会计实务：案例分享：7起骗税和虚开典型案件.doc

案例分享：7起骗税和虚开典型案件2017年11月22日，国家税务总局将7起骗税和虚开典型案件予以曝光。一、北京“1101”虚开增值税专用发票案2017年3月，北京市国税局联合公安机关成功查处北京“1101”虚开增值税专用发票案。经查实，2013年5月至2016年10月期间，犯罪嫌疑人李某，通过出借2户涉案企业手机代理资质，制造正常购货假象，取得虚开增值税进项专用发票。犯罪嫌疑人赖某等人利用票货分离、变更品名、签订虚假购销合同、伪造资金流等方式向河北、天津等地1662户企业虚开增值税专用发票2万份，涉及金额35.5亿元，税额6.0亿元。北京市国税局向下游受票企业所在地税务机关发出已证实虚开通知单。目前，该案已进入司法程序。二、江西“616”虚开增值税专用发票案2016年7月，江西省景德镇市国税局成功查处江西“616”虚开增值税专用发票案。经查实，2015年8月至11月期间，景德镇名门商贸有限公司、景德镇远程金属制品有限公司和景德镇宝平商贸有限公司三户企业，在无生产经营场所、无加工能力、无员工、无运输行为的情况下，虚构资金交易，接受某贸易有限公司开具的品名为“AU99.99标准黄金”的增值税专用发票，并累计向下游企业虚开货物品名为“废铜”“废钢”“煤”等增值税专用发票455份，涉及金额4.41亿元，税额7497.89万元。景德镇市国税局已向下游受票企业所在地税务机关发出已证实虚开通知单，并将案件移送公安机关处理。目前，该案已进入司法程序。三、甘肃“411”虚开增值税专用发票案2016年4月，甘肃省国税局成功组织查处“411”虚开增值税专用发票案。经查实，2015年7月至2016年1月期间，以韩某、张某为实际控制人的两个虚开团伙，利用他人身份信息虚假注册公司，通过支付手续费的方式取得虚开增值税专用发票2268份，涉及金额2.33亿元，税额0.34亿元；同时，在没有实际经营业务的情况下，向广东、河南等18省32市的76户企业，虚开增值税专用发票2088份，涉及金额1.92亿元，税额0.27亿元。甘肃省国税局已向下游受票企业所在地税务机关发出已证实虚开通知单，并将案件移送公安机关。目前，公安机关正对该案进行依法处理。四、四川“427”虚开增值税普通发票案2017年3月，四川省遂宁市国税局与公安机关联合，成功查处“427”虚开增值税普通发票案。经查实，犯罪嫌疑人杨某、王某某等，冒用他人身份信息虚假注册57家“空壳公司”，在没有真实货物交易的情况下，短期内大量虚开增值税普通发票后走逃。2016年1月至2016年3月期间，该团伙累计为他人虚开品名为“钢材”“木方”“建材”等增值税普通发票4466份，涉及金额3.91亿元，税额1173万元。遂宁市国税局已向下游受票企业所在地税务机关发出已证实虚开通知单。目前，该案已进入司法程序，主要犯罪嫌疑人已被判刑并处罚金。五、海南华泰丰投资有限公司骗税案2016年7月，海南省国税局成功查处海南华泰丰投资有限公司骗税案。经查实，2012年5月至2013年11月期间，该公司在没有真实货物交易的情况下，以支付开票手续费的方式接受亳州某家私有限公司及石泉县某木制品有限公司虚开的增值税专用发票228份，涉及金额2062万元，税额351万元。同时该公司在没有实际出口业务的情况下，套取有关出口报关信息，变造虚假出口单证，虚开出口发票42份，分17批次向税务机关申请退税，骗取出口退税款309万元。海南省国税局追缴该公司骗取的出口退税款309万元，处一倍罚款，依法停止该公司出口退税权三年，并将案件移送公安机关处理。目前，该案已进入司法程序。六、河北天一商贸有限公司等三户企业骗税案2016年8月，河北省石家庄市国税局与公安机关联合，成功查处河北天一商贸有限公司、石家庄哆哺贸易有限公司、石家庄左祥商贸有限公司三户企业团伙骗税案。经查实，2014年1月至2016年6月期间，犯罪团伙在购货、开票、报关、结汇、申报退税等环节分头操作、相互配合，采取异地购货、虚开增值税专用发票、低值高报等手段，骗取出口退税款1518万元。石家庄市国税局追缴三户企业出口退税款573万元，不予退税905万元，视同内销补征税40万元，并依法停止三家企业出口退税权三年。目前，公安机关正对该案进行依法处理。七、河南许昌晶莹工艺品有限公司骗税案2017年初，河南省许昌市国税局成功查处许昌晶莹工艺品有限公司骗税案。经查实，2013年3月至2016年4月期间，许昌晶莹工艺品有限公司实际控制人孙某某，伙同犯罪嫌疑人李某某、张某某，分工合作，团伙作案，以支付手续费的方式购买增值税专用发票，利用他人出口报关数据，通过买单配票、以少报多，以次充好等手段假报出口，骗取出口退税款2350万元。许昌市国税局追缴许昌晶莹工艺品有限公司出口退税款2350万元，处一倍罚款，拟依法停止该公司出口退税权三年，并将案件移送公安机关处理。目前，该案已进入司法程序。明税观察今年2月份国税总局发布2017年税务稽查重点工作安排，要求从以下七个方面严厉打击各类税收违法行为：（一）严厉打击骗取出口退税违法行为；（二）严厉打击虚开增值税专用发票违法行为；（三）创新开展综合整治发票违法犯罪工作；（四）开展行业和区域性税收专项整治；（五）统筹地税机关开展重点检查工作；（六）严厉查处涉税违法重大案件；（七）发挥稽查职能作用服务经济大局。这一次国税总局发布的7起典型案件可看出各地税务机关正在有效实施此税务稽查安排。前面5个案例都涉及虚开发票，不管是虚开增值税专用发票还是虚开普通发票，共性都是没有真实的交易却虚开发票或者接受他人虚开的发票，所以在实践中纳税人一定要防止此类风险的发生。后面3个案例（第5个案例既有虚开发票又有骗取出口退税）都涉及到骗税，共性都是虚报出口退税，骗取国家的出口退税款。虚开发票和骗取出口退税的违法行为都是2017年税务稽查的重点，纳税人千万不要抱有侥幸心理，以为偶尔虚开一次发票或者接受一次虚开发票、骗取一次出口退税款，不会被察觉。在“金税三期”强大的大数据评估及云计算功能下，纳税人在税务机关面前几乎就是透明人。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！