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作业（一）
包括教材第一、二章的内容，这部分内容相对简单，侧重于讲财务报表分析的基础知识，从作业完成情况来看，普遍掌握情况较好，但对个别问题出错率较高，需要引起注意。
一、单选题
1，C．
2，A。企业的基本经济活动就是经营活动，因此在正常情况下，企业收益的主要来源应当就是从经营活动中获得的收益，在非常情况下，企业的收益有很大比重是从投资活动或筹资活动中获得的，但这部分收益属于暂时的非正常的收益，是不能说明企业的收益能力的。
3，B。
4，D．盈余公积是按照企业的税后利润的10%提取，当累计提取金额达到注册资本的50%的时候，可以不再提取，而将一部分盈余公积金转增资本，但转增后盈余公积不能低于注册资本的25%。这个题目主要考察对会计报表项目的掌握程度，属于基础知识应用。
5，D。
6，A．
7，D．
8，C．我国会计规范的最高层次是会计法，会计制度、会计准则等都是从属于会计法的具体的会计规范，会计法具有法律约束力，而其他准则、制度等只是软约束。
9，D．这个问题是关于资本的几个概念的辨析。实收资本是公司制企业的所有者权益的主要组成部分，一般情况下实收资本要大于注册资本。对于股份有限公司来说，这部分内容就是股本。而资本公积是由于接受捐赠、溢价发行股票等形成的实收资本或股本以外的那部分内容。而注册资本是公司在成立时必须达到的最低的资本要求。
10，C．
二、多项选择题：
1，ABE。资本公积的核算范围实际上是中级财务会计中的知识，接受捐赠资产的价值不属于实收资本或股本的范畴，因为捐赠方不要求回报，因此只能作为资本公积处理；法定财产重估增值一方面要增加资产的价值，另一方面要作为资本公积处理，以便以后发生资产减值时能知道原资产增值的情况；股票发行价格超过面值的部分，不能全部作为资本，而必须按照有关规定作为资本储备处理。
2，ABD。P36
3，ABCDE。P2
4，ABCDE。P8
5，ABCDE。P10
6，ABCDE。P12
7，CDE。P36
8，BCD。P25会计政策和会计估计这两个概念极易混淆，凡是涉及到使用年限、资产价值等数字估计的问题属于会计估计，如固定资产使用年限的估计等；凡是涉及到会计方法的选择方面的问题属于会计政策，如固定资产的折旧方法等。
9，ACE。P26或有负债是企业预计在未来期间可能发生的负债，其发生与否要根据未来的事情进展情况判断。一般情况下，已经贴现的商业承兑汇票属于或有负债，因为一旦债务方没有如期偿还负债，贴现的银行将向承兑方索取已贴现资金，有可能形成企业的负债；为其他企业提供的担保，一旦被担保企业难以偿还负债，担保企业将负有连带偿还责任；而尚未判决的诉讼有可能败诉，导致大笔赔偿费用的支出。因此以上项目都有可能形成或有负债，应在报表附注中披露。
10，ABE。P39
二、单项选择（请选出一个正确的答案，填在括号中）
1、财务报表分析的对象是企业的基本活动，不是指（）。 A、筹资活动 B、投资活动 C、经营活动 D、全部活动
2、企业收益的主要来源是（）。 A、经营活动 B、投资活动 C、筹资活动 D、投资收益 3、无形资产应按（）计量。 A、实际成本 B、摊余价值 C、帐面价值 D、账面价值与可收回金额孰低
4、下列项目中属于长期债权的是（）。 A、短期贷款 B、融资租赁 C、商业信用 D、短期债券
5、当法定盈余公积达到注册资本的（）时，可以不再计提。 A、5％ B、10％ C、25％ D、50%
6、在财务报表分析中，投资人是指（）。 A 、社会公众 B、金融机构 C 、优先股东 D、普通股东
7、流动资产和流动负债的比值被称为（）。 A、流动比率 B、速动比率 C、营运比率 D、资产负债比率
