畅捷通T3几个特殊业务的处理【会计实务经验之谈】.doc

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畅捷通T3几个特殊业务的处理【会计实务经验之谈】
【摘要】：本文以中小企业经营管理信息化软件畅捷通T3为例，结合笔者多年会计信息化教学经验及实际工作经历，对使用过程中的几个特殊业务进行分析，并提出一个或多个解决方法。一、安装数据库文件时出现指定的实例名无效的处理在安装畅捷通T3软件前，要先安装数据库文件SQLSERVER2000或MSDE2000，在安装过程中，若提示“指定的实例名无效”，则说明计算机已经安装过数据库文件了，可能没有开启数据库SQLSERWER服务。安装数据库SQLSERVER2000或MSDE2000是采用系统默认的实例名，若系统里有，则提示不能再安装了。可以查看系统里是否有SQLSERWER服务，若有直接启动即可，若有又无法启用，则说明数据库可能被损坏，可以将数据库全部卸载干净、重新安装。如何检查和启用有三种方法可供选择使用。①若计算机安装了SQLSERVER2000或MSDE2000数据库文件，在计算机右下角一般会有一个数据库图标 ，若显示红色三角，则说明数据没启动，点击图标，然后点击开始/继续按钮，则会显示绿色三角，说明已经启用。②点击计算机左下角“开始—所有程序—启动”，若有服务管理器，说明已安装数据库文件了，点击开始/继续即可。③右击“我的电脑—管理—服务与应用程序—服务”，查看是否有SQLSERWER服务，点击启动即可。二、采购发票与运输发票不同时到的处理在企业采购业务过程中，常会发生货物和发票是在同一个月份或者同时到达企业，而运费发票由于各种原因在结算之后或者下个月才到达企业的情况。根据《增值税暂行条例》的规定，购进货物支付运输费用的，按照运输费用金额的7%的扣除率计算进项税额，其余93%的运费成本要分摊到入库成本中的，那如何对入库存货进行成本调整?该情况下可以通过“费用折扣结算”来实现。在运费发票到达企业时，在采购模块中填制运费发票，注意税率7%的设置，对运费发票复核;点击采购模块中的采购结算—费用折扣结算，进行过滤选择已经与采购发票结算的入库单及运费发票，进行分摊、结算。结算完成后，在核算模块中，点击核算—暂估入库成本处理，会自动产生一张入库调整单，同时明细账会多出一条只有金额的记录，可以看到该存货的结存单价和金额已经发生变化。然后通过购销单据制单和供应商往来制单生成相关的凭证即可。三、合理损耗与非合理损耗的处理1. 定额内合理损耗。采购发票与采购入库单进行手工结算。例如，采购某存货100个，实收98个，若损耗的2个确认为合理损耗。因为相差的2个确认为合理损耗，系统会把100个存货的采购成本分摊到98个中去，提高了入库存货的单位成本。实际操作流程：填制采购发票时，数量100个，填制采购入库单数量98个，采购发票和采购入库单手工结算，合理损耗数量填上2个，结算后，采购入库单上的单价提高。采购入库单记账后，通过购销单据制单和供应商往来制单生成相关的凭证即可。2. 定额外非合理损耗。采购发票与采购入库单进行手工结算。因为非合理损耗导致存货金额和增值税进项税额都需要调整，在没查清原因之前应先通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目归集。例如，采购某存货100个，实收98个，若损耗的2个存货确认为非合理损耗，则采购入库的成本不变。实际操作流程：先在基础设置—购销存—非合理损耗类型，类型可以结合实际填写;再在核算—控制方式中设置“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目;然后填制采购发票，数量100个，填制采购入库单数量98个，采购发票和采购入库单手工结算，非合理损耗数量填上2个，单价填上发票单价，系统会自动带出进项税额转出数额，选择非合理损耗类型。采购入库单记账后，在购销单据制单中选择采购入库单制单，则系统自动生成，借：原材料，待处理财产损溢，应交税费——应交增值税(进项税额);贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)，应付账款/银行存款。非合理损耗查清原因后，需在总账系统处理，结转待处理财产损溢。四、赠品业务的处理1. 采购赠品业务的处理。(1)赠品以采购入库单形式入库。在该方法下，赠品作为采购商品的一部分一起入库，相当于同样的金额多买了商品，降低了单位商品成本。然后通过购销单据制单和供应商往来制单生成相关的凭证即可。(2)赠品以其他入库单形式入库。在该方法下，赠品数量通过其他入库单填制，而单价是0元，从而增加了入库商品数量，同时降低了入库商品的单位成本。例如，采购钢管100根，每根50元，销货方赠送5根。实际操作流程：在采购模块中正常购货填制采购入库单，录入数量100根，单价50元;赠品填制其他入库单，录入赠品数量5根，单价0。然后采购入库单流转生成采购发票并采购结算，核算管理中采购入库单和其他入库单记账后，存货明细账数量和单位成本就变了。在核算管理中购销单据制单进行采购入库单制单，由于其他入库单没有单价不能生成，和采购入库单合并制单即可。由于赠品业务，销货方一般不开发票，所以在实际业务中，最好选择第二种方法，以其他入库单形式入库，对赠品进行业务处理。2. 销售赠品业务的处理。(1)赠品出库通过“其他出库单”来实现。在该方法下，需设置一个“赠品库”和 “赠品出库”的收发类别，通过库存模块中的账簿查询——出入库流水账来统计赠品的发出情况;同时将“赠品出库”的对方科目设置为“销售费用”。根据增值税相关规定，销货方的赠品业务应视同销售，确认销项税额，在制单时，进行插入分录的方法实现。例如：销售钢管100根，每根售价50元，单位成本30元，赠购货方钢管5根。实际操作流程：首先在基础设置—购销存—仓库档案中增加“赠品库”;在基础设置—购销存—收发类别中增加“赠品出库”。在库存管理中填制其他入库单，录入数量5，单价30元;在核算管理中其他入库单记账后，对购销单据其他入库单进行制单，生成凭证，税金金额改成售价×17%。即借：销售费用192.5;贷：应交税费——应交增值税(销项税额)42.5，库存商品150。(2)赠品出库通过设置“赠品”存货来实现。在该方法下，需增加一个存货， 名称为“赠品”，其属性设置为“销售”和“是否折扣”。 在销售模块填制销售发货单时，销售数量和赠品数量均录入，但赠品单价是0，即按销售数量确认收入。例如，销售钢管100根，每根售价50元，单位成本30元，赠购货方钢管5根。实际操作流程：在销售模块填制销售发货单，先录入货物名称为钢管的存货，销售数量105，单价50元，在下一行录入货物名称为赠品的存货，录入数量0，单价-50。这样的话，按照105件商品结算成本，实际按照100件确认收入。在账表中反映的情况是摊薄了销售单价。该方法下，一方面可以通过对“赠品库”来查询赠品商品信息，统计赠品商品的资料，但无法具体统计出数量。另一方面无法确认视同销售应确认的销项税额，不符合增值税法相关规定。所以在实际业务中，最好选择第一种方法，以其他出库单来实现对赠品业务的处理。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。