访谈实录：个人所得税纳税申报(老会计人的经验).doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!访谈实录：个人所得税纳税申报（老会计人的经验）主持人：尊敬的纳税人、各位网友，大家早上好！欢迎光临北京市地方税务局在线访谈活动的直播室。主持人：今天的在线访谈活动我们邀请到的是北京市地方税务局个人所得税管理处的相关领导和工作人员。主持人：访谈活动将在9：30开始，欢迎广大纳税人积极参与我们的访谈活动！主持人：现在访谈活动正式开始。主持人：今天我们非常荣幸地邀请到北京市地方税务局个人所得税管理处的领导以及相关业务的负责同志做客TAX861网站，主要围绕新个人所得税系统上线和年所得12万元个人所得税申报的情况，进行介绍和答疑。主持人：首先，我向大家介绍一下本期做客TAX861网站的领导和来宾。主持人：出席本期活动的嘉宾有：主持人：北京市地方税务局个人所得税管理处付春江副处长主持人：北京市地方税务局个人所得税管理处付晨光主任科员主持人：在此，我代表主办单位对各位领导和嘉宾的到来表示热烈的欢迎和衷心的感谢！主持人：付处长，您好！欢迎您来到TAX861。首先，请您为大家简要介绍一下新个人所得税系统上线的相关情况。付春江：各位网友朋友们，大家好！很高兴来到TAX861网站与大家进行交流。付春江：2016年1月1日起，北京市地方税务局将上线运行新的个人所得税网上纳税申报系统。付春江：此次上线的个人所得税纳税申报系统集纳税申报、信息查询、税收管理功能为一体，是北京市地方税务局互联网+税务的重要组成部分，是与税制发展方向、税收征管改革目标、电子信息发展趋势相适应的现代化税收管理系统。付春江：今后，纳税人通过互联网足不出户就可以办理相关个人所得税纳税申报和纳税信息查询业务，其中纳税申报功能涵盖了所有纳税申报表的网上填报，比如工资发放单位为员工进行的全员全额扣缴申报；信息查询功能极大方便了纳税人一键式查询相关纳税信息，比如到税务机关进行身份核准的纳税人可以通过网络查询代扣代缴单位为个人进行个人所得税代扣代缴申报的信息。主持人：那么今年的个人所得税要如何申报呢？付春江：自2016年1月1日起，纳税人要根据不同的申报事项分别通过“北京互联网地税局”客户端和“北京地税官方网站”填报相关纳税申报表。付春江：我先来介绍一下通过“北京互联网地税局”客户端申报的方式。付春江：通过“北京互联网地税局”客户端填报的方式主要适用于办理了税务登记的纳税人或扣缴义务人。付春江：操作方式是从客户端首页的”个人所得税申报”进入新的个人所得税纳税申报模块，并根据7张申报表中不同的适用范围选择相关纳税申报表并在申报期限前及时进行纳税申报。【图片资料】：付春江：申报采取先填报相关纳税申报表再缴纳税款的方式。首先通过“北京互联网地税局”客户端首页的“个人所得税申报”填报相关纳税申报表，没有应纳税款的，整个纳税申报事项完成，无需再进行“分税种无税申报”；有应纳税款的，再到客户端首页的“纳税申报-税款缴纳”模块下根据纳税申报表填报的金额缴纳税款。付春江：相对的，通过“北京地税官方网站”填报的方式主要适用于未办理税务登记的自然人纳税人，共6张纳税申报表。操作方式是通过“北京地税官方网站”首页的“个人所得税纳税申报及查询服务”进入新的个人所得税纳税申报模块，并根据不同申报表的适用范围选择相关纳税申报表进行纳税申报。【图片资料】：主持人：如果纳税人在操作的时候遇到困难怎么办？付春江：操作时遇到问题可以登录北京互联网地税局客户端，点击申报界面右上角的“帮助”可以下载操作手册和操作视频；也可以通过北京地税官网“纳税人学堂”栏目下的“培训视频”查看操作视频。主持人：好的，感谢您的讲解。主持人：付处长，现在正好是一年一度的年所得12万元个人所得税申报的时间，您借着这次介绍新系统的机会也给大家介绍一下这项申报吧。付春江：好的。付春江：2005年10月全国人大常委会修订了中华人民共和国个人所得税法赋予高收入者自行纳税申报的义务。国家税务总局据此制定了个人所得税自行纳税申报办法（试行），规定年所得达到12万元的纳税人，不论其所得日常是否足额缴纳了税款，都负有年度自行纳税申报的义务。同时，税法修订后，年所得达到12万元的个人，不论其所得平常是否足额缴纳了税款，都负有自行纳税申报的义务。付春江：国家税务总局关于印发<个人所得税自行纳税申报办法（试行）&gt;的通知（国税发2006162号）规定，年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照上述办法的规定，于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。