8、下列各项中，（）不是影响固定资产净值升降的直接因素。 A、固定资产净残值 B、固定资产折旧方法 C、折旧年限的变动 D、固定资产减值准备的计提
9、资产负债表的附表是（）。 A、利润分配表 B、分部报表 C、财务报表附注 D、应交增值税明细表
10、我国会计规范体系的最高层次是（）。 A、企业会计制度 B、企业会计准则 C、会计法 D、会计基础工作规范
11、股份有限公司经登记注册，形成的核定股本或法定股本，又称为（）。 A、实收资本 B、股本 C、资本公积 D、注册资本
12、注册会计师对财务报表的（）。 A、公允性 B、真实性 C、正确性 D、完整性
13、不属于上市公司信息披露的主要公告的有（）。 A、收购公告 B、重大事项公告 C、利润预测 D、中期报告
三、多项选择（请选出二至五个正确答案，填在括号中。）
1、下列项目属于资本公积核算范围的是（）。 A、接受捐赠 B、法定资产重估增值 C、提取公积金 D、对外投资 E股本溢价
2、资产负债表的初步分析可以分为（）三部分。 A、所有者权益分析 B、负债分析 C、现金流动分析 D、资产分析 E、资本结构分析
3、财务报表分析具有广泛的用途，一般包括（）。 A、寻找投资对象和兼并对象 B、预测企业未来的财务状况 C、预测企业未来的经营成果 D、评价公司管理业绩和企业决策 E、判断投资、筹资和经营活动的成效
4、财务报表分析的主体是（）。 A、债权人 B、投资人 C、经理人员 D、审计师 E、职工和工会
5、固定资产计价标准有（）。 A、购买价值 B、公允价值 C、重置完全价值 D、折余价值 E、原始价值
6、作为财务报表分析主体的政府机构，包括（）。 A、税务部门 B、国有企业的管理部门C、证券管理机构 D、会计监管机构 E社会保障部门
7、财务报表分析的原则可以概括为（）。 A、目的明确原则 B、动态分析原则C、系统分析原则 D、成本效益原则 E实事求是原则
8、对财务报表进行分析，主要是对企业的（）进行分析，为进一步分析奠定基础。 A、投资情况 B、筹资情况 C、财务状况 D、经营成果 E、现金流量
9、在财务报表附注中应披露的会计政策有（）。 A、坏账的数额 B、收入确认的原则C、所得税的处理方法 D、存货的计价方法 E固定资产的使用年限
10、在财务报表附注中应披露的会计政策有（）。 A 、长期待摊费用的摊销期 B、存货的毁损和过时损失C、借款费用的处理 D、所得税的处理方法E坏账损失的核算
11、盈余公积包括的项目有（）。 A、法定盈余公积 B、任意盈余公积 C、法定公益金 D、非常盈余公积公积 E、一般盈余公积
12、以下( )属于企业在报表附注中进行披露的或有负债。 A、已贴现商业承兑汇票 B、预收帐款 C、为其他单位提供债务担保 D、应付帐款 E、未决诉讼
13、企业持有货币资金的目的主要是为了（）。 A、投机的需要 B、经营的需要 C、投资的需要 D、获利的需要 E、预防的需要
二、单项选择题
1、D 2、A 3、B 4、D 5、D 6、A 7、D 8、C 9、 D 10、C
三、多项选择题
1、ABE 2、ABD 3、ABCDE 4、ABCDE 5、CDE 6、ABCDE 7、ABCDE 8、CDE
9、BCD 10、ABC 11、ACE 12、ABE
作业（二）参考答案
一、 单项选择：
1，C．
2，C．可用于偿还流动负债的流动资产指的是能够立刻变现的资金，在本题的四个选择项中，存出投资款和存出银行汇票存款属于其他货币资金，使有专门用途的资金，不能立刻使用，回收期在一年以上的应收款项难以立刻变现，因此只有现金可以用于偿还流动负债。
3，D．
