畜牧业牧民专业合作社牛养殖场项目建设投资可行性研究报告.doc

目 录
第一章 总论 1
1.1 项目基本情况 1
1.2 项目宗旨、发展方向 1
1.3 项目财务评价与风险分析 2
1.4 综合评价 3
1.5 存在问题与建议 3
第二章 项目背景及必要性 4
2.1 项目建设单位基本情况 4
2.2项目发起缘由 4
2.3项目发展现状 5
2.4投资必要性分析 6
第三章 生产建设条件分析 7
3.1自然资源条件、社会经济条件 7
3.2基础条件 7
3.3政策、科技支撑条件 7
第四章 市场分析 9
4.1牧民合作经营分析 9
4.2市场现状及前景分析 9
4.3市场竞争优势分析 10
4.4营销策略、方案、模式 10
第五章 项目建设方案 11
5.1目标 11
5.2建设内容和技术方案 11
第六章 项目投资与资金来源 14
6.1项目总投资估算 14
6.2 资金来源 14
6.3财政补助资金支持环节 14
第七章 财务分析 15
7.1财务评价依据 15
7.2营业收入、营业税金和附加估算 15
7.3总成本及经营成本估算 16
7.4财务效益分析 16
7.6财务评价结论 17
第八章 效益分析 18
8.1经济效益分析 18
8.2生态效益分析 18
8.3社会效益分析 18
第九章 保障措施 20
第十章 结论 22
附表1-1：项目总投资估算表 23
附表1-2：项目总投资估算表固定资产投资明细表 24
附表2：母牛繁殖生产年度周转预测表 25
附表3：年生产总成本估算表 26
附表3：成年母牛年单位饲草料费用表 27
附表4：产品产量及销售收入、销售税金及附加估算表 28
附表6：项目财务现金流量表 30
附表7：敏感性分析表 32

29

第一章 总论
1.1 项目基本情况
1.1.1项目名称：鄂温克旗锡尼河西苏木西博嘎查贝加尔湖畜牧业牧民专业合作社产业化扶贫奶牛养殖场项目
1.1.2项目主管部门：鄂温克旗扶贫办
1.1.3项目建设单位、项目负责人
建设单位：贝加尔湖畜牧业牧民专业合作社
负责人：丹巴扎木苏
1.1.4建设地点、规模、建设内容
建设地点：鄂温克旗锡尼河西苏木西博嘎查
建设规模、内容：购65头奶牛，建奶牛舍900平方米，购754大型拖拉机1台，捆草机1台。
1.1.5项目总投资及资金来源
项目总投资100万元中，其中，申请自治区财政扶贫资金50万元，旗配套50万元。
1.2 项目宗旨、发展方向
1.2.1项目宗旨
本项目以市场为导向，以富集的自然资源条件为基础，走开发式扶贫的路子，利用国家产业化扶贫资金，建立现代化、规模化畜牧养殖场，以合作化经营模式，实现规模经营，彻底改变草原畜牧业传统落后的以放牧为主的生产经营状态，实现高速度、高质量、高效益发展，以达到振兴草原牧区经济，实现少数民族地区彻底摆脱贫困的目的。
1.2.2项目发展方向
以加强草原生态环境保护为中心，有效合理地开发利用天然草牧场资源，彻底杜绝因过度放牧以及人为措施造成的草牧场退化、沙化现象的发生。采取划区轮牧、种植饲草、饲料等方法，增加饲草、饲料产量，解决畜草矛质；采取合作化经营方式，走科学养畜道路，改变牧民陈旧传统观念，以舍饲圈养为主，建立规模化、集约化畜牧业生产模式，提高畜牧业生产经济效益，以其示范带动作用，推动地方畜牧业经济快速发展，加快社会主义新农村、新牧区建设步伐。
1.3 项目财务评价与风险分析
项目建成达到正常生产生，每年饲100头优良高产母牛，平均每头生产商品奶按5吨计算，年商品奶销售量达到500吨，年产品销售总收入达到144.29万元。年均总成本90.18万元，年均利润29.49万元，年所得税11.55万元，投资利润率29.45%，投资利税率37.37%。项目全部投资内部收益率26.18%，高于一般社会基准收益率10%，净现值123.45万元（基准贴现率为10%），动态投资回收4.8年（含建设期），静态投资回收期3.4年（含建设期）。根据上述各项经济指标分析，项目的经济效益较好，具有较强的抗风险能力，项目是可行的。
1.4 综合评价
该项目是在国家政策的允许和国家财政等资金的支持下，建立牧民奶牛生产基地，采用现代化奶牛生产技术和机械化挤奶手段，提高生产奶牛产量和保证质量，促进和带动周边地区奶牛迅速发展，同时为乳品加工企业提供原料，满足市场需求。本项目使当地优越的资源条件转化为乳业优势，即可推进草原牧区畜牧业生产化结构调整，又可以有力地促进乳品加工业的发展，增加牧民收入和地方财政收入，繁荣草原牧区地方经济。
1.5 存在问题与建议
畜牧业生产的发展是以基础母畜数量的多少而限定的，随着母畜的繁殖生产，基础母畜的数量不断增加而不断扩大生产规模，出栏牲畜的数量不断增加。所以扩大畜牧业生产规模是需要有一定的过程。项目建设的投资回收期限比较长，另外，由于当前的优良母畜的价格高，大幅度增加了项目建设投资，加长了投资回收时间。基于当地实际情况，草原牧区畜牧业生产技术落后，基础设施简陋，牧民生活比较贫困，无能力投入更多的资金彻底改变落后面貌。因此，需要申请国家财政资金扶持和各项优惠政策的支持。

