商业银行中间业务风险管理研究--本科毕业论文.doc

本 科 毕 业 论 文 第 20 页 共 20 页
1 引言
商业银行中间业务顾名思义就是指银行不必挪用自己的资金，作为中间人，为客户办理一些基础的业务和委托的事项，按照规定收取一定的手续费和佣金作为酬劳。它是建立在银行的资产负债信用业务的基础之上，随着国际资本市场越来越成熟稳定，国际金融改革的深入，出现了越来越多的非银行金融机构开始介入银行业务的现象，这种情景刺激了许多传统银行之间的竞争，而中间业务作为与资产业务、负债业务同样重要的主要业务之一，逐渐引起各商业银行的重视。
1.1 研究背景、目的及意义
随着经济金融全球化，中间业务发展迅猛，西方发达国家的中间业务的发展到达前所未有的水平，中国加入WTO之后，中外银行的竞争也越来越激烈。在研究课题的时候，我们发现例如中国工商银行在2013年第一季度中，中间业务收入为140亿元，占总营业收入的19.6%，这个数字在2008年的时候仅仅只占它的营业收入的7.5%，就在这短短几年时间里，中间业务收入居然就有了如此提高，中间业务的收入在增长的同时，也伴随着风险的增加。这些风险潜伏在中间业务中不易察觉，同时动态性又很强，风险程度也难以计量。因此发展中间业务时我们不能只看到利润的增长，而忽视随之而来的也在与日俱增的风险，同时也应该做好对中间业务的风险的管理措施。
1.2 国内外文献综述
1.2.1 国外相关文献综述
纵观商业银行历史，中间业务在西方发达国家已经存在一百五十多年了，但是对其的研究仍然被一般的风险管理理论所束缚，并且依然把这些普遍理论运用在管理中间业务上。商业银行风险管理理论最早出现是马柯维茨的均值——方差理论，马克维茨对风险和收益进行了量化，提出了确定最佳资产组合的基本模型，但是这样的理论在实践中很难成功。
William.Sharp(1964)、Mossin(1966)和 Limner(1965)研究了当资本市场达到均衡时，风险资本的定价问题，进而产生出了资产定价模型（CAMP），并且认为该模型中，某一资产的风险和它的期望收益是成正比的。
在1990年以后，西方国家逐渐出现了许多新型风险管理手段，有一种手段为风险价值（VAR，Value At Risk）模型，由摩根银行在1994年研究后提出，风险价值是用来评估银行风险的技术手段，它比较准确和安全，在实际风险管理操作过程中，具有很强的实用性。
其他著名的信用风险评价的方法有很多，例如CAMEL 、ORAP 、净流动性资产分析法和融资缺口法，风险权重分析方法等。都是许多国外学者做了很多深入的探索研究得出的理论和分析，但这些分析方法大多运用了统计理论的方法，并不完善，首先缺乏系统性，没有从全局分析风险的形成原因。有些定量分析方法的数学过程比较复杂，计算起来非常困难，实际效果也不太明显，而且有些模型评估的结果能够坚持的时间也较短，预见性不够。
1.2.2 国内相关文献综述
国内对中间业务风险管理的研究起初是不够重视和关注的，因为在我国商业银行业，中间业务的地位较低。在早期，与资产和负债业务的较高地位相比，中间业务地位较低，不被大家重视，主要是因为银行认为中间业务利润微薄，然而随着时代的变迁，经济的发展，如今的中间业务异军突起，随之越来越多的学者们也逐渐研究起对中间业务的风险。
在早期研究中，刘园（2000）对中间业务风险管理的探索比较深刻，他的研究对后来的学者对中间业务风险管理的研究具有很大的指导和启示作用，在研究贡献上，他初步对商业银行中间业务所面临的风险进行了定义，还简单介绍了中间业务风险的可能具有的一些特点。同时，对于中间业务风险的防范手段，他也作了较为严谨的解释。
在刘园的基础上，毛彬（2002）提出了许多我国商业银行中间业务急需解决的问题，主要包括中间业务收入占比低、发展管理不完善，而在这一方面我国商业银行的确存在很多问题和漏洞，银行中间业务在技术上和培养人才上的落后、业务收费标准不明确等方面也都还有所欠缺。
周雁（2002）在商业银行创新中间业务项目的问题上，指出中间业务不仅会带来好处也会带来风险，要求银行自身结合创新与风险防范的原则，内部和风险控制两手共同抓，消除银行未来潜在风险，建立健全中间业务风险管理系统。
张晓燕， 邓晓丹（2006）经过他们的研究发现，随着不断深入的金融体制改革， 我国加入世界贸易组织，经济发展对金融市场需求增加，我国各商业银行已经充分地清认识到，银行要发展就必须加快中间业务的创新，同时也需要积极地开发和开拓新的业务领域来扩大银行业务范围。
孙文波（2007）的研究指出目前中间业务作为各商业银行盈利收入的重要来源之一，在资金运用中具有不占用性，并且与计算机未来发展具有关联性等。所以我国只有大力推广中间业务，才能在激烈地利率市场化与外资银行竞争中取得优势。
张有义（2007）指出四种关于中间业务产品的定价原则，即收支相抵的原则、实现盈利化经营的原则、整理竞争力的协同原则、继承中发展的原则。这些定价原则还是比较接近中间业务的定价目标的。
杨兴民，董丽，矫玉梅（2012）通过对比国内外商业银行中间业务，得出在中国商业银行中间业务发展中存在的一系列问题，提出在处理风险时，首先要强化风险意识，并建立风险预警机制，实现全面的中间业务风险管理。
1.3 研究方法与内容
基于以上分析，本文主要通过研究新时期里我国商业银行中间业务的风险现状，对其风险管理提出建议和对策。下文的结构安排如下：第一部分是文献综述，主要是让我们对国内外学者在商业银行中间业务的领域的研究结果有一个系统地了解，第二部分阐述了我国商业银行中间业务风险管理的相关理论研究，第三部分写中间业务风险管理现状以及风险管理中存在的问题，第四部分是通过对中国工商银行的风险管理案例进行了具体分析，最后通过这些研究总结，结合我国国情，提出几条防范我国商业银行中间业务风险的措施建议，找到一条能够健康发展并且适合我国现阶段商业银行中间业务发展道路。