4，D．资产负债率是分析长期偿债能力的一项重要的指标，具体是用流动负债加上长期负债除以全部的资产，反映全部资产对全部负债的保障程度。这里要注意公式分子的构成。
5，D．
6，B．
7，B．在利息偿付倍数指标中，利息费用于利润表中的财务费用项目是不一样的，它指的是本期发生的全部应付利息，不仅包括计入财务费用的利息费用，还包括应予资本化的利息。汇兑损溢、固定资产已投入使用之后的应付债券利息、银行存款利息收入本来就是本期发生的财务费用的构成项目，只有为购建固定资产而发行债券的当年利息是资本化利息，在分析该指标时应当包括在内。
8，D．
9，A．
10，B．
11，B．企业的长期偿债能力不仅取决于资产的流动性，更大程度上依赖于获利能力的高低，因为只有企业通过经营获得的资金才是最可靠的资金来源，而且长期负债大多与长期资产的构建有关，因此，获利能力的好坏是关系到长期偿债能力的重要指标。
12，C．
13，B．筹资方式归纳起来有两种，一是权益资本筹资，二是债务资本筹资，凡是通过增加负债的筹资都不会分散股东的控制权，在所有选项中，只有发行债券属于债务资本筹资方式，该方式不会分散原有股东的控制权。 7．多项选择第3题，不会改变原有的股权结构的筹资方式就是债务资本筹资，短期借款和发行债券属于明显的债务资本筹资，赊购原材料形成的是应付账款，也是债务资本筹资。
14，A．企业的资金来源于两种渠道，一是自有资本，形成所有者权益，二是借入资本形成负债，资本结构分析的就是长期资金的构成情况，因此它是长期负债渔权益资本的比例关系。
二、 多项选择题：
1，ABC。
2，ABCDE。
3，ABE。
4，ABCD。P68
5，BD。
6，ABCDE。
，
7，ABCD。不能用于偿还流动负债的流动资产有包括一些有特定用途的资金，信用卡保证金存款和存出投资款就是专户存储的货币资金，有退货权的应收账款和回收期在一年以上的应收款项不能立刻变现，不能用来偿还流动负债。
8，ABDE。
9，ABCDE。
10，ADE。
二、单项选择（请选出一个正确的答案，填在括号中。）
1．诚然公司报表所示：2000年年无形资产净值为160000元，负债总额为12780000元，所有者权益总额为22900000元。计算有形净值债务率为（）。 A55.8％ B55.4％ C56％ D178％
2．可用于偿还流动负债的流动资产指（）。 A存出投资款 B回收期在一年以上的应收款项 C现金 D存出银行汇票存款
3．可以分析评价长期偿债能力的指标是（）。 A存货周转率 B流动比率 C保守速动比率 D固定支出偿付倍数
4．某企业的流动资产为230000元，长期资产为4300000元，流动负债为105000元，长期负债830000元，则资产负债率为（）。 A19% B18% C45% D21%
5．酸性测试比率，实际上就是（）。 A流动比率 B现金比率 C保守速动比率 D速动比率
6．现金类资产是指货币资金和（）。 A存货 B短期投资净额 C应收票据 D一年内到期的和藏起债权投资
7．利息费用是指本期发生的全部应付利息，不仅包括计入财务费用的利息费用，还应包括（）。 A汇兑损溢 B购建固定资产而发行债券的当年利息 C固定资产已投入使用之后的应付债券利息 D银行存款利息收入
8．企业（）时，可以增加流动资产的实际变现能力。 A取得应收票据贴现款 B为其他单位提供债务担保 C拥有较多的长期资产 D有可动用的银行贷款指标
9．要想取得财务杠杆效应，应当使全部资本利润率（）借款利息率。 A大于 B小于 C等于 D无关系
10．减少企业流动资产变现能力的因素是（）。 A取得商业承兑汇票 B未决诉讼、仲裁形成的或有负债 C有可动用的银行贷款指标 D长期投资到期收回
11．企业的长期偿债能力主要取决于（）。 A资产的短期流动性 B获利能力 C资产的多少 D债务的多少
