工商银行陕西省分行营业部财务资源配置的研究本科毕业论文正文终稿.doc

摘要

本 科 毕 业 设 计 论 文

题 目：工商银行陕西省分行营业部
财务资源配置的研究
系 别： 管 理 系
专 业： 会 计 学

摘 要

与发达国家商业银行相比,目前我国商业银行财务资源配置及管理在财务管理及指标体系、财务资本及成本管理、财务管理环境方面还存在一定的差距,这直接导致了我国商业银行资源配置与自身的经营转型发展出现了脱节。当下,构建合理实用的资源配置体系,加速激发资源的价值创造能力,已成为确保商业银行实现可持续发展的战略要素。为有效实现财务资源配置的价值增值功能,各层级商业银行必须要加快建立起总体上与全行战略目标、经营模式、组织结构和信息管理相适应的财务资源配置体系。
在对财务配置理论分析和研究的基础上,本文以现代经济学、金融学以及管理会计理论为指导,运用规范与实证分析相结合、定性与定量分析相结合、比较研究与综合分析相结合的方法,通过对工商银行浙江省分行营业部财务资源配置模式及影响因素的回顾和分析,结合营业部的组织结构特质和现实改革发展需求,初步构建了以该部为主体的全面精准化财务资源配置体系。主要包括：(1)以成本性态理论和成本效益原则为依据,重新划分财务资源,进一步明晰资源配置的层次效力和优化着力点,量化配置管理能效,实现财务资源的分类差别化配置；(2)契合区域经济发展和资源供给支出趋势,匹配总行价值导向,综合考虑管理权限和成本收入水平,以内部控制为手段,建立起按地域、按等级的激励性配置模式；(3)对于额度控制的特定财务资源,根据其稀缺性特征,以预算管理为导向、以业绩评价为依据,实行分类、分依据的细化配置方案。相比现行的财务资源配置体系,本文所提出的财务资源配置体系更加强调以战略转型和区域发展为契机,推行以价值创造为核心、规模发展和效率约束相结合的配置方式,在以下方面做出改进：一是通过引入费效比概念,提升管理者对资源投入产出效率的关注度；二是通过按支行管理渗透度分类,更多量化分行和支行对资源使用的管理能效；三是通过重要配置指标筛选,提升配置倾向与战略目标的契合度。
关键词：商业银行，财务资源配置，规模发展，效率约束

V

ABSTRACT
ABSTRACT

In achieving the objective of sustainable development, commercial banks are inevitably requested to build a reasonable and practical resource allocation system, so that accelerate the financial value creation capatilibes. Meanwhile, every administrative level of commercial banks should establish financial resource allocation system compatible with that of the head office, especially in strategic objectives, business mode,organizational structure, and information management, etal.Compared with commercial banks of developed countries, backwardness could be seen in financial resource allocation and management fields in our country, including financial management and the index system, financial capital and cost management, financial management environment, etal,which result in bank’s disconnection between resource allocation and management reform.
Based on the analysis of the financial allocation theory and cost benefit principle,and instruction of modern economics,finance and econometric theory, meanwhile, many kinds of analysis, such as normative and empirical analysis, qualitative and quantitative analysis, this paper gave a thoroughly review and analysis on the financial resource allocation of the Business Department of Industrial and Commercial Bank of China Shanxi Branch, with intensification on the management modes and impacting facts. Furthermore, combined with the business department’s development needs and its organizational structure peculiarity, the financial allocation management system with an overall precision was designed. The new designed system has three distinguished features, including,(1)the classification allocation financial resources were realize based on the cost behavior theory, reevaluation and optimization of the level of resource allocation and (2)sub-regional level incentive model was established, which tallied nicely which the regional
西安交通大学城市学院本科生毕业设计（论文）

economic development and resource supply expenditure trends, by means of internal controls, matching head office value orientation, and comprehensively considering administrative privileges band the level of costs and revenues. (3) classified and scientific based fine allocation program was designed, for specific quoted controlling resource, according with the resource scarcity, meanwhile, budget control guide and performance evaluation were considered.
Compared with existing financial resource allocation system of commercial banks, the proposed financial resource allocation system emphasizes the opportunity of strategic transformation and regional development, and carries out the tactics with value creation as the highly energetic core, meanwhile, makes intensive attention on the combination of scale development and efficiency constraints. Improvements were made on the following aspects, i.e., firstly,this system pays more attention to the invest efficiency,by introducing ROI (Return On Investment). Secondly, this system has more quantitative management capabilities on resource using, with classification by the penetration of the sub-branch management branches. Thirdly, the system enhances the agreement with the total strategic objective, by screening important allocation indicators.