2 商业银行中间业务风险管理相关理论
2.1 商业银行中间业务含义及特点
2.1.1 中间业务的含义
中间业务又称表外业务，我国的商业银行的中间业务种类较多，有本、外币结算、银行卡、信用证、备用信用证、贷款承诺、衍生金融工具、代理业务、票据担保、咨询顾问业务等。国外的中间业务发展得比我国早，因为相比之下更加成熟完善。很多西方发达国家例如美国德国的中间业务的收入占营业收入的比重都超过40%，而我国现阶段虽然中间业务发展迅速，但整个商业银行中间业务收入占总营业收入的比重还不到15%。
我们在日常生活工作中所说的中间业务是按照人民银行的规定的广义的中间业务，是相对于资产业务和负债业务而言的，现阶段按照商业银行业务发展情况来看，商业银行的业务大致可以分为三大类：资产业务、负债业务和中间业务。
2.1.2 中间业务的特点
（1）中间业务的风险较小，而且不直接构成商业银行的表内资产或负债，为商业银行的风险管理提供了重要的工具和手段。
（2）中间业务为商业银行提供了低成本的稳定的收入来源。
（3）中间业务增加并完善了商业银行的服务功能。
2.2 商业银行中间业务风险管理理论
2.2.1 均值-方差理论
均值-方差理论是比较早期的风险管理理论，是在经济学家马柯维茨在一次对经济理论的探索中，将原本不相干的两门学科概率论与统计学相结合，将均值和方差引入金融资产的风险度量问题的研究，这一发现是风险管理领域的一个重要的突破，提出了用资产收益的均值即期望值来度量预期收益，这样，以严密的数学理论将金融工具的风险量化，人们终于可以简单直观地理解和接受原本复杂的问题。因此，这一理论被广泛的认可并被普遍得运用到实际的生活中。
2.2.2 资本资产定价模型（CPMA）
作为一个获得诺贝尔经济学奖的理论，CPMA的影响要更有大更深远，至今还影响着我们的生产生活，下面就简单得介绍一下资本资产定价模型的主要内容。首先，资本资产定价模型并不是所有情况下都适用，它有一定的假设前提，主要包括这四点：市场的信息是完全充分的而且是对称的；金融市场是完全有效的；理性预期的成立；投资者属于风险厌恶者。不过这是一种完美的市场理论，现实生活中很难完全满足。
在这种假设前提之下，对于一个给定的某种资产 j，它的期望收益率和市场投资组合的期望收益率间的关系可以用公式表示：
E(rj ) = rf +β[E(rm ) − rf]
上式中的rf指无风险利率，通常以短期国债利率表示，rm指市场组合资产的期望收益率，β系数是以度量一项资产系统风险的指针，是衡量一种证券或某投资组合市场波动性的一种风险衡量工具。根据以上的资本资产定价模型，某一证券j的期望收益率应等于无风险利率加上该证券由β系数测定的风险溢价。
2.2.3 风险价值模型（VAR）
风险价值模型是商业银行中间业务普遍采用的风险管理方法， VAR法可以这样定义：给定置信区间的一个持有期内的最坏预期损失。VAR法利用了概率论与数理统计来的方法来估计风险，使传统风险估计技术更加具有实用性。由于 VAR 方法能够简单明了地表明风险，并且以严谨的数学数理统计工具为基础，因而无论是整个金融界还是商业银行业，都得到了广泛支持和认可。
2.3 商业银行中间业务的主要风险类型及其特点
在20世纪80年代后，中间业务在商业银行业务中的地位明显上升，在发达国家中，中间业务收入占银行营业收入的比重越来越大，地位越来越重要和稳固，而相比较而言，我们国家虽然中间业务开始的比较晚，起跑点或许比外国发达国家低了点，但是它发展的这个势头确实不能小看，但是，在兴旺发展的同时仍需警惕中间业务潜在的风险。
2.3.1 商业银行中间业务风险的类别
中间业务则具有属于它自己的独立风险类别，独特的地方是它由于不会构成表内资产和负债，所以它的风险更多的是潜在性和多样性，根据巴塞尔银行监管委员会发布的《有效银行监管的核心原则》内容分析，银行主要面临的风险包括以下六个：
（1) 信用风险
信用风险，又称违约风险，指债务人信用发生改变没有履行还债义务而导致债权人造成损失。中间业务的信用风险指债务人不按照合同要求，进行交易或还款，导致现实的资产负债业务增加，中间业务的信用风险从而转化为资产业务的风险。具体表现在：
（a）在开展承兑汇票、备用信用证承兑及各种承诺业务时，承兑业务规定，商业银行作为保证人，承担的连带责任造成的信用风险；