第二章 项目背景及必要性

2.1 项目建设单位基本情况
贝加尔湖畜牧业牧民专业合作社成立于2010年，由10个牧户组成，其中有贫困户7户，法人代表为丹巴扎木苏。该合作社以发展畜牧业生产为主，但是由于贫困户饲养的牲畜数量少，加之成立较晚，发展资金短缺等原因，目前主要以合作打草生产为主。
贝加尔湖畜牧业牧民专业合作社有草牧场2万亩，牛110头、羊1712只（合作社内三个牧业大户占有85%的牲畜），小四轮拖拉机5台、打贮草设备5台套，牲畜棚圈4座（600平方米）。
2.2项目发起缘由
自治区扶贫办提出，加大对牧区和三少民族自治区旗的扶持力度，加快产业化扶贫发展进程，扶持地方主导产业，充分发挥财政扶贫资金对农牧业产业化的支持和带动作用，促进牧区和贫困地区的全面发展。鄂温克旗既是牧业旗，又是三少民族自治区旗之一，符合自治区产业化扶贫发展政策。
鄂温克旗委、旗政府提出要充分发挥技术、人才和发展基础优势，举全旗之力推进畜牧业产业化进程，做呼伦贝尔市畜牧业产业化发展的排头兵。要充实和完善产业发展规划，制定具有可操作性的优惠政策。调整产业发展布局，划定专业化发展区域。全力推进“乳、肉、草、薯”四大工程，抓好海伊公路、301国道沿线奶牛带建设，加快标准化奶牛小区和奶牛良种改良建设进程。
奶业是西博嘎查传统产业之一，多年来为地区经济发展、牧民增收做出了很大贡献。但由于基础设施条件差、饲养管理粗放、生产技术落后等原因，奶牛业始终未能转变规模小、效益低的经营模式。仍未形成规模化、产业化发展格局，距离作大做强奶业产业化、集约化目标还有很大差距。走专业合作社生产经营之路是摆脱畜牧业生产经营方式落后，实现畜牧业产业化生产、牧民摆脱贫困的有效途径。
2.3项目发展现状
培育牧区主导产业初见成效。通过产业化扶贫，鄂温克旗逐步形成了奶牛养殖和肉羊养殖两大优势支柱产业。2010年，鲜奶产量达到20.7万吨。
畜产品龙头加工企业初见端倪。2009年，全旗畜产品加工企业达7个，覆盖44个嘎查、1.5万牧业人口。全旗牧区经济合作组织发展为19家。通过不断培育，加大扶贫资金投入，正在形成以公司带动型、商品基地带动型、主导产业带动型、专业市场带动型和专业大户带动型等5种实体带动型畜牧业经济。
2.4投资必要性分析
（1）是否符合产业政策、行业和地区发展规划：中央有关会议指出“发达的畜牧业是现代农业的重要标志，要尽快把畜牧业发展成为大产业”，呼伦贝尔市委、政府提出农业产业结构调整要以畜牧业为突破口，以大力发展“乳、肉、草”为切入点，加快畜牧业产业化建设步伐的发展战略。
（2）资源优势及其与当地主导产业关系：鄂温克旗是以畜牧业为主的地区，全旗有可利用草牧场1772万亩，草牧场资源丰富，草质优良，鄂温克旗非常重视畜牧业发展，结合自治区农牧区产业结构调整战略方针，提出全旗加快农牧业“乳、肉、草、薯”四大产业共同快速发展的建设目标。
（3）促进当地经济发展和牧民增收的作用：经过项目建设增加了贫困牧民的畜群数量，提高了牧民的畜牧业生产技术，促进了当地畜牧业经济发展，直接增加了贫困牧民的经济收入，并且逐步使当地贫困牧民实现脱贫致富的目标。

