营改增学习笔记(二十)开具增值税普通发票注意事项.doc

营改增学习笔记(二十)开具增值税普通发票注意事项 导读：这次就说一个问题，通过税控系统开增值税普通发票需要注意哪些问题三句半财税新知总第（六十二）发票的问题讨论了两次了，说了六个问题，这次就说一个问题，通过税控系统开增值税普通发票需要注意哪些问题。一、关于“人”的信息，如果购买方是有税号的单位和个体工商户，那么“购买方”栏的“名称”、“纳税人识别号”是必填项，如果没税号，“名称”为必填项，其他项目可根据实际需要填写。二、关于标的的信息，这是重中之重，有三个问题要注意：一是5月1日起，开发票要选择相应的编码（编码的事情之前讨论过，这里不赘述，有兴趣的可以翻看历史信息），为了防止每次开票选择编码麻烦，可以预先在系统内对编码进行初始化设置，编码不出现在票面上，但是随开票信息一并上传税务机关。二是“金额”栏应填写不含税金额，不过如果不能准确换算不含税金额，也可以偷个懒，在系统里选择“含税金额”选项填入收取的含税收入，开票系统会自动换算为不含税金额，“价税合计”栏为系统自动算出，不能人工修改，应等于含税收入。三是“规格型号”、“单位”、“数量”、“单价”栏按实际业务填写，无此项目就可不填。”收款人”、“复核”栏可按实际需要填写，“开票人”栏为必填项，“销售方（章）”栏应加盖发票专用章。三、关于差额开票功能，如果有规定差额扣除部分不得开具增值税专用发票的，比如说旅游、人力资源外包服务等等等，那么只能就扣除后的部分（也就是扣除代收的那一部分）开具专用发票了，开具时就不用使用开票系统的“差额”功能。