会计实务：一般纳税人申请《开具红字增值税专用发票通知单》流程.doc

一般纳税人申请开具红字增值税专用发票通知单流程（一）报送资料(所需表格及复印件均需加盖公章1.开具红字增值税专用发票申请单（该表应在防伪税控系统开具并以U盘导出的形式递交主管税务机关;如果没有防伪税控系统，可在深圳国税门户网站.szgs.gov的“表格下载/范本”栏目下载打印）；2.因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须提供蓝字发票原件、由购买方出具的写明拒收理由，错误具体项目以及正确内容的书面材料原件及复印件；3.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，提供蓝字发票原件、由销售方出具的写明具体理由，错误具体项目以及正确内容的书面材料原件及复印件；4.发生销货退回或销售折让的，提供蓝字发票原件、认证结果通知书、退货或销售折让合同原件及复印件；5.开具红字增值税专用发票申请单中填写的对应蓝字发票未经认证的且不属于扣税项目范围的，应提供蓝字发票原件。（二）申请对象及条件1.销售方申请出具开具红字增值税专用发票通知单（1）因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向其主管税务机关填报开具红字增值税专用发票申请单，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具开具红字增值税专用发票通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。（2）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向其主管税务机关填报开具红字增值税专用发票申请单，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具开具红字增值税专用发票通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。2.购货方申请开具通知单一般纳税人取得专用发票后，发生销货全部退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或因销货部分退回及销售折让的，购买方应于专用发票认证期限内向其主管税务机关填报开具红字增值税专用发票申请单，主管税务机关审核确认后出具开具红字增值税专用发票通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。（三）办理流程1.纳税人填写开具红字增值税专用发票申请单，并以U盘导出的方式（无税控系统的纳税人可下载表格填写）递交所属国税机关税源管理九科（集中办理）211科室的审核人员，申请出具开具红字增值税专用发票通知单；2.审核人员审核通过后，由销货方申请开具红字增值税专用发票通知单的，将通知单打印一式二联，一联由销售方税务机关留存、一联由销售方留存；3审核人员审核通过后，由购货方申请开具红字增值税专用发票通知单的，将通知单打印一式三联，一联由购买方主管税务机关留存、一联由购买方送交销售方留存、一联由购买方留存。（四）注意事项超过180天认证期未认证且属于扣税项目范围的增值税专用发票，一律不得开具通知单及红字专用发票。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！