12．理想的有形净值债务率应维持在（）的比例。 A3：1 B2：1 C1：1 D0.5：1
13．资本结构具体是指企业的（）的构成和比例关系， A长期投资与长期负债 B长期债权投资与流动负债 C长期应付款与固定资产 D递延资产与应付帐款
14．不会分散原有股东的控制权的筹资方式是（）。 A吸收投资 B发行债券 C接受捐赠 D取得经营利润
15．盛大公司2000年年末资产总额为9800000元，负债总额为5256000元，计算产权比率为（）。 A1.16 B0.54 C 0.46 D0.86
三、多项选择（请选出二至五个正确的答案，填在括号中。）
1．（）指标可用来分析长期偿债能力。 A产权比率 B资产负债率 C有形净值债务率 D流动比率 E酸性测试比率
2．影响有形净值债务率的因素有（）。 A流动负债 B长期负债 C股东权益 D负债总额 E无形资产净值
3．只是改变了企业的资产负债比例，不会改变原有的股权结构的筹资方式的是（）。 A短期借款 B发行债券 C吸收投资 D接受捐赠 E赊购原材料
4．造成流动比率不能正确反映偿债能力的原因有（）。 A季节性经营的企业，销售不均衡 B大量使用分期付款结算方式 C年末销售大幅度上升或下降 D大量的销售为现销 E存货计价方式发生改变
5．下列项目（）属于无形资产范围？ A非专利技术 B商标 C土地使用权 D专利权 E商誉
6．负债总额与有形资产净值应维持（）的比例。 A0.5：1 B1：1 C 2：1 D相等 E没有参照标准
7．与息税前利润相关的因素包括（）。 A利息费用 B所得税 C营业费用 D净利润 E投资收益
8．影响折旧的变量有（）。 A固定资产原值 B变更折旧方法 C折旧方法 D固定资产残值 E固定资产使用年限
9．企业的长期债务包括（）。 A应付债券 B摊销期长的待摊费用 C长期应付款 D长期债券投资 E长期借款
10．（）不属于流动负债。 A预收帐款 B预付帐款 C预提费用 D一年内到期的长期借款 E短期借款
11．不能用于偿还流动负债的流动资产有（）。 A信用卡保证金存款 B有退货权的应收账款 C存出投资款 D回收期在一年以上的应收款项 E现金
12．需要偿还的债务不仅仅指流动负债，还包括（）。 A长期负债的到期部分 B长期借款 C在不可废除合同中的未来租金应付款数 D购买长期资产合同的分期付款数 E将于3年后到期的应付债券
13．在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除是因为（）。 A存货估价成本与合理市价相差悬殊 B存货中可能含有已损失报废但还没作处理的不能变现的存货 C存货种类繁多，难以综合计算其价值 D存货的变现速度最慢 E部分存货可能已抵押给某债权人
14．（）是计算固定支出偿付倍数时应考虑的因素。 A所得税率 B优先股股息 C息税前利润 D利息费用 E融资租赁费中的利息费用
15．保守速动资产一般是指以下几项流动资产（）。 A短期证券投资净额 B待摊费用 C预付帐款 D应收账款净额 E货币资金。
二、单项选择题
1、C 2、C 3、D 4、D 5、D 6、B 7、B 8、D 9、A 10、B 11、B 12、C 13、A
14、B 15、A
三、多项选择题
1、ABC 2、ABCDE 3、ABE 4、ABCD 5、ABCDE 6、BD 7、ABD 8、BCDE 9、ACE
10、B 11、ABCD 12、ACD 13、ABDE 14、BCDE 15、ADE
财务报表分析作业三答案
财务报表分析》作业（三）
一、单项选择题
1.某公司去年实现利润800万元，预计今年产销量能增长6％，如果经营杠杆系数为2.5，则今年可望实现营业利润额（ ）万元。
A.848
B.920
