商品贷：发出商品 （或借：红字发出商品 贷：红字库存商品）重新发货与发货处理同，借：发出商品 贷：库存商品由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等确认收货交易成功可以确认收入和成本，将预收款转为收入分录：借：预收账款贷：主营业务收入应交增值税-销项税结转销售成本分录：借：主营业务成本 贷：发出商品7、网店订单在线付款直接到账发货拒收退回退款（先付款后发货、无第三方担保、被拒收并取消交易）提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理在线付款直接到账款项已流入企业先作预收处理，有结算手续费时作费用，借：银行存款或其他科目 财务费用 贷：预收账款发货发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品 贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等拒收退回将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库存商品贷：发出商品 （或借：红字发出商品 贷：红字库存商品）退款取消交易退回货款，借：预收账款贷：银行存款或其他科目8、网店订单在线付款直接到账退款（先付款后发货、无第三方担保、付款后即反悔取消交易）提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理在线付款直接到账款项已流入企业先作预收处理，有结算手续费时作费用，借：银行存款或其他货币资金财务费用贷：预收账款退款取消交易退回货款，借：预收账款贷：银行存款或其他货币资金9、网店订单发货确认收货和收款（先发货后付款、正常交易）提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理发货货到付款先发货时，不能确认交易是否成功，先将货品成本转至发出商品，借：发出商品 贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等确认收货和收款买方收货并支付货款，确认收入分录：借：现金或银行存款（物流公司代收时挂应收账款）贷：主营业务收入应交增值税销项税 ，结转销售成本分录：借：主营业务成本 贷：发出商品；10、网店订单发货拒收退回重新发货确认收货和收款（先发货后付款、因拒收须重新发货的交易）提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理发货货到付款先发货时，不能确认交易是否成功，先将货品成本转至发出商品，借：发出商品 贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等拒收退回将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库存商品贷：发出商品 （或借：红字发出商品 贷：红字库存商品）重新发货与发货处理同，借：发出商品 贷：库存商品由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等确认收货和收款买方收货并支付货款，确认收入分录：借：现金或银行存款（物流公司代收时挂应收账款）贷：主营业务收入应交增值税销项税 ，结转销售成本分录：借：主营业务成本 贷：发出商品；11、网店订单发货拒收退回取消交易（先发货后付款、被拒收并取消交易）提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理发货货到付款先发货时，不能确认交易是否成功，先将货品成本转至发出商品，借：发出商品 贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等拒收退回取消交易取消交易将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库存商品贷：发出商品 （或借：红字发出商品 贷：红字库存商品）12、已成交后退回货品换货发货（受理已成交后的换货）已成交后退回货品成交后要求换货收到退货时，冲减收入分录借：主营业务收入应交增值税销项税贷：应付账款，冲减成本分录借：库存商品 贷：主营业务成本; (或用红字冲回，借：应收账款红字贷：主营业务收入红字 应交增值税销项税红字；借：主营业务成本红字 贷：库存商品红字)换货发货按原退货金额确认换货收入，借：应付账款或应收账款贷：主营业务收入应交增值税销项税 ，按换出货品结转销售成本借：主营业务成本 贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等13、已成交后退回货品退款（受理已成交后的退货并退款）已成交后退回货品成交后要求退货收到退回货品时，冲减收入分录借：主营业务收入应交增值税销项税贷：应付账款，冲减成本分录借：库存商品 贷：主营业务成本;(或用红字冲回，借：应收账款红字贷：主营业务收入红字 应交增值税销项税红字；借：主营业务成本红字 贷：库存商品红字)退款收到退货后退款时，借：应付账款或应收账款贷：银行存款或其他科目