（b）在进行场外交易的金融衍生品市场上，如果没有保证金的要求、没有集中清算制度，而单方面相信交易对手愿意且有履约的能力，那么交易双方都会存在较大的信用风险；
（c）在代理类业务中，证券发行商未按照要求提前将兑付资金存入受托银行账户而商业银行又完成了代理发行和兑付公司债券和企业债券的业务，这时，代理银行就要承担代理公司的偿债责任，这是代理类业务典型的信用风险；
（d）在银行卡类业务中，信用卡的信用风险比较收到关注，信用卡的便捷且可以透支的特点使有些人钻了诚信的空子，例如持卡人恶意透支、信用卡冒领或冒用，都是信用卡信用风险比较常见的例子。
（2）市场风险
商业银行中间业务的市场风险是指市场价格的不确定的变动而引起的商业银行对实现其中间业务目标的不利影响。市场风险随时存在且不确定因素很大。
（3）利率风险
利率风险，顾名思义是由于利率波动所带来的风险，金融衍生工具就是旨在避免由于利率汇率波动而引起的风险产生的，虽然如今的衍生工具已经变成了投机牟利的工具。
（4）流动性风险
流动性风险产生是由于商业银行资金来源与运用不协调，造成资金缺口，可能造成银行遭受损失的可能性。中间业务的流动性风险主要表现在两个方面上：首先是金融工具有流动性，当商业银行手中的金融衍生工具因缺少交易对手而无法按期出手，商业银行往往在资金紧张情况下无奈完成合约，从而商业银行就会陷入流动性风险；二是中间业务的流动性风险，即商业银行由于操作损失带来的流动性风险。
（5）操作风险
商业银行的操作风险是因为高层决策失误、或者职员操作失误等原因造成的商业银行的损失。操作风险可能出现在每一个中间业务中，因为操作失误可能出现在办理业务的每个细节，比如在代理业务中，如果办理业务人员不能准确的理解客户的想法目的，导致交易或者交易额错误导致交易失败；在交易类业务中，很容易出现因交易员个人判断错误和细节操作不当而导致重大失误。
（6）法律风险
法律风险是由于工作人员对法律理解错误，对法律法规条文的误解、对法律的执行力度不够等，都会导致客户委托的交易失败，使银行与客户之间都是一种损失。在银行创新中间业务的同时，也应该要按照法律条文的规定，在法律允许的范围内进行业务操作，如果创新发展的速度超过法律更新的速度，那么就会出现法律上的空缺，这时发生的业务纠纷就很难得到解决。
因为中间业务的风险类别种类很多，所以银行面临的市场主体、客户，金融产品也不尽相同。银行应该采取具有针对性的计量方法来监控风险，同时也有必要确定其承担相应风险资本的大小。
2.3.2 商业银行中间业务风险的特点
中间业务的风险相对于资产和负债业务而言，具有独特性，主要表现为隐蔽性强、层次性强、动态性高等方面。
（1）隐蔽性较强
隐蔽性强是由于大部分中间业务不需在资产负债表上进行反映，人们无法从财务报表中看出关于商业银行中间业务的风险相关的信息。其隐蔽性主要体现在信用卡、网上银行等创新业务，特别是在一些场外交易中，信息披露不及时且准确性不能保证，政府的监督管理措施也不到位，外部审计部门也很难发现银行中间业务存在的不易被察觉的风险。
（2）层次性较强
中间业务风险的层次性就意味着并不是所有的中间业务的风险都是相同的，不同的中间业务具有不一样的风险程度，例如委托代理类、非信用类、对外服务类等种类的中间业务风险就较小，而自营类、信用类这些中间业务的风险度则比较高。根据该特点可将中间业务划分为不同的风险层次等级来进行管理，针对性地管理风险。
（3）动态性较高
一部分中间业务的动态性比较高是因为某些金融衍生品类产品价格波动较明显，比基础金融产品的波动幅度大，受杠杆作用影响，监控起来比较困难，所以动态性强的特点导致商业银行很难对风险进行准确衡量，同时风险控制的难度也因此而加大。
3 商业银行中间业务风险管理现状及存在的问题
3.1 我国商业银行中间业务的发展现状
3.1.1 我国商业银行中间业务发展迅猛
从表3-1中可以看出我国11家上市银行2008年～2013年手续费及佣金收入占比情况，2008-2013年期间，我国商业银行中间业务增速非常迅猛，总的来说，传统大型国有商业银行的中间业务收入比重在2008～2013年间翻了一番，民生、兴业等的中小股份制商业银行的中间业务收入占比成倍数增长，这样的增长速度是很惊人的，单看华夏银行，在表3-1中虽然相对于其他上市银行来说中间收入是最低的，但是6年内也达到将近3倍的增速水平。（见表3-1）
表3-1 家上市银行2008~2013年手续费及佣金净收入占比状况

