会计实务：企业所得税纳税申报.doc

企业所得税纳税申报

（一）纳税人应提供主表份数
《企业所得税年度纳税申报表》2份
（二）纳税人应提供附表及其他资料
1．《销售（营业）收入及其他收入明细表》（附表一（1））（一般企业用）
2．《金融企业收入明细表》（附表一（2））（金融保险企业）
3．《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》（附表一（3））（事业单位、社会团体、民办非企业单位企业）
4．《成本费用明细表》（附表二（1））（一般企业用）
5．《金融企业成本费用明细表》（附表二（2））（金融保险企业用）
6．《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》（附表二（3））（事业单位、社会团体、民办非企业单位用）
7．《纳税调整项目明细表》（附表三）
8．《企业所得税弥补亏损明细表》（附表四）
9．《税收优惠明细表》．（附表五）
10．《境外所得税抵免明细表》（附表六）
11．《以公允价值计量资产纳税调整表》（附表七）
12．《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》（附表八）
13．《资产折旧、摊销纳税调整明细表》（附表九）
14．《资产减值准备项目调整明细表》（附表十）
15．《长期股权投资所得（损失）明细表》（附表十一）
16.备案事项相关资料；
17.总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；
18.委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；
19.涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；
20．《财务会计报表》，纳税人同一申报期申报多个税种的只需报送一份。
21．境外所得税纳税证明和税收减免法律规定
（三）申报操作流程
纳税人实行直接上门申报的，在申报期内，按照行业携带上述申报资料到主管税务机关申报，其同一期的财务报表资料已经报送的，不再重复报送。（注：企业财务年度报表不同于企业12月份的财务报表资料。）
实行网上申报的，在申报期内，通过互联网登陆“新疆国税纳税服务网站”的网上报税模块，进入操作界面，按照提示进行申报纳税。其纸质申报资料可在年度申报期限内报送主管税务机关。
（四）纳税人办理业务的时限要求
纳税人应当年度终了后五个月内，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
如果，纳税人在年度申报期结束后发生补充申报内容的，可通过补充申报模块进行补充申报，并按逾期日期加收滞纳金；如果在年度申报期内发生补充申报事项的，不加收滞纳金。
（五）税务机关承诺时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合受理条件的当场办结。
（六）法律责任
纳税人逾期未办理纳税申报或者网上申报纳税人已申报缴纳税款，但逾期未提交纸质申报资料的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定处理。
企业所得税纳税人季（月）度纳税申报（适用查账征收）
（一）纳税人应提供主表、份数
《企业所得税月（季）预缴纳税申报表》，2份
（二）纳税人应提供资料
1.《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》（分支机构提供）
2．《财务会计报表》，纳税人同一申报期申报多个税种的只需报送一份。
（三）申报操作流程
纳税人实行直接上门申报的，在申报期内，按照行业携带上述申报资料到主管税务机关申报，其同一期的财务报表资料已经报送的，不再重复报送。
实行网上申报的，在申报期内，通过互联网登陆“新疆国税纳税服务网站”的网上报税模块，进入操作界面，按照提示进行申报纳税。其纸质申报资料可在年度终了后30日内报送主管税务机关
（四）纳税人办理业务的时限要求
纳税人应当在月份或者季度终了后十五天内，向其所在地主管税务机关报送预缴所得税申报表。
如果，纳税人在申报期结束后发生补充申报内容的，可通过补充申报模块进行补充申报，并按逾期天数加收滞纳金。
（五）税务机关承诺时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合受理条件的当场办结。
（六）法律责任
纳税人逾期未办理纳税申报或者网上申报纳税人已申报缴纳税款，但逾期未提交纸质申报资料的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定处理。
企业所得税纳税申报B类（适用核定征收）
（一）纳税人应提供主表、份数
《企业所得税纳税申报表（适用核定征收企业）》，2份
（二）纳税人应提供资料
《财务会计报表》，纳税人同一申报期申报多个税种的只需报送一份。
（三）申报操作流程
纳税人实行直接上门申报的，在申报期内，按照行业携带上述申报资料到主管税务机关申报，其同一期的财务报表资料已经报送的，不再重复报送。
实行网上申报的，在申报期内，通过互联网登陆“新疆国税纳税服务网站”的网上报税模块，进入操作界面，按照提示进行申报纳税。其纸质申报资料可在年度终了后30日内报送主管税务机关。
（四）纳税人办理业务的时限要求
纳税人应当在月份或者季度终了后十五天内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。对于核定应税所得率征收的纳税人应当年度终了后五个月内，向当地主管税务机关办理企业所得税年度申报。
（五）税务机关承诺时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合受理条件的当场办结。
（六）法律责任
纳税人逾期未办理纳税申报或者网上申报纳税人已申报缴纳税款，但逾期未提交纸质申报资料的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定处理。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！