用应收账款做文章【会计实务经验之谈】.doc

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用应收账款做文章【会计实务经验之谈】
多年来，国内中小企业在活跃经济、促进就业、增加税收等方面发挥了重要作用。但遗憾的是，融资难始终是阻碍企业发展的一大瓶颈。为帮助企业寻找出路，商业银行不断创新各类融资业务。其中，应收账款融资堪称一大亮点。五大益处
应收账款融资，指卖方将其在国内采用赊销方式进行商品交易所形成的，在一定期限内付款的应收账款，以协议形式有条件地转让给银行，由后者对其提供贸易融资、应收账款管理、应收账款催收和坏账担保等综合性服务业务。银行业人士指出，应收账款融资为企业带来的益处主要包括五方面：
加快企业资金流转。银行以即付方式支付现金，避免应收账款对企业资金的占用，加快资金周转，提高使用效益。
强化客户资信调查。企业可借助银行网络和技术优势了解客户资信情况，免除后顾之忧。
加强企业财务管理。有利于企业稳健经营，保证货款回笼和利润实现的基本同步。
优化企业财务结构。将应收账款转化为现金，有效改善企业财务结构。
拓展企业融资渠道。为企业提供新融资渠道，使企业远离资金缺乏困扰。案例解析
某城建公司是当地国资委投资设立的大型国有企业，负责政府重点项目工程的投资建设。多年来，公司累计投资建设项目达135亿元，一批重点项目已完成并竣工验收。经政府相关部门确认后，将完工项目转作政府财政往来待结算款项。在财务报表中，公司将这部分资产从在建工程调整转入为其他应收款（应收财政建设资金拨款）。由于有大量应收账款，公司迫切希望将这部分资金盘活，一方面增强资产流动性，另一方面使财政拨款和公司在资金拨付和使用对接上能更趋合理。
经调研，某银行与公司和财政部门达成合作意向，针对公司经财政部门确认合格项目应收款项提供融资。方案为：公司向财政部门提出向银行申请应收账款融资；公司向银行提出融资申请，提供经政府部门审核认可已完工项目合格应收账款3亿元；银行向公司提供应收账款不高于80%比例进行中长期融资，金额2.4亿元；公司在银行开立账户，银行监控公司按约定使用信贷资金；财政部门按季办理资金划拨至公司账户，用于归还到期贷款本息。
该方案为合作三方都带来益处：一方面，理顺公司和财政部门资金链条关系，敦促城建资金安排和拨付；公司将负债与还款来源完美对接，财政资金在年初规划时，就把城投借款考虑进去。另一方面，缓解公司到期贷款集中归还压力，促进公司合理使用信贷资金，加快已建设竣工项目验收和财政拨款。此外，方案使银行在保持正常利息收入的同时，增加风险承担费、财务顾问费、手续费等中间收入，使银行收益和风险得到合理配置。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。