第三章 生产建设条件分析

3.1自然资源条件、社会经济条件
项目区内天然草牧场面积广阔，草质优良，气候条件适宜于多年生优质牧草生长，同时还可以开发饲料地和人工种草，增加饲草产量。项目区内饲草饲料充足，非常有利于发展奶牛生产。
鄂温克旗牛的品种质量较好，数量多，主要有三河牛和黑白花、西门塔尔等杂交后代。
3.2基础条件
项目区位于锡尼河西苏木政府所在地西南23公里处，距鄂温克旗政府所在地巴彦托海镇56公里。这里的地上地下水资源充足。嘎查交通运输非常方便，海-伊公路复线沙石路相通。是鄂温克旗80公里奶牛带建设重点区域，同时煤、电力等能源供应条件好。
3.3政策、科技支撑条件
鄂温克旗委政府非常重视畜牧业生产的发展，指出加强畜牧业基础设施建设，不断提升发展实力，逐步向现代畜牧业发展，着力转变畜牧业发展方式，大力发展生态集约型畜牧业，推广现代畜牧业规模化、集约化生产，达到保护草原生态，提高草场产出率，促进牧民增收稳定牧区社会的目标。
西博嘎查发展畜牧业生产的历史悠久，合作社牧民在长年的畜牧业生产实践中积累了丰富的经验，这是发展现代畜牧业生产的良好的基础。目前从旗到苏木都有畜牧兽医等技术服务机构和充足的技术服务人员，他们为畜牧业生产的不断发展起到了保驾护航的作用。
第四章 市场分析

4.1牧民合作经营分析
牧民合作经营组织形式是一种现代草原牧区畜牧业发展模式。实现千家万户的牧民小生产与千变万化的大市场之间的联系，推动牧区畜牧业生产专业化、规模化、市场化和现代化发展。提高畜牧业生产比较效益，大幅度增加牧民的收入。目前，农牧民增收问题已成为党和国家关注的焦点，对此各级政府制定了一系列相关政策，鼓励农牧民增收致富。因此，把增加农牧民收入摆在产业化的重要位置，建立合理的组织形式，保障农牧民合法权益，建立农牧民合作经营组织，确保其旺盛的生命力，促进农牧民稳步增收。
4.2市场现状及前景分析
奶牛乳品行业是我国进入新时期以来发展较快的行业之一。大力发展奶牛乳品行业，对于丰富城乡市场、改善城乡居民膳食结构，提高国民身体素质，以及优化牧区产业结构，增加牧民收入，促进新社会主义新牧区建设具有很大推动作用。根据我国畜牧业发展形势，尤其是奶牛业发展现状，国务院办公厅下发了《关于促进奶牛业持续健康发展的意见》，强调了奶牛加业的发展充分发挥市场配置资源优势，强化政府对产业发展的引导和调控，转变生产方式，提高良种化水平，推进产业化经营，通过发展规模养殖场（小区）等方式，加快推进养殖环节的规模化、集约化、标准化逐步解决奶牛养殖规模小而散的问题。
4.3市场竞争优势分析
项目区位于水草丰美的呼伦贝尔草原腹地，这里的自然条件优越，天然草牧场广阔，饲草饲料数量多，质量好，没有任何污染。该项目采取高标准、高起点发展奶牛生产、科学配比日粮，加强防疫免疫，严格执行生产规程，健全一整套监测系统，实行科学监测，确保原料奶的质量，并以此示范带动全旗标准化奶牛产业的发展。奶牛的产品质量好，在市场上具有较强的竞争实力。
4.4营销策略、方案、模式
目前鄂温克旗境内以光明乳业为代表，共有4家乳制品加工企业，分布在奶牛生产区域之内，年乳品生产加工处理能力达到40万吨。鄂温克旗草牧场资源丰富，乳品加工企业瞄准国内外供不应求的优质乳制品市场，依靠无污染的原料资源优势，打造草原绿色品牌，将牧民带入市场，因而实现草原乳业基地与龙头企业互相促进，共同发展的目标。
第五章 项目建设方案