C.1000
D.1200
2.成龙公司2000年的主营业务收入为60111万元，其年初资产总额为6810万元，年末资产总额为8600万元，该公司总资产周转率及周转天数分别为（ ）。
A.8.83次，40.77天
B.6.99次，51.5 天
C.8.83次，51.5 天
D.7.8次，46.15天
3.严格地说，计算应收账款周转率时应使用的收入指标是（ ）。
A.主营业务收入
B.赊销净额
C.销售收入
D.营业利润
4.正常情况下，如果同期银行存款利率为4％，那么市盈率应为（ ）。
A.20
B.25
C.40
D.50
5.当销售利润率一定时，投资报酬率的高低直接取决于（ ）。
A.销售收入的多少
B.营业利润的高低
C.投资收益的大小
D.资产周转率的快慢
6.夏华公司下一年度的净资产收益率目标为16％，资产负债率调整为45％，则其资产净利率应达到（ ）%。
A.8.8
B.16
C.7.2
D.23.2
7. 属于评价上市公司获利能力的基本和核心指标的是（ ）。
A.每股市价
B.每股净资产
C.每股收益
D.净资产收益率
8.当企业因认股权证持有者行使认股权利，而增发的股票不超过现有流通在外的普通股的（ ），则该企业仍属于简单资本结构。
A.10％
B.20％
C.25％
D.50％
9.某公司的有关资料为：股东权益总额8000万元，其中优先股权益340万元，全部股票数是620万股，其中优先股股数170万股。计算的每股净资产是（ ）元。
A.12.58
B.12.34
C.17.75
D.17.02
10.庆英公司2000年实现利润情况如下：主营业务利润3000万元，其他业务利润68万元，资产减值准备56万元，营业费用280万元，管理费用320万元，主营业务收入实现4800万元，则营业利润率是（ ）。
A.62.5％
B.64.2%
C.51.4%
D.50.25%
11.中华企业本年实现的主营业务收入是2000万元，销售数量200万件，单位变动成本6元，固定成本总额为600万元，则本年的营业利润为（ ）万元。
A.2000
B.1400
C.800
D.200
12.资产运用效率，是指资产利用的有效性和（ ）。
A.完整性
B.充分性
C.真实性
D.流动性
13.企业当年实现销售收入3800万元，净利润480万元，资产周转率为2，则资产净利率为（ ）。
A.12.6%
B.6.3%
C.25%
D.10%
二、多项选择题
1.影响毛利变动的内部因素包括（ ）。
A.开拓市场的意识和能力
B.成本管理水平
C.产品构成决策
D.企业战略要求
E.以上都包括
2.现代成本管理方法一般有（ ）。
A.即时制管理
B.全面成本管理
C.JIT管理
D.作业基础成本管理
E.全面质量成本管理
3.能够影响单一产品毛利的变动的因素包括（ ）。
A.销售单价
B.变动成本
C.单位成本
D.销量
E.固定成本
4.影响营业利润率的因素主要包括两项，即（ ）。
A.其他业务利润
B.资产减值准备
C.财务费用
D.主营业务收入
E.营业利润
5.企业生产经营活动所需的资金可以来源于两类，即（ ）。
A.投入资金
B.自有资金
C.借入资金
D.所有者权益资金
E.外来资金
6.下面事项中，能导致普通股股数发生变动的是（ ）。
A.企业合并
B.库藏股票的购买
C.可转换债券转为普通股
D.股票分割
E.增发新股
7.普通股的范围在进行每股收益分析时，应根据具体情况适当调整，一般包括（ ）。
A.参加优先股
B.子公司发行的可购买母公司普通股的认股权
C.参加债券
D.可转换证券
E.子公司可转换为母公司普通股的证券
8.导致企业的市盈率发生变动的因素包括（ ）。
A.企业财务状况的变动
B.同期银行存款利率