KEY WORDS: Commercial bank；Financial resource allocation；
Scale development；Efficiency constraint

目录
目录

摘 要 I
ABSTRACT III
1 绪论 1
1.1 选题背景及意义 1
1.2 财务资源理论及国内外研究现状 2
1.2.1 财务资源的定义及内容. 2
1.2.2 国内外研究现状 3
1.3 本论文所做的工作 3
1.4 本论文的结构安排 4
2 财务资源配置的研究与发展 5
2.1 资源基础理论的研究起源 5
2.2 财务资源配置研究的进展 5
3 论文研究的基础理论 7
3.1商业银行财务资源的研究范围及主要分类 7
3.1.1 商业银行财务资源 7
3.1.2 财务资源的配置 7
3.1.3 商业银行财务资源的分类 7
3.2 商业银行财务资源配置的目标 8
3.3 商业银行财务资源配置的原则 9
3.4 财务资源配置的相关理论研究 9
3.4.1 资源基础理论 9
3.4.2 核心竞争力理论 10
3.4.3 价值管理理论 11
3.4.4 经济增加理论 11
4 商业银行财务资源配置现状及存在的问题分析 13
4.1 我国商业银行财务资源配置模式的存在的主要问题 13
4.2 中国工商银行陕西省分行营业部概况 15
4.3 营业部财务资源配置模式的改革成效 16
4.3.1 资源配置方法从机械粗放型变革到炅活集约型 16
4.3.2 激励资金指标从纯行政指令变革为市场引导 16
4.3.3资源配置督控体系由单一式变革为矩阵式 17
4.4营业部现行财务资源配置模式的问题 17
4.4.1 具体配置方法和长期战略导向的分歧日益显化 17
4.4.2 营销资金配置办法与实际支出依据出现背离. 18
4.4.3 全面费用预算管理的理念有待深入 18
4.4.4 营销类科目资源的“配”和"用”出现断层 18
5 营业部财务资源配置体系的构建 19
5.1 商业银行财务资源配置优化的现实意义 19
5.2 商业银行资源配置模式变革的必要性及构想 21
5.3 构建配置体系的具体思路 21
5.3.1 资源类别重新划分 22
5.3.2 自主保障资金配置方法变化 23
5.3.3 激励资金配置方法变化 25
5.3.4 营销类科目资源配置方法变化 26
5.3.5行际间合理的弹性配置 27
6 结论与展望 29
6.1 结论 29
6.2 展望 29
致 谢 31
参考文献 33
附录1 外文翻译 34

VII

第一章 绪论
1 绪论
财务资源作为商业银行一项十分重要的内部经营资源,涉及到财务目标、考评体系、调控手段乃至深层次的管理体制问题,其配置效率的高低对于商业银行经营管理水平的提高至关重要。
1.1 选题背景及意义
银行业是我国资本资源配置的基础，对我国经济发展至关重要。对于现代商业银行而言,随着经营模式转变，经济金融整合力度提高和市场竞争加剧，其赖以生存的经济环境和市场需求发生了巨大的变化。从金融行业角度而言，改变传统的指令性计划传导方式，有效实现资源配置的激励约束功能，加速激发资源的价值创造能力，已成为确保其实现可持续发展的战略要素。从国家宏观层面来看：构建合理实用的银行业资源配置体系，寻求有效解决难题的突破性和系统性思路，具有重大的金融安全意义。
财务资源的配置效率直接体现在商业银行服务、投资、风险管理等各环节过程中，不仅直接反映了一个银行的经营能力和管理水平，也是提高核心竞争力、增强可持续发展能力和促进股东价值最大化的重要杠杆型推手。这一内在特质决定了财务资源配置模式必须要随着商业银行的组织结构和经营转型的变化而进行适时调整和优化，否则将严重遏制商业银行各项改革和业务发展的良性运行。
与发达国家的商业银行相比，我国商业银行财务资源配置及管理在财务管理及指标体系、财务资本及成本管理、财务管理环境方面还存在一定的差距。因此，对财务资源配置体系的研究具有重要的现实意义。