2008
2009
2010
2011
2012
2013
工商银行
9.02%
13.34%
14.3%
17.67%
19.10%
21.4%
农业银行
-
-
-
-
15.9%
18.0%
中国银行
9.79%
15.20%
17.48%
19.80%
19.69%
19.72%
建设银行
9.01%
14.17%
14.28%
17.89%
20.29%
21.76%
交通银行
6.99%
11.50%
11.49%
14.0%
13.9%
15.42%
广发银行
10.2%
15.73%
14.02%
15.5%
15.9%
16.3%
民生银行
5.87%
9.45%
13.58%
11.2%
15.14%
18.32%
兴业银行
3.3%
6.89%
10.01%
10.14%
11.00%
14.79%
浦发银行
3.0%
4.39%
5.2%
5.98%
8.10%
9.87%
渤海银行
4.34%
4.75%
5.8%
7.76%
8.82%
12.36%
华夏银行
3.01%
3.15%
4.70%
6.00%
5.8%
8.8%
数据来源：根据各行年报计算而得。注：农行上市较晚，所以2008～2011年无年报数据。
我们可以从表3-1中看出这11家上市银行净手续费及佣金收入都在连年增长，但是增幅差异却各有千秋。如表3-2所示，这10家2013年上市银行净手续费及佣金收入增长到3956亿元，同时我们可以发现近几年中小股份制商业银行也在大力发展中间业务，例如民生、浦发中间业务的增幅都在10倍以上，与此相反的是，传统的国有制银行的中间业务收入增长较为缓慢。（见表3-2）