C.上市公司的规模
D.行业发展
E.股票市场的价格波动
9.分析企业投资报酬情况时，可使用的指标有（ ）。
A.市盈率
B.股票获利率
C.市净率
D.销售利润率
E.资产周转率
10.可能导致应收账款周转率下降的原因主要有（ ）。
A.赊销的比率
B.客户故意拖延
C.企业的收账政策
D.客户财务困难
E.企业的信用政策
11.计算存货周转率可以以（ ）为基础的存货周转率。
A.主营业务收入
B.主营业务成本
C.其他业务收入
D.营业费用
E.其他业务成本
财务报表分析》作业（三）答案
一、单项选择题
1.B
2.D
3.B
4.B
5.D
6.A
7.C
8.B
9.D
10.D
11.D
12.B
13.C
二、多项选择题
1.ABCDE
2.ACDE
3.ACD
4.DE
5.CD
6.ABCDE
7.ABCDE
8.BCDE
9.ABC
10.BDE
11.AB
一、单项选择
1、B 。经营杠杆系数是产销量的变动率与利润的变动率之间的一种关系，即利润的变动率＝产销量的变动率×经营杠杆系数，本题还要在计算出利润变动率的基础上计算出预期利润。
2、D 。资产周转率的快慢反映了资产运用的充分性和有效性，一般用主营业务收入除以平均资产额来求得。
3、B
4、B 。一般情况下，市盈率与同期银行存款率的乘积为1，因此，本题的正确答案为B
5、D 。投资报酬率的高低取决于两个因素，一是销售利润率，二是资产周转率。当资产周转率一定时，销售利润率越高，投资报酬率越高，当销售利润率一定时，加快资产周转也可以提高投资报酬率。
6、A 。投资报酬率的高低取决于两个因素，一是销售利润率，二是资产周转率。当资产周转率一定时，销售利润率越高，投资报酬率越高，当销售利润率一定时，加快资产周转也可以提高投资报酬率。
7、C
8、B
9、D。
10、D．
11、D．
12、B．
13、C．
二、多项选择
1、ABCDE
2、ACDE 现代成本管理方法中即时制管理的另外一个名称为JIT管理。
3、ABCE
4、DE
5、BE 。从大类上来说，企业生产经营所需的资金来源于两类，一是自有资金，二是外来资金，自有资金实际上就是所有者权益，而外来资金实际上就是借入资金
6、ABCDE。能够引起普通股股数变动的事项都必须是实际发生股数增减，通过分析全部选项都能引起普通股数的变动。
7、ABCDE
8、BCDE 导致市盈率发生变动的因素不仅要考虑公式中的因素，而且还要考虑表外因素。
9、ABCDE
10、ABCDE 。
11、AB。
《财务报表分析》作业（四）答案
一、单项选择题
1. B. 根据现金变现迅速的特点，企业持有现金等价物并不是长期规划或控制其他企业，而只是利用暂时闲置的资金赚取收益。
2. D
3. B. 本题考查的是用间接法将净利润调整为经营活动的现金流量，主要调整的项目是不影响现金流入和流出的项目，具体可以根据编制现金流量表的程序确定。
4. C
5. C
6. D
7.A. 净利润以及现金流量等指标都是将债权人的利益扣除后的收益，没有考虑应当支付的所有者权益的代价，而只有自由现金流量才是将企业所用的全部资本的成本考虑后的真实收益。
8. C
9. A
二、多项选择题
1. BCDE. 确认为现金或现金等价物时，必须要同时具备一下条件：流动性强易于转换为现金，持有期限短，价值变动较小，但不必以现金形态存在，短期有价证券也是现金等价物。
2. BDE. 能够产生现金流量主要看交易发生后是否有现金流入或流出，从银行提取现金属于不同形态现金等价物之间的转换，不会产生现金流入，同样将库存现金送存银行也不会产生现金流量，企业用现金购买将于3个月内到期的国库券，属于将现金转换成短期投资，属于现金与其现金等价物之间的转化，也不产生现金流量。