33

第一章 绪论

1.2 财务资源理论及国内外研究现状
1.2.1 财务资源的定义及内容
财务资源是指企业所拥有的资本以及企业在筹集和使用资本的过程中所形成的独有的不易被模仿的财务专用性资产，包括企业独特的财务管理体制、财务分析与决策工具、健全的财务关系网络以及拥有企业独特财务技能的财务人员等等。
财务资源与资本之间存在着密切的联系，但又不完全等同于资本。财务资源比资本具有更丰富的内涵。
首先，财务资源包含资本，资本是财务资源中最原始、最基本的一种形态，其他财务资源的形成均是建立在资本的基础之上。但是由于资本具有最强的同质性，因此，在独特的核心能力的形成过程中，资本的作用只是基础性的与支持性的，而不是决定性的。
其次，企业与各相关利益主体之间建立的财务关系也是财务资源的重要组成部分。与资本相比，财务关系的差异性与专用性有所提高，不同企业拥有不同特点的财务关系网络，对企业财务工作的影响也具有不同特点。
最后，企业独特的财务机制与具有优秀的特殊素质的财务人员是企业财务资源的高级形式。由于企业的财务机制与财务人员的发展要受到企业的组织形式、企业文化、领导风格等多种因素长期的影响，因此其差异性与专用性在所有的财务资源中是最强的，对企业独特的核心能力与相应的财务能力的形成也具有最强的影响力。
从财务资源的种类及其特点中可以看出，资源的同质性越强，越便于流动，但其专用性则越低，对企业核心能力的形成与发展的作用也越低；反之，资源的专用性越高，其流动性越低，但对核心能力的形成却具有更强的作用。在企业不同的发展阶段，对财务资源的专用性具有不同的要求。在企业的初创期，生存的风险很高，必须确保财务资源具有较高的流动性，而不能过分强调其专用性；在企业的成长期与成熟期，一方面由于企业已经拥有了比较充足的资本，另一方面，竞争的日趋激烈促使企业采取差异化的发展战略，企业必须注意逐渐提高财务资源的专用性，以确保形成自身独有的财务能力。
1.2.2 国内外研究现状
目前，国内关于财务资源配置的研究及实践主要包括两个方面：
第一，将优化商业银行内部资源配置和实现经营绩效最优共同作为企业目标，着重研究实现此目标的方法和途径。
第二，将优化商业银行内部资源配置作为实现经营绩效最优的途径，着重讨论内部资源配置如何实现这一目标。
由于经济和社会发展背景不同，国外对商业银行领域的财务资源配置体系研究主要概括如下：
第一，在1966年,莱宾斯坦就提出了X效率的概念，其思想在20世纪90年代起引起了西方金融界的广泛关注。在对X效率研究的基础上，发达国家商业银行加强了银行内部的资源配置和管理，进而逐步树立起以风险管理和成本管理为核心的稳健经营理念，将财务资源配置贯穿于银行经营管理过程当中。
第二，在商业银行财务管理方法及手段领域,发达国家提倡的是财务管理工作应该成为银行各项业务发展的良好伙伴；在做好服务、控制风险中实现收入最大化的同时，注重资源的分配管理，尤其是资本的管理，集中资源开拓能带来效益的业务品种的市场。
1.3 本论文所做的工作
本论文主要进行了以下工作：
（1）了解财务资源及配置的基本理论；
（2）深刻理解商业银行财务资源配置现状及存在问题的分析；
（3）初步构建营业部财务资源配置体系；
（4）撰写论文。
1.4 本论文的结构安排
本论文的结构安排：第一章 绪论；第二章 对国内外财务资源的配置理论体系研究进行了回顾,重点是对财务资源配置的微观理论进行了综述；第三章 阐述商业银行财务资源的范畴界定和配置原则,归纳构建商业银行财务资源配置体系的三大决定因素；第四章 分析了现行财务资源配置体系存在的问题；明确指出财务资源配置体系改革是确保营业部持续发展的必然选择，进一步明晰财务资源配置的层次效力和优化着力点,提出实现财务资源的分类、分依据的细化配置方案；第六章 结论与展望。