表3-2 家上市银行2008~2013年净手续费及佣金收入情况（单位：人民币百万元）

2008年
2009年
2010年
2011年
2012年
2013年
6年增幅
工商银行
15843
34348
44022
55247
73840
101554
5.11%
农业银行
-
-
-
35645
47128
69750
-
中国银行
15323
28488
39948
46023
54583
64662
3.41%
建设银行
13571
31313
38445
48059
66134
86994
5.51%
交通银行
3022
7176
8937
12399
14479
19549
5.64%
广发银行
2614
6449
7754
7893
11330
15728
5.32%
民生银行
1028
2381
4765
5106
8389
15201
13.82%
兴业银行
432
1618
2724
3118
4811
8945
19.33%
浦发银行
589
1119
1895
2237
4148
6716
10.56%
渤海银行
347
523
851
1183
1786
3555
9.4%
华夏银行
305
452
833
1022
1445
2976
8.79%
数据来源：根据各行年报整理、计算而得。
3.1.2 我国商业银行中间业务高速增长的原因
中间业务高速增长其促使原因主要有两点。第一是代理业务的发展。随着商业银行网点的遍布，以及代理业务的方便快捷，服务周到等特点，客户更愿意将业务委托给银行代办，还能节省时间防止出错。例如工资代发、代收公用事业费用，代收款项等等。第二是由于理财业务的快速发展。随着经济的发展，人们的可支配收入在不断增长，人们手中有了多余的闲钱，就会想要保值增值，投资理财，商业银行紧随时代发展，创新出许多全新理财产品提供给客户们选择，基金、股票等理财工具越来越走进人们的生活，人们去银行不再只是办理简单的储蓄存款。
3.2 商业银行中间业务风险管理现状
3.2.1 监管部门的风险管控
1995年，我国商业银行中间业务在法律上被得到认可。同年 ，《商业银行法》第三条中明文规定了商业银行可以经营的中间业务种类。包括办理国内外结算、发行银行卡、代理发行政府债券，代理外汇买卖、代收代付款项等业务。为了进一步地加强商业银行中间业务的风险管理,人民银行发布了三个文件，《商业银行表外业务风险管理指引》、《商业银行中间业务暂行规定》以及 “关于落实《商业银行中间业务暂行规定》有关问题的通知”来对中间业务的风险管理作了一些基本要求。
3.2.2 商业银行内部风险管理
各商业银行在发展中间业务的过程中也必须遵守行业监管要求，并根据银行自身发展的实际制定相关的风险管理政策和措施。比如，中国工商银行在2002年成立了中间业务委员会，来组织管理全行的中间业务的发展。而中国银行则设有专门的中间业务管理部门，专门负责中间业务风险管理这方面。
3.3 商业银行中间业务风险管理存在的问题
3.3.1 风险防范意识不足
我国商业银行对中间业务的认识不够完善，认为中间业务不需要提供自有资金，所以它也是低风险的业务，这种意识是我国商业银行缺乏风险意识的表现，尽管中间业务的风险是低于资产、负债业务的风险，但中间业务有其特有的风险，那就是中间业务中有部分资产、负债一旦转化成真实的的资产和负债，也就是中间业务的风险转化为了资产业务的风险。我国金融业对中间业务创新限制很多，例如对银行经营业务的规范，银行证券保险分业经营。尽管我国商业银行中间业务种类已经超过两百多种，但主要是结算和服务类业务，这些业务涉及的风险种类比较因此风险较小，使得各行对中间业务的风险防范意识不够。
3.3.2 内控制度不健全
众所周知，商业银行它是一个高风险的、高负债经验的特殊企业，为了避免风险的发生就必须建立和完善风险内控制度，虽然中国人民银行就专门制定了《商业银行中间业务内部控制指引》，但是实际应用没有落实，一些商业银行一方面缺乏符合的业务规章制度和操作流程，大大增加了中间业务风险发生概率，另一方面，在一些银行出现职员罪犯串通，弄虚作假，造成重大损失的事件，银行内部控制机制和约束机制存在很大的漏洞。
3.3.3 法律制度条例还不健全
我国商业银行中间业务始于20世纪90年代中期，虽然与之相关的立法很多，但具有针对性的立法比较少，我国对于商业银行中间业务的立法比较晚，很多细节的情况还不能完全包括，我国中间业务创新发展的速度较快，可能会超过立法的速度，这就导致了法律的空缺，造成商业银行和客户的行为在法律上得不到明确的界定，引发不确定的风险。
3.3.4 中间业务发展空间狭小
许多商业银行把中间业务的创新和发展摆在一个合理的位置，商业银行大多还是以传统业务为主要的经营业务，而开立中间业务的目的是对其他业务进行补充，避免客户的流失。又因为中间业务发行的品种单一，技术含量又不高，操作也简便，现阶段中间业务发展水平低端，全面周到的中间业务服务操作要求比较高，还有高端业务甚至还没有完全开展起来。
3.3.5 定价机制不完善
商业银行发展中间业务的主旨是为消费者们提供更好的金融服务，从中间能够收取手续费。但目前，商业银行中间业务缺乏统一规范的定价系统，并且没有合理的监督机制来监管各商业银行的不合理收费。而商业银行以防止客户流失为目的开设的中间业务项目，通常只收取较低的手续费和佣金，并不能体现中间业务的服务性特征。这样一来，商业银行中间业务的利润就会降低，其发展中间业务的积极性就会不足，金融创新就难以发展。