5.1目标
为了充分发挥合作社畜牧业生产资源优势，充分发挥入社牧民的积极性，彻底改变传统畜牧业生产方式，彻底改变贫穷落后的面貌，计划建一个现代化、规模化奶牛场，使入社的贫困牧民联合起来，由单一生产者变成为合作生产经营者，实现规模化经营，提高畜牧业生产整体效益，合理草牧场资源配置和劳动力的安排，实行统一规划、统一管理，达到稳步增收脱贫的目的。
5.2建设内容和技术方案
5.2.1项目建设内容
购65头奶牛，建奶牛舍900平方米，购754大型拖拉机1台，捆草机1台。建一个年饲养100头优质奶牛的规模化奶牛场。项目建设初期扶持10户牧户，达到设计能力时可扶持牧户20户（其中，贫困户17户）。
5.2.2技术方案
（1）技术路线及流程

奶牛繁殖生产工艺流程图
出 售
鲜牛奶

出 售
繁殖
奶 牛
公犊牛

母犊牛

饲草料生产

更新
出 售
育成母牛

改良配种

兽医室
整群
出 售
淘汰母牛

（2） 生产管理技术方案
奶牛实行科学饲养管理，提高饲料利用率，增加牛奶产量，降低生产成本，提高奶牛生产经济效益。根据科学饲养原理和饲养标准配制日粮、粗饲料以优质青干草为主，精饲料以玉米、豆饼和部分麦麸主为，青贮主要是玉米青贮，每头母牛每日还要补饲2公斤胡萝卜。饲料中粗纤维含量在15%以上，按照100公斤体重需要2-3公斤干物质/日的采食量计算，每头日产奶量20公斤左右，成年母牛每日需要玉米青贮15-20公斤，青干草3-5公斤，混合精饲料4-5公斤左右。
母牛全部采用人工授精配种，引用优良品种黑白花种公牛冻精配种，并建档立卡，受配母牛全部进行编号登记，掌握奶牛繁育改良第一手资料，实行动态管理，进行全面系统分析，不断提高项目区内奶牛品种质量。奶牛场内以饲养母牛为主，繁殖生产的小公牛出生后，全部出售处理掉。
（3）主要技术参数
根据项目区的自然环境条件和生产技术水平，确定奶牛的繁殖成活率为86%，死亡率为2%，母牛淘汰率15%。
繁殖生产的小母牛经过饲养培育，做为后备母牛，一部分用于补充更新淘汰母牛，剩余部分的育成母牛全部出售。
第六章 项目投资与资金来源

6.1项目总投资估算
项目建设总投资为100万元。其中，购畜投入45.5万元、基础设施建设投入36万元、设备投入18.5万元。
6.2 资金来源
项目总投资100万元中，申请自治区财政扶贫资金50万元，旗配套50万元。
6.3财政补助资金支持环节
该项目财政扶贫资金投入50万元，用于购奶牛投入42万元，购机械设备投入8万元。第七章 财务分析

