会计每月的工作基本流程(二).doc

会计每月的工作基本流程（二）
常常用到的会计分录大全：
一、购进时：
1、购进材料，材料未入库
借：材料采购(包括运杂费)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
(付款或支票)
或：应付票据
(商业汇票)
应付账款
(款未付)
或：现金
2、材料入库
借：原材料——XX材料
贷：材料采购
二、生产过程
1、从仓库领用材料
借：生产成本——A产品(A产品领用材料)
——B产品
(B产品领用材料)
制造费用(车间一般性耗用材料)
管理费用(管理部门领用材料)
贷：原材料——XX材料
2、计算(结转)本月工资
借：生产成本——A产品(A产品工人工资)
B产品(B产品工人工资)
制造费用(车间管理人员工资)
管理费用(厂部管理部门人员工资，含财务人员)
贷：应付职工薪酬
3、从银行提取现金，备发工资
借：库存现金
贷：银行存款
4、以现金发放职工工资
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费(房租费或保险费)
借：待摊费用
贷：银行存款
6、摊销(或分摊)保险费等
借：管理费用(或制造费用)
贷：待摊费用
7、计提(或预提)银行短期借款利息
借：财务费用
贷：预提费用
8、支付本季度短期借款利息
借：预提费用(前两个月已预提的利息)
财务费用(本月的利息)
贷：银行存款(支付的利息)
9、计提本月固定资产折旧
借：制造费用(车间设备折旧)
管理费用(厂部固定资产折旧)
贷：累计折旧
10、职工报销药费
借：应付职工薪酬
(在职职工)
管理费用(退休人员)
贷：库存现金
11、用现金购买办公用品
借：管理费用
(管理部门办公用)
制造费用
(车间办公用)
贷：库存现金
12、出差人员借支差旅费
借：其他应收款——XX
贷：库存现金
13、出差人员归来报销差旅费(多借、退回余款)
借：管理费用(或制造费用)
(报销的金额)
库存现金
(退回的款项)
贷：其他应收款——XX
(原来借支的金额)
14、出差人员归来报销差旅费(少借、补足款项)
借：管理费用(或制造费用)
(报销的金额)
贷：其他应付收款—XX
(原来借支的金额)
库存现金(补足的现金)
15、月末，分配并结转制造费用
借：生产成本——A产品
——B产品
贷：制造费用
16、月末，结转完工入库产品成本
借：库存商品——XX产品
贷：生产成本——XX产品