4 工商银行中间业务风险管理案例
4.1 工商银行概况
中国工商银行是目前中国最大的国有独资商业银行，高效的经营体制是工商银行发展的保障。中国工商银行实行统一法人授权经营的商业银行经营管理体制，总行是全行的经营管理中心、资金调度中心和领导中心，拥有全行的法人财产权。
中国工商银行经过多年的持续努力和稳健的发展，已经迈入了世界领先十大银行行列，业务范围涉及到 41个国家和地区，关联到17122个境内机构、338个境外机构和2007个代理行，向509万公司客户和4.65亿个人客户提供全面的金融产品和服务，形成了以商业银行为主体，综合化、国际化、信息化的经营格局，继续保持国内市场领先地位。工商银行在风险管理方面，重点加强非银行子公司风险管理，建立了较为全面的风险管理制度，风险管理水平进一步得到提升。
4.2 工商银行中间业务发展情况
4.2.1 工商银行中间业务种类
工商银行中间业务种类很多，如：人民币现金结算、转账结算；国际结算；代理业务；人民币及外汇银行卡业务；信息咨询业务；外汇中间业务；融资类和履约类担保业务；商人银行业务；个人理财服务；投资基金管理、托管和销售；其他受托和委托资产管理；企业资信评级及其它中间业务等。
中国工商银行全行中间业务种类由2000年的七类两百多个品种增加到现在的十类有超过四百个品种，中国工商银行的中间业务也是中资银行中门类最齐全，品种最多的。其中，现金管理、高效银行卡、个人理财、资产托管、网上银行、开放式基金销售、电话银行、国债理财等业务在市场上广受赞誉，为人们的理财生活提供了各种便捷的服务。
4.2.2 工商银行中间业务收入情况
表4-1中国工商银行近五年中间业务收入情况
单位：人民币百万元

2010年度
2011年度
2012年度
2013年度
2014年度
中间业务
78,008
109,077
115,881
134,550
146,678
营业收入
380,821
475,214
536,945
589,637
658,892
比重
0.2048
0.2295
0.2158
0.2281
0.2226
（数据来源于各年年报整理）
从表4-1中可以看出，中国工商银行各年中间业务收入呈逐年增长的趋势，但增速相对于营业收入来说比较缓慢，并且近年来中间业务收入占营业收入的比重总体来说有下降的趋势。
4.3 工商银行中间业务风险管理具体措施
4.3.1 工商银行中间业务内部风险管理

中间业务风险管理部

特殊资产管理
全面资产管理

内部评级及应用二处
内部评级及应用一处
风 险 报 告 处
风险管理委员会秘书处
市 场 风 险 管 理 处
风 险 信 息 处
综 合 管 理 处
监 测 分 析 处
制 度 管 理 处
风 险 资 产 处 置 处

图4-1工商银行中间业务内部风险管理部的组织结构图
4.3.2 工商银行风险委员会工作机制
风险管理的工作计划要紧跟全行的发展战略，对于监管的动态要及时上报，以便做出反馈，中间业务风险管理委员会要独立研究本部门的风险方案，了解本部门真正的需求。制定风险管理计划要讲求全局性，重要性和及时性。（见图4-2）
反馈沟通

