揭开小额贷款行业减小涉税风险之谜【会计实务经验之谈】.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!揭开小额贷款行业减小涉税风险之谜【会计实务经验之谈】你知道小额贷款行业如何减小涉税风险吗？你了解老会计们都是如何防范涉税风险的吗？这些会计们必须知道的防范税务风险的方法，接下来看小编为你带来的详细解说。陕西省汉中市地税局以税收风险管理系统为支撑，采用“七步法”，去年对全市16户小额贷款公司开展了专项纳税评估，并探索建立小额贷款公司行业纳税评估模型。此举有效降低了该行业的税收风险，堵住了税收征管漏洞。截至2013年12月底，该局对小额贷款行业开展纳税评估10户次，通过评估补征税款105.9万元，比上年增长10.6%。近年来，随着国家宏观经济政策的调整，社会融资渠道的拓宽，一种新生行业小额贷款公司悄然在汉中兴起。截至2013年底，汉中市办理税务登记的小额贷款企业共16户，注册资本金7.61亿元。2011年，全市小额贷款行业实现税收93.4万元；2012年实现税收818.83万元，同比增长776%;2013年实现税收1092.87万元，同比增长33.5%，其中企业所得税459.47万元，营业税417.6万元。小额贷款行业的税收入库总量虽小，但是增长幅度之大令人刮目相看。可以说，该行业的兴起对缓解“三农”和中小企业资金短缺、引导和规范民间借贷行为、推动就业、增加地方政府税源和财力等具有重要意义。但地税机关在进行具体的税收征管中，发现小额贷款行业发展过程中存在诸多问题。如目前小额贷款公司的主管部门是省市人民政府金融办，对其是否是金融企业没有相关政策界定。同样是从事贷款业务，小额贷款公司不能享受金融企业同等的税收优惠政策，同时地方政府为促进区域经济发展，出台一些鼓励政策，造成政策执行不统一，形成税负不公平现象，成为日常税收征管的难点，也增加了涉税风险。为了破解小额贷款行业的税收征管难题，促进行业的健康发展，汉中市地税局通过调研分析，决定采用“七步法”的方式加强管理。第一步：专人负责定目标。针对小额贷款行业存在的税收征管问题，汉中市地税局通过召开专题会议，明确由分管纳税评估工作的局领导带队，抽调专业纳税评估人员，明确工作职责、工作时限和工作目标，有的放矢地对该行业实施纳税评估。第二步：风险分析定疑点。汉中市地税局通过抽取小额贷款行业在陕西地税征管系统、网络在线发票系统、企业所得税征管系统、个人所得税全员代扣系统的相关涉税数据，与企业财务报表、申报表进行风险指标比对和分析，重点对纳税人注册资本、资金发放率、资金使用率、成本费用率、税收贡献率等8项基本指标进行分析，初步梳理税收风险疑点35条。第三步：评估约谈重沟通。汉中市地税局召开小额贷款行业涉税疑点分析座谈会，向纳税人通报小额贷款行业相关税收优惠政策和行业管理情况，指出企业的涉税疑点，要求其对税收风险疑点进行举证，说明异常的原因。在约谈中，该局注重与纳税人沟通，详细解释政策，辅导纳税人自纠，及时排除涉税疑点。第四步：实地核查验真伪。对不能解释清楚并排除疑点的纳税人，该局根据从疑点企业采集的相关财务数据、经营数据、纳税数据，由市局派员进行实地核查，对企业的会计账簿和原始凭证进行详细查验，辨别纳税人是否真实履行纳税义务，足额缴纳了税款。2013年，该局通过实地核查补征税款47.46万元。第五步：总结归纳建模型。在评估结束后，该局对纳税人税收数据、财务数据、经营数据进行整理，运用数理统计方法，计算税收风险指标3个和财务指标14个，进行风险等级排序，确定指标预警值，通过税务约谈的指标修正，实地核查的指标检验，进而形成行业评估模型，指导该行业的专业纳税评估工作。第六步：通过调研谏征管。通过前期广泛调研，汉中市地税局形成了关于加强小额贷款公司税收征管的思考的调研文章，分析了全市小额贷款公司税收征管现状和存在问题，指出了税收征管漏洞，提出了加强税收征管和降低涉税风险的建议和意见，以此来指导全系统的征管工作。第七步：优化服务促遵从。汉中市地税局以纳税人满意为目标，以降低纳税人税收风险为出发点，积极开展纳税辅导和税收宣传，为纳税人提供了优质高效的涉税服务。该局利用QQ、短信、网站等现代信息手段，与纳税人交流，实现了征纳双方有效沟通。同时，通过12366服务热线和纳税人学校，及时公布最新业务，不断更新办税指南、税务公告等内容，方便了纳税人与税收机关之间的互动和交流，确保了税企双方沟通无障碍，有效促进了纳税人的税法遵从。2013年，汉中市地税局运用“七步法”对某小额贷款有限责任公司进行了评估。该公司于2009年10月成立，注册资本3000万元，经营范围是小额贷款业务及省金融办批准的其他业务。评估小组通过对企业的财务数据进行分析，发现其2012年营业费用率达77.67%，与该行业预警值上限52%存在较大差异，所得税贡献较低，企业所得税申报存在疑点。为了排除风险，评估小组及时到企业开展了税务约谈和实地核查，发现该企业主要是由于银行融资，不合理费用成本在所得税前一次性扣除。最终，企业自查自行调增2012年应纳税所得额22.28万元，补缴税款3.34万元。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。