第二章 财务资源的配置与发展
2 财务资源的配置与发展
2.1 资源基础理论的研究起源
劳动力、生产资料、技术、信息这些要素被称为资源,人们为了满足自身的需求会对这些资源的使用作出安排,这个过程被称为资源配置。
资源基础理论最初是由鲁梅尔特、维尔纳菲尔特和巴尼建立的。同其他理论一样，资源基础理论的发展也是建立在前人的理论成果基础之上。至少有四类先前的研究对资源基础理论的产生与发展有着重要的影响：传统的关于独特能力的研究、李嘉图对地租的分析、彭罗斯的研究、对反托拉斯的经济学研究。而在战略管理领域中最早发表关于资源基础理论论著的当属维尔纳菲尔特在1984年发表的《企业资源基础论》一文，它标志着资源基础理论学派正式诞生。
从此，包括维尔纳菲尔特、鲁梅尔特、巴尼、格兰特、德里克斯、以及库尔等在内的一大批研究人员开始了对企业内部资源因素对竞争力一项的探索，并逐渐形成一个较为完整的理论体系，即“资源基础理论”。
2.2 财务资源配置研究的进展
财务资源配置源于经济学的基本假设和资源的基本属性。财务资源配置是指资本在不同形成方式上的组合和在不同经济用途之间的分配。它涉及到财务活动的两个基本方面,一是对资本的形成进行组合,即融资中的资源配置;另一个是对资本的使用进行分配。伴随着对资源认识的加深,资源配置的内涵与外延也在不断拓展。现代企业已把资源配置置于一个更加广阔的环境背景下分析,将外部资本市场与内部资本市场的运作联系起来。一方面,在外部市场不完善的情况下,外部资本市场对企业内部资本市场的运作和企业管理人员的行为具有显著影响。另一方面,财务资源的稀缺性客观上要求企业对其进行优化配置,以提高财务资源效率。因而,现代财务资源配置的研究主要涉及两个主要问题,即:(1)什么是资源观认识指导下的财务资源及其涵盖内容;(2)如何全面认识并优化财务资源基础上的财务资源配置问题。

第三章 论文研究的基础理论

3 论文研究的基础理论
3.1商业银行财务资源的研究范围和主要类别
3.1.1 商业银行财务资源
人类社会的发展离不开资源，商业银行在社会中承担着金融服务的职能，其生存发展同样依赖资源。商业银行要创造价值，实现可持续发展，需要不断投入资本费用，管理好资金、人力，并拓展市场。因此，广义的财务资源包括银行创造价值过程中的资金费用、人力资源、市场资源等；狭义的财务资源主要以纳入财务报告体系核算的资金和经营费用为主。限于篇幅及研究范围，本文拟在狭义范围内进行探讨。
3.1.2 财务资源的配置
财务资源配置源于经济学的基本假设和资源的基本属性。经济学认为资源是稀缺的，但资源又是可选择的，这使得资源配置成为必要。从企业发展的一般规律看，商业银行创造价值必先投入资本作为保障，提高人力费用吸引高端金融人才，加大营销费用开拓市场，财务资源的配置贯穿于银行经营管理过程当中。商业银行的财务资源配置，即各种 财务资源在银行内的不同空间和时间进行配置，为银行创造价值服务。空间 配置包括机构、部门、产品和客户；时间配置主要包括商业银行发展的各个阶段。财务资源配置讲求效果，通过完善商业银行绩效评价体系可以监测和考察配置情况。
3.1.3 商业银行财务资源的主要分类
商业银行在对财务资源进行配置时,通常先将其按照使用目的分为保障资金和激励资金两个大类其中,保障资金作为固定 支,主要用于保证银行开门和日常营业所需的基本开支,大致包括职工工资及险金、三费(福利、工会、教疗)、
第三章 论文研究的基础理论

