1、从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!编制融资报表的几个注意点【会计实务经验之谈】编制融资报表应注意的几大基本财务比率一、变现能力比率(一)流动比率:是流动资产除以流动负债的比值。流动比率=流动资产/流动负债一般认为,生产企业合理的最低流动比率是2。(二)速动比率:是从流动资产中扣除存货部分,再以流动负债的比值。速动比率=(流动资产-存货)/流动负债通常认为正常的速动比率为1。二、资产管理比率(一)营业周期:是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的这段时间。营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数。一般情况下,营业周期短,说明资金周转速度快;营业周期长,说明资金周转
2、速度慢。(二)存货周转天数:存货周转率=销售成本/平均存货。存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货*360)/销售成本一般来讲,存货周转速度越快,存货占用水平越低,流动性越强,存货变现能力越强。(三)应收账款周转天数应收账款周转率=销售收入/平均应收账款应收账款周转天数=(平均应收账款*360)/销售收入一般来说,应收账款周转率越高,平均收现期越短,说明应收账款的收回越快。(四)流动资产周转率:是销售收入与全部流动资产的平均余额的比值。流动资产周转率=销售收入/平均流动资产流动资产周转率反映流动资产周转速度。周转速度快,会相对节约流动资产,等于相对扩大资产投入。增强企业盈利能力。(五)总
3、资产周转率:是销售收入与平均资产总额比值。总资产周转率=销售收入/平均资产总额该指标反映资产总额的周转速度。周转越快,反映销售能力越强。三、负债比率(一)资产负债率:是负债总额除以资产总额的百分比。也就是负债总额与资产总额的比例关系。资产负债率=(负债总额/资产总额)*100%(二)产权比率:是负债总额与股东权益总额之比率。也叫做债务股权比率。产权比率=(负债总额/股东权益)*100%一般来说,股东资本大于借入资本较好。(三)有形净值债务率:是企业负债总额与有形净值的百分比。其中:有形净值是股东权益减去无形资产净值后的净值。即股东具有所有权的有形资产的净值。有形净值债务率=负债总额/(股东权益
4、-无形资产净值)*100%(四)已获利息倍数:批企业息税前利润与利息费用的比率。用以衡量企业偿付借款利息的能力。也叫利息保障倍数。已获利息倍数=息税前利润/利息费用。其中:息税前利润可以用税后利润+所得税+利息费用计算。四、盈利能力比率(一)销售净利率:是指净利润与销售收入的百分比。销售净利率=(净利润/销售收入)*100%该指标反映每一元销售收入带来的净利润的多少,表示销售收入的收益水平。(二)销售毛利率:是毛利占销售收入的百分比。销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100%表示每一元销售收入扣除成本后,有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。(三)资产净利率:是企业净利润与平均资
5、产总额的百分比。资产净利率=(净利润/平均资产总额)*100%可反映企业资产利用的综合效果。(四)净资产收益率:是净利润与平均净资产的百分比。也叫净值报酬率或权益报酬率。净资产收益率=净利润/平均净资产*100%小编寄语:不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段,不是目的。千万不要再考试通过之后,放松学习。财务人员需要学习的有很多,人际沟通,实务经验,excel等等等等,都要学,都要积累。要正确看待考证,证考出来,可以在工作上助你一臂之力,但是绝对不是说有了证,就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习,必须力求总结和应用相关技巧,使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性,通过分析实质,找出核心要点。