3. ACE.
4. ABCDE
5. ACD
6. BCDE. 在所有选项中，收到股票股利虽然也要确认投资收益，但因为没有实际的现金流入，因此不属于取得投资收益所收到的现金。
7. BCD
8. ABDE（P184）
9. ABCDE
10. ACE
一、单项选择题
1.企业管理者将其持有的现金投资于“现金等价物”项目，其目的在于（ ）。
A.控制其他企业
B.利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金收益
C.谋求高于利息流入的风险报酬
D.企业长期规划
2.（ ）不属于企业的投资活动。
A.处理设备
B.长期股权的卖出
C.长期债权的购入
D.预期三个月内短期证券的买卖
3.某企业2001年实现的净利润为3275万元，本期计提的资产减值准备890万元，提取的固定资产折旧1368万元，财务费用146万元，存货增加467万元，则经营活动产生的净现金流量是（ ）万元。
A.3275
B.5212
C.5679
D.6146
4.当现金流量适合比率（ ）时，表明企业经营活动所形成的现金流量恰好能够满足企业日常基本需要。
A.大于1
B.小于1
C.等于1
D.接近1
5.按照我国《公司法》规定，我国公司不得发行优先股，所以股东净收益与（ ）没有区别。
A.所有者权益
B.未分配利润
C.净利润
D.本年利润
6.某公司2001年净利润为83519万元，本年计提的固定资产折旧12764万元，无形资产摊销5万元，待摊费用增加90万元，则本年产生的净现金流量是（ ）万元。
A.83519
B.96288
C.96378
D.96198
7.企业为股东创造财富的主要手段是增加（ ）。
A.自由现金流量
B.净利润
C.净现金流量
D.营业收入
8.能够反映公司经济利润最正确和最准确的度量指标是（ ）。
A.基本的经济增加值
B.特殊的经济增加值
C.真实的经济增加值
D.披露的经济增加值
9.要求对每一个经营单位使用不同的资金成本的是（ ）。
A.真实的经济增加值
B.基本的经济增加值
C.披露的经济增加值
D.特殊的经济增加值
二、多项选择题
1.一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件，即（ ）。
A.以现金形态存在
B.价值变动风险小
C.易于转换为已知金额现金
D.期限短
E.流动性强
2.下列经济事项中，不能产生现金流量的有（ ）。
A.出售固定资产
B.企业从银行提取现金
C.投资人投入现金
D.将库存现金送存银行
E.企业用现金购买将于3个月内到期的国库券
3.（ ）项目形成经营活动现金流量。
A.应付账款的发生
B.购买无形资产
C.应交税金的形成
D.发行长期债券
E.支付职工工资
4.以下业务中，应按净额列示的是（ ）。
A.银行吸收的活期存款
B.证券公司代收的客户买卖交割费
C.代客户收取或支付的款项
D.银行发放的短期贷款
E.证券公司代收印花税
5.（ ）属于收回投资所收到的现金。
A.收回长期股权投资而收到的现金
B.收回长期债权投资的利息
C.收回除现金等价物以外的短期投资
D.收回长期债权投资本金
E.收回非现金资产
6.取得投资收益所收到的现金，是指因股权投资和债权投资而取得的（ ）。
A.股票股利
B.从子公司分回利润而收到的现金
C.从联营企业分回利润而收到的现金
D.现金股利
E.从合资企业分回利润而收到的现金
7.在分析获取现金能力的情况时，可以选用的指标主要有（ ）。
A.现金流量适合率
B.全部资产现金回收率
C.每元销售现金净流入
D.每股经营现金流量
E.现金满足投资比率
8.在现金再投资比率中，总投资具体是指（ ）项目之和。
A.对外投资
B.固定资产总额
C.流动资产
D.其他长期资产
E.营运资金
9.可以用来计量企业的业绩财务指标有很多，包括（ ）。
A.经济增加值
B.现金流量
C.每股收益
D.市场价值
E.净收益
10.现金流量可以用来评价企业（ ）的能力。
A.支付利息
B.利润分配
C.偿付债务
D.生产经营
E.支付股息
一、单项选择题
1.B
2.D
3.B
4.C