固定资产及折旧、房屋和设备的租赁和修理费、水电费、物业费、交通和通讯费、安企防费等支出;而激励资金顾名思义,足与银行业绩类经营指标紧密挂钩的,主要用途在于鼓励和促进其持续发展而给予的财务支撑,支投向更侧重业务开拓和市场营销上。
3.2 商业银行财务资源配置的目标
社会经济协调发展为前提的国有商业银行以经营效益最大化为其资源配置的目标,这一目标必须以保证社会经济协调发展为前提。
第一,国有商业银行资源各要素之间的协调运行。
国有商业银行资源配置的直接目的就是提高资源的流动性和流动效率并提高国有商业银行的经营效益。如果我们不考虑其他社会经济等相关因素,国有商业银行资源各要素之间的协调运行主要决定因素则是国有商业银行资源开发的有效性和资源投入的有效性。任何超前或滞后的资源开发都不可能保证国有商业银行资源的有效配置。国有商业银行资源的合理开发是基础,而国有商业银行资源的有效配置是关键。国有商业银行资源的开发和配置超前于现实的社会经济条件时往往会导致资源开发和配置功能的下降甚至失效,因此,合理开发国有商业银行的资源,保证国有商业银行自身资源各要素之间的协调运行,是保证整个经济协调运行的基础和前提。
第二,社会经济资源各要素之间的协调运行。
社会经济的运行,存在着不同的利益关系,社会经济组织的目标之一,就是使社会经济资源各要素之间能协调运行,以此来协调这些利益关系。一项资源配置所涉及的利益关系是复杂的,具体来说,涉及到消费者个人效益、企业效益、国民经济效益和社会效益。
各个层次的效益是有区别的,常常是彼此矛盾的。个别企业有效益,不等于对整个国民经济有正效益。有时,社会效益与经济效益也是存在着矛盾的,如,为了节约生产的成本,则常常引起生态环境的恶化;而治理环境,保护生态,就必须牺牲一定的经济财富。因此,在一个资源配置方案中,我们不可能同时追求各个层次的效益最大化,更重要的是在各层次效益之间的协调和均衡,去追求一种综合的经济效益。各个层次效益的协调,综合经济效益的产生,依赖于社会经济资源各要素之间的协调运行。而社会经济资源各要素之间的协调运行,又在一定程度上依赖于金融资源的有效配置。
3.3 商业银行财务资源配置的原则
商业银行在财务资源有限的约束条件下，要想建立与经营发展战略相协调的科学分配机制，充分发挥资源的保障和激励功能，提高其配置效率，在资源配置过程中需遵循一定的原则：
1.效益性原则。基于资源的稀缺性，客观上要求商业银行对财务资源要进行科学合理地配置，将有限的资源用到最需要，最能产生效益的地方。因此，资源配置的有效性和效益性理应成为财务资源配置所遵循的首要原则。
2.三性协同原则。风险收益比率、成本效益比率、资产流动比率是财务资源配置过程中最重要的三项指标，也是商业银行经营管理的重中之重，只有这三个指标协同发生作用，才能实现商业银行财务资源配置效用最大化。
3.可持续发展原则。财务资源配置的目标是服务于银行长期发展战略，而不是简单地以资源换取业务增长或以节支降低成本为目标的，必须立足当前，着眼长远，遵循可持续发展的配置原则。
4.系统性原则。财务资源配置的各要素只有密切配合、相互作用，才能形成紧密的财务资源系统，发挥出整体的合力效能。故而，不可小觑系统性配置原则。
5.延续性原则。财务资源配置政策只有经过层层传导并被各层级、机构、部门乃至每位员工充分认可，自觉执行后，才能充分有效地发挥业务激励和战略指导作用。因此，为避免人、财、物以及时间的重复内耗，财务资源配置方式一经确定，在短期内不宜频繁变动，应尽量保持其稳定性和延续性。
3.4 财务资源配置的相关理论研究
3.4.1资源基础理论
20世纪80年代以来,以伯格 沃纳菲尔特1986年所发表的经典论文《企业资源基础论》(The Resource-Based Theory of the Firm)为标志,资源基础论逐渐成为企业竞争力研究的主流观点,其核心问题是研究企业之间为何会存在绩效差异,以及企业如何利用资源的异质性来建立和维持竞争优势。资源基础论认为“有价值的、稀缺的、不可完全模仿、不可完全替代的资源真正构成了企业持续竞争优势之源;企业成长战略的选择过程是内生性的并且表现出路径依赖的特征”。其中“不可完全模仿的”、"不可完全替代的”、"内生性"等观点已经比较强烈的反映出内部配置研究的重要性。但是,早期的资源基础论者认为资源的效用是可以脱离人的活动而客观存在的,因而在研究企业竞争优势的源泉时,忽视了企业资源配置者的因素,造成了资源与资源配置者之间的分离。所以也就无法解释实际情况中,具有相似资源的企业经常在使用资源的效率和有效性方面所存在的巨大差异。在这一背景下,核心竞争力理论应运而生。
3.4.2 核心竞争理论
自普拉哈拉德和哈默尔于1990年在《哈佛商业评论》上发表了《公司核心竞争力》(The core competence of corporation) —文后,核心竞争力的概念迅速被企业界和学术界所接受。普拉哈拉德和哈默尔认为,公司核心竞争力是企业内部集体学习的能力,尤其是关于如何协调不同的生产技能和整合多种技术的能力,核心价值的体现应具有价值性、独特性、延展性、动态性以及长期培育性。与物质资本不同,企业的核心竞争力不仅不会在使用和共享中丧失,而且会在这一过程中不断成长。一方面,优化的财务资源配置方式可极大地提升企业的核心竞争力;另一方面,核心竞争力的提高以及由其带来的竞争优势和可持续发展,又为企业进一步扩大财务资源的来源提供了重要保证。依据核心竞争力理论,商业银行财务资源配置最直观的经营目标在于其效益,最根本的目标则是通过财务资源各要素的科学合理配置,促使企业核心竞争力得到有效提高,进而取得可持续性的效益最大化。其中的科学性又至少包含有三个层面上的内容,即相对科学的评价指标体系、相对合理的内部计价体系,明确的界定评价对象。
3.4.3 价值管理理论
关于价值管理(Value Based Management, VBM),不同领域的学者站在不同的角度对其进行研究。从财务角度而言,价值管理将创造股东价值这一目标同折现金流量估价模式结合了起来。从公司战略角度而言,价值创造是投资于同现存的以及潜在的竞争者都存在某种相对优势的公司的结架。
以价值量为标准配置财务资源,就是要以“价值量”为标准,正确引导资源向高效益低风险的核心区域、核心领域、核心产品和核心客户倾斜式配置,通过资源的合现流动,发挥资源的集成效应和增值作用,实现企业价值最大化该理论揭示了财务资源与经营效益之间的内在联系。从价值这个全新视角看待企业管理,整个企业管理就是基于价值的管理,销售、市场、财务、生产管理均是围绕实现价值战略的职能活动,实际上就是一个围绕实现价值战略目标的管理过程再造财务资源配置新机制,即构建以收益多少和权重为配置依据,采用动态调节手段,横向和纵向相结合 方式,实现财务资源在产品、部门、行处间科学配置。价值管理已成为现代企业管理理论中的核心理念,也逐渐被我国企业界所重视。
3.4.4 经济增加值理论
经济增加值(Economic Value Added, EVA)将权益资本机会成本计入资本成本,从而能够更准确地评价公司或部门的经营责任,反映公司或部门的资产运作
效率。作为一种新的企业责任评价方法,该方法不仅可用于责任评价,而且也可
用于资本预算、收购定价、激励性补偿计划等方面,有利于公司内部的协调和统一,避免决策与执行之间的冲突。建立以EVA为核心的激励资金管理机制,可引导激励资金向EVA较高的区域、产品、客户倾斜;以及资源逐步推行分类、分产品、分部门精细化管理,根据产品预算完成情况分配变动费用,引导变动费用向盈利能力强的产品和部门倾斜。这种财务资源配置方式的推出,可以显著地提高配置主体的经营效益和市场竞争力,并在促使其经营方式、发展战略和激励模式转变的同时,实现配置主体经营理念的根本性调整。