7.1财务评价依据
（1） 该项目经济评价采用国家计委和建设部颁布的“建设项目经济评价方法和参数”的规定的原则方法进行；
（2） 估算依据当地畜牧技术部门提供的基础数据；
（3） 原辅材料参照当地现行价格；
（4） 项目的贴现率按10%计算，项目的经济寿命计算期为10年。
7.2营业收入、营业税金和附加估算
7.2.1营业收入
项目达到设计规模满负荷生产时，每年可生产出售鲜牛奶500吨、出栏小公牛43头、育成母牛24头、淘汰母牛15头，年销售总收入可达到144.29万元。
7.2.2 营业税金及附加
营业税、城市维护建设税和教育费附加分别按照5%、7%和3%计取。项目达到满负荷生产时，销售税金及附加总额为7.92万元。
7.3总成本及经营成本估算
（1）原材料、燃料动力价格按现行市价确定。
（2）年工资及福利总额为13.5万元。
（3）母牛配种费、疫病防治费分别为80元/头。
本项目达到满负荷生产时总成本费用为90.18万元，其中：固定成本为24.45万元，可变成本为65.73万元。经营成本为84.99万元。
7.4财务效益分析
静态指标
项目的投资利润率29.45%，投资利税率37.37%,静态投资回收期3.4年。
动态指标
财务净现值（i=10%）NPV=123.45万元，财务内部收益率IRR=26.18%，投资回收期T=4.8年（含建设期）。
7.5不确定性分析
7.5.1 盈亏平衡分析
以生产能力利用率表示的盈亏平衡点（BEP）=34.61%。项目生产规模达产34.61%，就可以保本经营。
7.5.2 敏感性分析
本项目按产品销售收入上升10%、5%和降低10%、5%，生产成本上升和下调10%、5%，建设投资增加10%、5%和减少10%、5%活动因素进行项目财务内部收益率变化敏感性分析。
从敏感性分析表可以看出，产品销售收入是最敏感的因素，生产成本和建设投资次之。当产品销售收入减少10%时，
项目内部收益率为17.23%。随着市场需求量的不断增加牛奶等产品的销售价格和销售量会持续增长。因此，虽然产品销售是较为敏感的因素，但是该项目产品的销售的风险并不大。
7.6财务评价结论
从以上财务分析结果来看，本项目的各项财务指标与国家计委提出的基准相比，其指标均高于相应的基准值，就项目的财务内部收益率而言，不论税前还是税后，指标均高于同行业基准值，财务净现值远大于零，投资回收期能满足最低要求，同时，其他财务分析指标也表明，本项目不论是盈利能力，还是抗风险能力都较强。
第八章 效益分析

8.1经济效益分析
项目建成后达到设计规模满负荷生产时，每年可生产鲜牛奶500吨，年产品销售总收入为144.29万元，利润达到29.49万元。通过本项目的实施，为乳品加工企业提供大量优质绿色原料，促进了乳品加工企业的进一步发展，带动地方经济繁荣，该项目的经济效益是十分显著的。
8.2生态效益分析
该项目以彻底改变传统畜牧业经营方式为目的，采取半舍饲圈养的方法，提高广大牧民科学养畜水平，走科学养畜道路，改良提高家畜品种质量，提高奶牛单产水平，大幅度提高畜产品产量，彻底避免因放牧和超载牲畜对天然牧场的破坏作用，使天然草牧场资源得到有效的保护和利用。
8.3社会效益分析
本项目建成后，采用舍饲圈养和划区轮牧等先进的生产技术和设施，彻底改变草原牧区传统靠天放牧的落后养畜方式，所产生的社会效益是多方面的：（1）通过本项目的实施，可以使合作社的贫困牧户得到有效扶持，项目达到设计能力时可扶持牧户20户，其中，贫困户17户。每年人均纯收入可增加2800元左右。大幅度增加了贫困牧民的经济收入，有效解决牧民贫困问题；（2）带动当地规模化、现代化奶牛业的发展，对嘎查其他牧户及周边地区畜牧业经济起到示范作用，推动草原牧区牧民合作化经营生产的发展，促进地方经济社会和谐发展；（3）有效利用天然草牧场资源，增加畜产品产量，提高畜牧业生产经营效益；（4）有效带动贫困牧民畜牧业生产科技水平的提高。
第九章 保障措施

9.1项目组织管理
项目的组织实施要在旗扶贫开发领导小组的统一领导布置下进行，严格按照规划组织实施项目，同时，要加强对各职能部门的协调和配合。项目实施镇要配备相应的扶贫组织机构。由旗扶贫办和嘎查委员会的监督指导下，由贝加尔湖畜牧业牧民专业合作社具体负责项目的实施和经营管理。
9.2项目资金管理
加强财务制度，每笔资金的使用要通过正常的财务工作程序提款、付款、记帐和报帐；项目的每个阶段实施完成后，形成总结报告，上报项目领导小组和项目管理办公室，并进行张榜公布，接收群众监督；项目法人要对项目建设实施的全过程负责，对项目质量不合格、工程延期、资金管理不当而造成贪污、挪用、损失等承担相应的责任。
9.3项目检查、验收
9.3.1项目检查
按照项目实施进展情况，旗扶贫办会同财政、审计等部门对整体项目的实施进度、资金运转、技术指标等情况等进行检查，发现问题，及时督促实施单位进行改进。
9.3.2项目验收
项目竣工后，由旗扶贫办组织项目实施单位负责人、与分项目内容对口的业务部门负责人和专业技术人员等对项目进行初验。验收合格后，整理好项目的财务决算和与该项目相关的文件资料备查。初验合格后，项目管理领导小组组织各成员单位负责人，与各分项目内容对口的业务部门负责人和专业技术人员等对整体项目进行最终验收。验收合格后，整理好整体项目的财务决算和与整体项目相关的文件资料，迎接市、自治区扶贫、财政部门的检查验收。
第十章 结论