5.C
6.D
7.A
8.C
9.A
二、多项选择题
1.BCDE
2.BDE
3.AE
4.ABCDE
5.ACD
6.BCDE
7.BCD
8.BCDE
9.ABCDE
10.ACE
财务报表分析模拟试题
一、单项选择题（每题1分，共10分）
1、下列项目不属于资本公积核算范围的事（ ）。
A股本溢价
B提取公积金
C法定资产重估增值
D接受捐赠
2、成龙公司2000年的主营业务收入为60111万元，其中年初资产总额为6810万元，年末资产总额为8600万元，该公司总资产周转率及周转天数分别为（ ）。
A8.83次，40.77天
B6.99次，51.5天
C8.83次，51.5天
D7.8次，46.15天
3、企业（ ）时，可以增加流动资产的实际变现能力。
A取得应收票据贴现款 B为其它单位提供债务担保 C拥有较多的长期资产 D有可动用的银行贷款指标
４、某企业的流动资产为360000元，长期资产为4800000元，流动负债为205000元，长期负债为780000元，则资产负债率为（ ）。
A15.12％
B19.09％
C16.25％
D20.52％
５、企业为股东创造财富的主要手段是增加（ ）。
A自由现金流量
B净利润
C净现金流量
D营业收入
６、假设某公司普通股2000年的平均市场价格为17.8元，其中年初价格为16.5元，年末价格为18.2元，当年宣布的每股股利为0.25元。则该公司的股票获利率是（ ）%。
A25
B0.08
C 10.96
D1.7
7、资产负债表的附表是（ ）。
A应交增值税明细表
B分部报表
C利润分配表
D财务报表附注
8、（ ）产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。
A投资活动
B经营活动
C筹资活动
D以上各项均是
9、企业当年实现销售收入3800万元，净利润480万元，资产周转率为3，则总资产收益率为（ ）%。
A4.21
B12.63
C25.26
D37.89
10、确定现金流量的计价基础是（ ）。
A权责发生制
B应收应付制
C收付实现制
D收入费用配比制
二、多项选择题（每题2分，共20分）
1、影响企业资产周转率的因素包括（ ）。
A资产的管理力度
B经营周期的长短
C资产构成及其质量
D企业所采用的财务政策
E所处行业及其经营背景
2、（）属于收回投资所收到的现金。
A收回固定资产
B收回长期债权投资的利息
C收回除现金等价物以外的短期投资
D收回长期债权投资本金
E收回非现金资产
3、不能用于偿还流动负债的流动资产有（ ）。
A信用卡保证金存款
B有退货权的应收账款
C存出投资款
D回收期在一年以上的应收账款
E现金
4、与息税前利润相关的因素包括（ ）。
A利息费用
B所得税
C营业费用
D净利润
E投资收益
5、（ ）是计算固定支出偿付倍数时应考虑的因素。
A所得税率
B优先股股息
C息税前利润
D利息费用
E融资租赁费中的利息费用
6、分析企业投资报酬情况时，可使用的指标有（ ）。
A市盈率
B股票获利率
C市净率
D销售利润率
E资产周转率
7、在财务报表附注中应披露的会计政策有（ ）。
A所得税的处理方法
B借款费用的处理
C存货的毁损和过时损失
D长期待摊费用的摊销期
E坏账损失的核算
8、计算存货周转率时，应考虑的因素有（ ）。
A主营业务收入
B期初存货净额
C期末存货净额
D主营业务成本
E存货平均净额
9、分析长期资本收益率指标所适用的长期资本额是指（ ）。
A长期负债
B长期股票投资
C长期债券投资
D所有者权益
E长期资产
10、在现金再投资比率中，总投资具体是指（ ）项目之和。
A流动资产
B固定资产总额
C对外投资
D其他长期资产
E营运资金
参考答案：
一、单项选择题：
1、B 2、D 3、D 4、B 5、A 6、C 7、A 8、B 9、D 10、C
二、多项选择题：
1、ABCDE 2、CD 3、ABCD 4、ABCDE 5、ABCDE 6、ABC 7、CD 8、ABCDE 9、AD 10、BCDE
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