征求意见

初定计划
调整计划

确定计划草案

提交审议

图4-2 风险管理工作计划流程图

4.4 工商银行中间业务风险管理存在的主要问题
（1）信用卡业务
信用卡在当今的金融经济中发挥着越来越大的作用，人们用信用卡可以在自动柜台机上随时取现、存款，可以在商场购物、娱乐消费，而不再需要去银行网点排队，免去了各种复杂的手续。工商银行信用卡业务在这几年的发展速度是惊人的，但其同样也存在风险。首先是信用风险，恶意透支是相对持卡人较大的隐患。因为信用卡办理审查有时不是很严格，从而增加了信用风险。第二是伪冒风险，比如持卡人非法伪制假卡、伪造签购单诈骗所产生的风险，然而一般来说，卡片信息被盗用后使用，其损失由发卡行承担。第三是操作风险，因工作人员在作业流程上的不当操作产生的风险。第四是道德风险，少数银行工作人员利用工作之便，伪造修改一张记账凭证，更改电脑资料或违规办理副卡直接贪污持卡人账户的资金。
（2) 担保类中间业务
担保类中间业务虽然在出具之时不确立债权与债务关系，但一旦客户违约，所产生的风险与贷款风险没有差别，风险产生后银行往往处于不利地位。信用化的担保类中间业务风险触发点较多，其所涉及的不仅是对申请人资信等方面的审查，还要对法律契约性风险进行严格的防范，不易进行全面及时监测，这就为防范其风险造成了困难。

5 完善我国商业银行中间业务风险管理的对策建议
商业银行的中间业务开展过程中不会直接运用银行及其客户资金，且与银行传统业务相比起来，在未来是具有很大的潜力的。我们在看到中间业务蓬勃发展的同时，不能忽视它潜在的风险也在日益增大，因此，加强对中间业务风险管理的措施，更好的促进它快速、健康稳定地发展是我们现阶段亟待解决的问题。
基于上述分析，下面从商行内部和外部两方面提出完善商业银行中间业务风险管理的对策建议。（见图5-1）