第四章 商业银行财务资源配置现状及存在的问题分析

4 商业银行财务资源配置现状及存在的问题分析
——以工商银行陕西省分行营业部为例

4.1 我国商业银行财务资源配置模式存在的主要问题
近年来,伴随着经营体制的变革,我国商业银行财务资源的配置模式也发生了质的转变。资源分配逐渐走出了封闭管理的状态,公开透明已成为资源分配的基调。从计划管理到比例控制,从行政管理的分配模式到以投入产出为特征和以考核业绩为载体等分配方式。随着分配制度的不断改进和完善、营业机构经营规模的不断扩大和效益水平的不断提升,财务资源配置模式越来越趋于合理化。但依然存在以下几个方面的问题：
（1）财务存量资源占用不合理。
主要表现为在固定资产的配置上，房屋等建筑类固定资产过多且有一部分闲置，而用于现代化网络化建设的电子化软硬件设备等占比较低，资源使用效率不高。
（2）财务资源政策的传导机制不畅。
当前商业银行资源配置仍以层级分配为主，而经营部门在实施系统业务规划时，往往以纵向业务部门为主进行资源配置，因此，便出现了局部的横纵向资源配置的平衡协调矛盾，进而对全行各业务板块整体协同效应的形成和综合竞争能力的提高造成了严重影响，与此同时，尽管多数商业银行已全面建立以效益为核心的综合考评体系和激励机，但由于分部门预算和管理会计推行力度有限，经营信息基础支撑不足，导致收入、成本、风险资本等各效益要素未能准确分解到各部门，从而不能十分有效地对部门业绩进行考评，对部门、个人、产品、客户的绩效评价也较为薄弱。
（3）以效益为核心的激励原则贯彻不到位。
一方面，尽管各级行在传导财务资源配置政策时，宏观上比以往更多地强化了
第四章 商业银行财务资源配置现状及存在的问题分析

