会计实务：企业所得税纳税申报.doc

企业所得税纳税申报（一）纳税人应提供主表份数企业所得税年度纳税申报表2份（二）纳税人应提供附表及其他资料1销售（营业）收入及其他收入明细表（附表一（1）（一般企业用）2金融企业收入明细表（附表一（2）（金融保险企业）3事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表（附表一（3）（事业单位、社会团体、民办非企业单位企业）4成本费用明细表（附表二（1）（一般企业用）5金融企业成本费用明细表（附表二（2）（金融保险企业用）6事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表（附表二（3）（事业单位、社会团体、民办非企业单位用）7纳税调整项目明细表（附表三）8企业所得税弥补亏损明细表（附表四）9税收优惠明细表（附表五）10境外所得税抵免明细表（附表六）11以公允价值计量资产纳税调整表（附表七）12广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表（附表八）13资产折旧、摊销纳税调整明细表（附表九）14资产减值准备项目调整明细表（附表十）15长期股权投资所得（损失）明细表（附表十一）16.备案事项相关资料；17.总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；18.委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；19.涉及关联方业务往来的，同时报送中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表；20财务会计报表，纳税人同一申报期申报多个税种的只需报送一份。21境外所得税纳税证明和税收减免法律规定（三）申报操作流程纳税人实行直接上门申报的，在申报期内，按照行业携带上述申报资料到主管税务机关申报，其同一期的财务报表资料已经报送的，不再重复报送。（注：企业财务年度报表不同于企业12月份的财务报表资料。）实行网上申报的，在申报期内，通过互联网登陆“新疆国税纳税服务网站”的网上报税模块，进入操作界面，按照提示进行申报纳税。其纸质申报资料可在年度申报期限内报送主管税务机关。（四）纳税人办理业务的时限要求纳税人应当年度终了后五个月内，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。如果，纳税人在年度申报期结束后发生补充申报内容的，可通过补充申报模块进行补充申报，并按逾期日期加收滞纳金；如果在年度申报期内发生补充申报事项的，不加收滞纳金。（五）税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合受理条件的当场办结。（六）法律责任纳税人逾期未办理纳税申报或者网上申报纳税人已申报缴纳税款，但逾期未提交纸质申报资料的，按照中华人民共和国税收征收管理法第六十二条规定处理。 企业所得税纳税人季（月）度纳税申报（适用查账征收）（一）纳税人应提供主表、份数企业所得税月（季）预缴纳税申报表，2份（二）纳税人应提供资料1.中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表（分支机构提供）2财务会计报表，纳税人同一申报期申报多个税种的只需报送一份。（三）申报操作流程纳税人实行直接上门申报的，在申报期内，按照行业携带上述申报资料到主管税务机关申报，其同一期的财务报表资料已经报送的，不再重复报送。实行网上申报的，在申报期内，通过互联网登陆“新疆国税纳税服务网站”的网上报税模块，进入操作界面，按照提示进行申报纳税。其纸质申报资料可在年度终了后30日内报送主管税务机关（四）纳税人办理业务的时限要求纳税人应当在月份或者季度终了后十五天内，向其所在地主管税务机关报送预缴所得税申报表。如果，纳税人在申报期结束后发生补充申报内容的，可通过补充申报模块进行补充申报，并按逾期天数加收滞纳金。（五）税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合受理条件的当场办结。（六）法律责任纳税人逾期未办理纳税申报或者网上申报纳税人已申报缴纳税款，但逾期未提交纸质申报资料的，按照中华人民共和国税收征收管理法第六十二条规定处理。 企业所得税纳税申报B类（适用核定征收）（一）纳税人应提供主表、份数企业所得税纳税申报表（适用核定征收企业），2份（二）纳税人应提供资料财务会计报表，纳税人同一申报期申报多个税种的只需报送一份。（三）申报操作流程纳税人实行直接上门申报的，在申报期内，按照行业携带上述申报资料到主管税务机关申报，其同一期的财务报表资料已经报送的，不再重复报送。实行网上申报的，在申报期内，通过互联网登陆“新疆国税纳税服务网站”的网上报税模块，进入操作界面，按照提示进行申报纳税。其纸质申报资料可在年度终了后30日内报送主管税务机关。（四）纳税人办理业务的时限要求纳税人应当在月份或者季度终了后十五天内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。对于核定应税所得率征收的纳税人应当年度终了后五个月内，向当地主管税务机关办理企业所得税年度申报。（五）税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合受理条件的当场办结。（六）法律责任纳税人逾期未办理纳税申报或者网上申报纳税人已申报缴纳税款，但逾期未提交纸质申报资料的，按照中华人民共和国税收征收管理法第六十二条规定处理。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！