建立防范风险人才队伍
风险防范

加大产品开发和营销力度

内部治理
建立合理的监管标准

风险监测

商业银行中间业务风险管理对策

强化信息披露监管

完善内部操作制度

内控机制

外部治理
完善自律机制

国家立法规划

建立风险管理专门组织机构

图5-1 商业银行中间业务风险管理的政策建议层次图
5.1 我国商业银行中间业务的风险管理外部治理对策
5.1.1 完善国家法律法规体系
我国商业银行中间业务得以健康长远发展的一个重要前提是，它需要更加完善的法律法规、明确的政策规定、统一的业务管理规范。在西方国家，中间业务已经能与资产负债业务占有同等地位了，这主要归咎于其完备系统的法律法规体系。但是我国现有中间业务的行政规章的法律效力比较差的前提下，中间业务的立法层次就应该被要求逐渐得提高。当然，我国央行也应在政策上提供更多的支持，即从领导的角度来支持各大商行中间业务的发展。简单地说，要想规范中间业务的经营，便需要制定一套适合国情的法律法规制度，其中包括银行管理制度、行业法规、具体收费标准及中间业务发展规划，要使商行在开展中间业务时做到有法可依、有章可循，由此促使我国商业银行中间业务能向着更好的方向发展。
5.1.2 组建中间业务风险管理的专门组织机构
组建专门机构就是要求的是风险管理部门独立出来，即对下级进行垂直管理，让下级各个风险监测中心只对风险管理委员会负责，这就是为了要求风险管理部门具有独立性，并能更好地避免了受本级部门干扰工作的发生，而由选举出来的董事会来管辖管理委员，并对其监督把关，通过数据库中心收集数据，并结合数据进行模型的分析，来及时发现存在的漏洞，并予以纠正，内部审计要对整个过程进行监督和审计，确保过程的执行力和有效性。
5.2 我国商业银行中间业务的风险管理内部治理对策
5.2.1 建立中间业务的风险防范机制
首先，在建立风险防范机制之前要建立一支风险防范型人才队伍，对与现有的员工中职业能力较低的，要积极对他们进行中间业务操作管理预防方面的培训，从而提高银行职工的综合素质，这不仅仅有利于中间业务的展开，对于其他业务的发展也是大有裨益的。诚然，仅仅靠人才自身的能力是远远不够的，完善的激励与惩罚机制也是必不可少的。其次还要继续加大对中间业务新产品的开发、创新和销售，联系我国的实际情况创造出适应我国国情的新型金融产品，用来满足不同层次的客户各种类型的需求。
5.2.2 建立中间业务的风险监测机制
根据《巴塞尔协议》中对商业银行业务经营的要求，建立中间业务的风险监测机制。首先要确定风险权重，然后将换算额进行加权汇总，得出资产风险额，最后根据标准的资本充足率确定表外业务分配资本需要量。这一机制的核心是资产负债表外业务的分类，以及转换系数。我国中央银行应积极研究《巴塞尔协议》，从而得出合适的风险转换系数，将不同的业务风险量化处理，完善指标监督体系。
目前中间业务的固有风险不能在财务报表内正式披露，也不能在财务报表外充分显示，这就要求我们加强中间业务信息披露的监管措施，固有风险轻则导致对信息的披露不完善，严重的话会导致监管机构对商业银行中间业务无法进行有效的监督与管理，影响商业银行业务的顺利开展，所以建立健全银行自身信息披露的监管系统是目前的当务之急。
5.2.3 建立完善的中间业务的内部机制
首先，要建立健全商业银行中间业务的内部操作制度和业务操作规程，按照标准来界定相应的银行内部各级权限，建立有效的核对、监控制度，定期核对各种凭证、报表，以及柜台办理的业务的复核，建立起职业道德、廉政方面的制度。
其次，建立完善的中间业务自律制度。银行的自律制度是建立和完善中间业务风险管理体系的一项重要的环节，其主要表现在以下的这几个方面：一要自觉接受中国人民银行的监督的管理，严格规范经营范围和领域。二要保证合同协议的合法性，坚持合同的书面化，并对凭证进行严格审核监督。三要加强对目前那些中间业务中信用风险较高业务的管理，如果发现已经发生风险的业务，首先必须要追究责任人的责任到底。四要坚持不垫款原则，对于客户之间的经济纠纷，银行只做调停的中间人。总的来说，银行应当规范自身经营，健全内部监控机制，在发展中间业务的同时也要控制风险，可通过对金融产品的创新和提升服务质量来达到增强商业银行竞争力，推动中间业务的健康发展的目的。

结 论

本文通过对商业银行中间业务及其风险进行一系列的理论概述，先描述了当今我国商业银行中间业务风险管理现状，然后找出其中风险管理存在的很多问题和漏洞，借鉴国外商业银行管理经验的基础上，得出本国商业银行的发展方向，同时提出完善商业银行中间业务行内部和外部两方面风险管理的对策建议。
中间业务利润丰厚，风险较小，近年来逐渐成为银行业争夺的焦点。尤其是随着金融业逐渐全面对外开放，全世界的资本流入，加上目前我国利率市场化进程的发展迅速，就更加需要我国商业银行重视其中间业务的革新与未来的发展。纵观全文，还有很多遗憾的地方没有很好的修改，今后对中间业务如何更好地进行风险管理仍然需要进一步探索研究。

致 谢

转眼间在我的毕业论文即将完稿之际，四年的大学生涯也即将结束。首先，要感谢我的指导老师陈子龙老师，在他百忙之中指导了我的论文。从论文选题之初就细心帮助我挑选合适的论题，在完成论文前期材料以及后来的正文部分，都耐心地给予我指导，讲解我不理解的问题。陈老师，谢谢您的辛苦指导！
在陈老师的指导下，我终于顺利的完成了论文的写作。其次还要感谢其他给过我论文建议的老师以及大学四年教过我的老师。当然我还要感谢我的舍友们，在毕业论文的写作阶段，她们给了我许多帮助，帮我收集了一些可贵的资料，给我出处了很多宝贵的建议，给我论文的完成提供了莫大的帮助。在此，向所有关心和帮助过我的每一个人表示真诚地感谢！
最后特别感谢您在百忙之中抽出时间阅读我的文章，由于本人知识水平有限，对一些问题的看法还不成熟，这一万多字仅仅涉及商业银行中间业务风险的皮毛，其中涉及的观点也比较表面，在此，恳请各位老师批评指正。

参 考 文 献

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