付春江：年所得包含一个纳税年度内的工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其他所得11项所得。付春江：在计算“年所得”时，对个人所得税法及其实施条例中规定的免税所得以及允许在税前扣除的有关所得，可以不计算在年所得中。主要包括三项。付春江：一是个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得。付春江：二是个人所得税法实施条例第六条规定可以免税的来源于中国境外的所得。付春江：三是个人所得税法实施条例第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，就是大家平时说的“三费一金”或“三险一金“。付春江：年所得达到12万元的纳税人可以选择采用网上电子申报、挂号信函邮寄申报和直接到税务机关申报的方式进行自行纳税申报。主持人：感谢付处长的介绍。主持人：为更好地与网友们在线互动，访谈前我们在网站首页“通知公告”栏目进行过预告并收集留言，下面请嘉宾在现场解答网友们关心的问题。主持人：网友熊猫留言：上海市财政局上海市地方税务局关于本市残疾、孤老人员和烈属继续实行劳动所得定额减征个人所得税政策的通知文号：沪财税2010101号发文单位：上海市财政局上海市地方税务局发文日期：2010-12-31建议：北京仿照，谢谢！付春江：为加强社会和谐建设，促进残疾人事业发展，根据中华人民共和国个人所得税法第五条“残疾、孤老人员和烈属的所得，经批准可以减征个人所得税”的规定，经报请市政府批准，我市出台了残疾、孤老人员和烈属的所得减征个人所得税的有关政策北京市财政局北京市地方税务局关于残疾、孤老人员和烈属的所得减征个人所得税问题的通知（京财税【2006】947号），对持有区县以上民政部门、残联有效证件或证明的烈属、孤老人员和残疾人取得的下列所得，分别享受减征个人所得税优惠政策：1、个人取得的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得，按应纳税额减征50的个人所得税。2、个人独立从事生产经营取得的个体工商户生产经营所得，按应纳税额减征100的个人所得税。3、个人从事生产经营取得的个体工商户生产经营所得，在生产经营中需雇请雇员的，雇员中残疾人员比例为30以上的，按应纳税额减征100的个人所得税。主持人：有网友tantan酱留言：年金部分如何在北京互联网地税局上面申报？和工资税是一起申报吗?付春江：年金缴费超过标准部分应缴纳的税款，由建立企业年金、职业年金计划的企业和事业单位负责代扣代缴并向主管税务机关进行申报。个人允许税前扣除的年金缴费额填入我市扣缴个人所得税报告表“允许扣除的税费”项，“备注”项注明“年金缴费”，其余各项按报告表填表说明填写。个人领取年金时应缴纳的税款，由年金计划托管人负责代扣代缴并向主管税务机关进行申报。领取的年金额填入我市扣缴个人所得税报告表“收入额”项，允许减计的金额填入“允许扣除的税费”项，“备注”项注明“年金领取”，其余各项按报告表填表说明填写。主持人：有网友王春玲留言：个人是中国国籍，但是有美国绿卡，年所得12万都是在境外取得的，请问还需要在境内申报年所得12万吗付晨光：年所得12万元以上的纳税人，不包括在中国境内无住所，且在一个纳税年度中在中国境内居住不满1年的个人。从中国境外取得所得的纳税人，是指在中国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人。主持人：有网友云子留言：现在地税申报不了，软件下载不下来，总不支持，个税也报不了了，打电话咨询，没人接，真是着急，谁能帮帮我付晨光：操作时遇到问题可以登录北京互联网地税局客户端，点击申报界面右上角的“帮助”可以下载操作手册和操作视频；也可以通过北京地税官网“纳税人学堂”栏目下的“培训视频”查看操作视频。也可拨打技术支持电话4006022366。主持人：感谢以上几位网友的留言，现在我们来看看访谈过程中的网友提问。主持人：有网友Liang问:关于调整中央和国家机关差旅住宿费标准等有关问题的通知。每年国家机关差旅费标准逐年上调。广州地税根据这个通知和当地情况每年发文上调国家机关、企事业单位统一的免税标准，2014年为100元/天。大连市也专门有文件规定，只要是执行纳税人所在单位的董事会决议（或内部管理方案）规定的标准，标准内津贴不并入个人工资薪金所得征收个人所得税。而北京还停留在近20年前的京地税个199841号年的规定“外埠差旅费津贴一般地区20元/天，特殊地区30元/天。未来北京会根上时代出具新的免税标准的文件吗？;付春江：根据国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知（国税发199489号）文件规定，差旅费津贴不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。