效益要素的作用，但在不少具体经营环节和业务领域进行财务资源安排时，微观上仍保有过去强调业务指标、份额、比例增降的倾向，忽视了有些业务指标的增降并不能直接、清晰地体现效益的增长，乃至出现业务指标增长或好转经营效益下降或损失增加却得到资源支持和激励的错误导向。另一方面，对价值创造和效益贡献差异悬殊的业务领域或个人，在各种主客观因素的影响下保有平均主义倾向，没有合理安排财务资源进退或拉开分配差距，造成激励不足。
（4）各级机构对经营费用的过度追求。
近几年来，国有商业银行虽然在费用分配上不断改革，加强费用分配与经营效益挂钩的力度。但是，由于一定程度上粗放经营的存在，经营基础的差异,经营效益的巨大反差以及业务开拓和发展的需要，使国有商业银行在分配费用时,除部分费用与经营业绩挂钩外，不得不拿出相当一部分费用用于各级机构日常营业和技术更新的需要。影响国有商业银行分支机构发展的因素很多，如职工人数及当地平均工资水平、营业网点的多少、 所在地区物价水平的高低、业务量的大小、经营规模的大小等。因为这些因素都是不断变化的量，其中有些外生变量是银行自身无法控制和预测的,所以上级一行很难准确合理地核定下级行的费用预算。对费用追求的另一个表现是费用开支权限分散，费用支出控制不严，由此造成费用扩张，费用资源配置效率低下。
（5）对资本金分配的忽视。
我国国有商业银行均实行“一级法人”的管理体制，各家行的资本金除在几年前向下级分支行拨付过外，几乎 未随着国家对国有商业银行资本金的补充而进行相应的补充、调整，且大部分资本金还集中在总行，各一级分行所 分得的资本金对应其总资产占比明显不足，资本金在业务 部门和产品之间的分配更是一片空白。这样不仅使财务资 源的配置残缺不全，不能发挥资源配置对银行经营管理应有的促进作用，而且使部门经营业绩评价和产品业绩评价长期停留在理论探讨阶段，也阻碍了国有商业银行运用现代企业的科学方法改进和提高经营考核、风险管理及财务 管理水平。
（6）未能充分发挥各专业部门在优化财务资源配置方面的整体合力。
一直以来，国有商业银行财务资源配置的职能集中由计划财务部门和人事部门行使，且资源分配行为表现为由上至下的纵向分配，缺少甚至没有在有关专业部门之间的集中横向分配。这种模式的弊端主要表现在：一是各专业部门在制定本专业的业务发展规划时不考虑全行总体财务的约束和项目收益成本比，往往贪大求洋、倒使预算超支，使财务资源配置经常处于被动境地。资源配置部门疲于应付，效率相应低下。二是单一部门负责所有财务资源的分级分项配置工作，造成财务会计部门独自负担 控制成本的责任，成本开支大小与其他部门无关的不利影响。
此外，国有商业银行以限额控制为主的财务资源分配方法不能充分体现不同类别财务资源的不同特点;平面的、单一纵向的分配渠道不能较好地适应有关专业部门的正常业务发展需求，分散的资源分配层次不利于集中发挥有限资源的使用效率。从而导致全行财务资源分配形不成拳头与合力，局部资源紧缺与局部资源闲置浪费的现象长期存 在且日益突出，国有商业银行财务资源配置的结构性矛盾亟需解决。

4.2 中国工商银行陕西省分行营业部概况
中国工商银行陕西省分行营业部是工行在西安地区的经营管理中心和西安最大的商业银行，其营业部东起临潼、蓝田，西至周至、户县，北到阎良、高陵，共有3个财富管理中心、52个贵宾理财中心，45个一般理财网点、92个金融便利店和覆盖全市的近500台ATM机、近300台多媒体自助终端、7000台各种POS机以及24小时服务的电子银行网络。
目前，在西安市已形成网点星罗棋布、物理网点和电子银行渠道交织