项目区内生态、社会条优越、资源丰富。奶牛生产基础好，适宜发展奶业。通过全面规划、设计，采用牧民合作化经营方式，建立规模化奶牛场，彻底改变传统落后的经营管理方式，提高奶牛饲养标准，采取舍饲圈养方法，大幅度增加牛奶产品，给乳品加工龙头企业提供充足的原料，促进加工企业快速发展，推动鄂温克旗奶业产业化发展进程。同时带动了草原牧区经济的发展，提高牧民畜牧业生产技术水平和收入水平，摆脱贫困，迅速走上发家致富的道路。项目具有良好的市场前景，拥有丰厚的资源基础。项目在技术上、经济上都是可行的，建议上级相关部门尽快审批立项，并且实施。

附表1-1：项目总投资估算表
单位：万元
序号
工程或费用名称
估 算 价 值
建设投资
比例%
建筑工程
设备购置
安装工程
其他费用
合计
1
工程费用
36
64

100

1.1
项目土建工程
36

36
36
1.2
购牲畜

45.5

45.5
45.5
1.3
机械设备

18.5

18.5
18.5
2
其他费用

2.1
科技培训费

2.2
开办费

3
预备费用

3.1
基本预备费

3.2
涨价预备费

4
建设投资合计

100

5
建设期利息

6
固定流动资金

7
总投资合计

100

附表1-2：项目总投资估算表固定资产投资明细表
单位：元
序号
项目名称
单 位
数 量
单 价
金 额
1
购奶牛
头
65
7000
45.5
2
建牛舍
平方米
900
400
36
3
捆草机
台
1
80000
8
4
754型拖拉机
台
1
105000
10.5

合计

100

附表2：母牛繁殖生产年度周转预测表
单位：头
序号
年度
项目
1
2
3
4
5-10
一
期初合计

100
143
185
185

可繁母牛

100
100
100
100
二
增加合计
100
86
86
86
86

购入
100

当年繁殖

86
86
86
86
三
减少合计

43
44
86
86

1、死亡小计

1
3
3

2、出栏小计

43
43
86
86

小公牛

43
43
43
43

育成母牛

24
24

淘汰母牛

15
15
四
期末合计
100
143
185
185
185

可繁母牛
100
100
100
83
83

育成母牛

17
17

二岁母牛

42
42
42

母犊

43
43
43
43
注：1.繁殖成活率86% 2.母牛淘汰率15% 3.死亡率2%

附表3：年生产总成本估算表
单位：万元
序号
项目
经济效益计算分析期（年）
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

生产负荷（%）

80
80
100
100
100
100
100
100
100
1
饲草料费用
26.53
62.5
62.5
62.5
62.5
62.5
62.5
62.5
62.5
62.5
2
疫病防治费
0.5
0.93
0.93
0.93
0.93
0.93
0.93
0.93
0.93
0.93
3
改良配种费
0.8
0.8
0.8
0.8
0.8
0.8
0.8
0.8
0.8
0.8
4
燃料动力费
0.5
1.5
1.5
1.5
1.5
1.5
1.5
1.5
1.5
1.5
5
维修费用

6
工资及福利费

13.5
13.5
13.5
13.5
13.5
13.5
13.5
13.5
13.5
7
管理费用

1.44
1.44
1.44
1.44
1.44
1.44
1.44
1.44
1.44
8
销售费用

4.32
4.32
4.32
4.32
4.32
4.32
4.32
4.32
4.32
9
折旧与摊销
4.5
4.5
4.5
4.5
4.5
4.5
4.5
4.5
4.5
4.5
10
流动资金利息
0.69
0.69
0.69
0.69
0.69
0.69
0.69
0.69
0.69
0.69
11
总成本
33.52
90.18
90.18
90.18
90.18
90.18
90.18
90.18
90.18
90.18