对于差旅费补贴的标准，由财政部门研究制定并适时更新，扣缴单位扣缴个人所得税时可按财政文件规定执行。主持人：有网友雪莉问:我们了解到，北京有一部分地方税务局可以凭借二代身份证在自助办税服务终端设备自助打印个人所得税完税证明。不过，经查询地税似乎没有国税那种公布的汇总信息能明确查到哪些税务局、哪些地址有类似的自助办税终端服务设备。作为个人，我非常期望能就近办理，税务局是否可以统计一下相关信息？;付春江：您可在北京市地方税务局网站“办税地图”栏目下“自助办税服务终端分布网点”中查询。主持人：有网友Liang问:作为企业，我们注意到北京市新启用的个人所得税报税系统里包含一列名为“纳税识别号”的信息，请问这个纳税人识别号是否会启用？如果启用是否需要外籍个人亲自去柜面办理？如果考虑到语言问题是否可以公司人事代为办理，如果可以需要携带哪些材料？;付晨光：个人所得税申报系统中的纳税人识别号是扣缴单位税务登记证号码。主持人：有网友Liang问:我们了解上海税务局已经去2015年3月1日开通“上海市个人纳税信息查询系统”，通过该系统，个人可以打印“纳税清单”。并且该纳税清单中包含二维码，因此相关机构可以将其视作个人所得税完税凭证。因为其他政府机构可以通过该二维码来验证个人所得税纳税清单的真伪。方便个人更方便、快捷的取得自己的纳税证明，而且外籍也可以通过该系统打印相同的纳税信息。请问北京是否也有相关系统，如果没有什么时间会设立？;付春江：您可通过关注“北京地税”官方“个人纳税信息查询”栏目查询个人纳税信息。主持人：有网友板栗问:解除经济合同，支付给员工的经济补偿金如何纳税，在个税明细申报中如何具体申报，;付春江：根据财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知（财税2001157号）规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过部分按照国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知（国税发1999178号）的有关规定，计算征收个人所得税。经济补偿金在个人所得税明细申报中可在工资薪金所得项目下申报。主持人：有网友自己悟问:个人所得税手续费2%返还如何办理？;付晨光：根据国家税务总局个人所得税代扣代缴暂行办法（国税发1995065号）中第十七条规定：代扣代缴手续费可用于代扣代缴工作费用开支和奖励代扣代缴工作做得好的办税人员。主持人：有网友wangxx问:扣缴个人所得税报告表中的“应纳税所得额”等于0，应该如何选择税率？;付春江：应纳税所得额”为0时，以系统自动带出的税率为准，如未带出，请选择最低档税率提交。主持人：有网友会计w问:个人按规定缴付的年金个人部分，在填写扣缴个税报告表时填在哪一列？;付晨光：个人根据规定缴付的年金个人缴费部分，在填写扣缴个人所得税报告表第14列“允许扣除的税费”。主持人：有网友雪莉问:员工入职自己垫付的体检费报销时是否需要缴纳个人所得税？;付春江：按照中华人民共和国个人所得税法规定，个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得，应按照工资薪金所得缴纳个人所得税。主持人：有网友qingcheng问:请问我报表已经提交，但是发现填写错了，怎么处理？;付晨光：已提交申报表但未缴纳税款的，请点击“单位申报信息查询”磁贴，查询到该申报表再进行修改或删除。已提交申报表且已缴纳税款的，请到主管税务所申请标记后进行修改或补报等操作。主持人：有网友芳芳问:请问新个税系统，怎么申报缴纳税款？;付春江：新个人所得税申报系统，须采取先填报相关纳税申报表再缴纳税款的方式。请纳税人首先通过“北京互联网地税局”客户端首页的“个人所得税申报”模块填报相关纳税申报表，没有应纳税款的，整个纳税申报事项完成，无需再进行“分税种无税申报”。有应纳税款的，再到“北京互联网地税局”客户端首页的“纳税申报税款缴纳”模块下根据纳税申报表填报的金额缴纳税款。主持人：由于时间原因，现场解答就到这里。没有得到回复的网友，敬请谅解。主持人：听了付处长的介绍，我们对新个人所得税系统上线和年所得12万元个人所得税申报有了一定程度的了解。同时，感谢各位领导和嘉宾刚才为各位网友进行的现场解答。本次做客TAX861活动即将结束，再次对各位领导和嘉宾的到来，以及广大纳税人的积极参与表示感谢！主持人：希望各位纳税人继续关注下期的做客TAX861在线访谈活动，我们下期再见！小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。