其中：固定成本

24.45
24.45
24.45
24.45
24.45
24.45
24.45
24.45

可变成本

65.73
65.73
65.73
65.73
65.73
65.73
65.73
65.73
12
经营成本
28.33
84.99
84.99
84.99
84.99
84.99
84.99
84.99
84.99
84.99
附表3：成年母牛年单位饲草料费用表
单位：元
项 目
单 位
数 量
单 价
金 额
混合精饲料
公斤
1500
1.90
2850
青贮
公斤
5000
0.10
500
青干草
公斤
5400
0.40
2160
胡罗卜
公斤
800
0.80
640
食盐微量元素
公斤

100
改良配种费

80
疫病防治费

50
合 计

6380

附表4：产品产量及销售收入、销售税金及附加估算表
序号
年度
项目
1
2
3
4
5-10

生产负荷（%）

一
出售鲜牛奶（吨））

500
500
500
500

单价（元／吨）

2200
2200
2200
2200

收入（万元）

110
110
110
110
二
出售小公牛（头）

43
43
43
43

单价（元／头）

300
300
300
300

收入（万元）

1.29
1.29
1.29
1.29
三
出售育成母牛（头）

24
24

单价（元／头）

10000
10000

收入（万元）

24
24
四
出售淘汰母牛（头）

15
15

单价（元／头）

6000
6000

收入（万元）

9
9
五
销售收入合计（万元）

111.29
111.29
144.29
144.29

销售税金及附加（万元）

6.121
6.121
7.92
7.92

销售税金（5%）

7.21
7.21

城市维护建设税（7%）

0.5
0.5

教育费附加（3%）

0.21
0.21
附表5：利润及利润分配表
单位：万元
序号
项 目
经济效益计算分析期（年）
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

生产负荷（%）

80
80
100
100
100
100
100
100
100
1
产品销售收入

111.29
111.29
144.29
144.29
144.29
144.29
144.29
144.29
144.29
2
销售税金及附加

6.12
6.12
7.92
7.92
7.92
7.92
7.92
7.92
7.92
3
总成本费用

90.18
90.18
90.18
90.18
90.18
90.18
90.18
90.18
90.18
4
利润总额

14.99
14.99
46.19
46.19
46.19
46.19
46.19
46.19
46.19
5
所得税

3.75
3.75
11.55
11.55
11.55
11.55
11.55
11.55
11.55
6
税后利润

11.24
11.24
34.64
34.64
34.64
34.64
34.64
34.64
34.64

盈余公积金

1.12
1.12
3.64
3.64
3.64
3.64
3.64
3.64
3.64

公益金

0.56
0.56
1.73
1.73
1.73
1.73
1.73
1.73
1.73

应付利润

7
未分配利润

9.56
9.56
29.45
29.45
29.45
29.45
29.45
29.45
29.45
8
累计未分配利润

9.56
19.12
48.57
78.02
107.47
136.92
166.37
195.82
225.27

附表6：项目财务现金流量表
序号
项 目
经济效益计算分析期（年）
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

生产负荷（%）

80
80
100
100
100
100
100
100
100
一
现金流入 合计

111.29
111.29
144.29
144.29
144.29
144.29
144.29
144.29
204.29
1
产品销售收入

111.29
111.29
144.29
144.29
144.29
144.29
144.29
144.29
144.29
2
回收固定资余值

50
3
回收流动资金

10
二
现金流出 合计
110
91.11
91.11
91.11
91.11
91.11
91.11
91.11
91.11
91.11
1
固定资产投资
100

2
流动资金
10

3
经营成本
28.33
84.99
84.99
84.99
84.99
84.99
84.99
84.99
84.99
84.99
4
销售税金及附加

6.12
6.12
7.92
7.92
7.92
7.92
7.92
7.92
7.92
5
所得税

三
税前净现金流量
-138.33
20
20
53.18
53.18
53.18
53.18
53.18
53.18
113.18
四
税前累计净现金流量
-138.33
-118.33
-98.33
-45.5
7.68
60.86
114.04
167.22
220.4
333.93
五
税后净现金流量

六
税后累计净现金流量

i＝10% NPV=123.45万元
IRR=26.18%
T=4.8年（含建设期）

附表7：敏感性分析表

变化因素
-10%
-5%
基本方案
+5%
-10%
销售收入
17.23
21.77
26.18
30.49
34.71
经营成本
32.54
29.36
26.18
23.04
20.05
投资成本
28.3
27.21
26.18
25.4
24.29