【出纳情境二】往来款项现金收支业务办理【会计实务经验之谈】.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!【出纳情境二】往来款项现金收支业务办理【会计实务经验之谈】【职业判断与业务操作】一、往来款项现金收入业务办理单位在收回往来款项时应向交款单位或个人开具收据。其业务办理需由会计人员和出纳人员配合完成，如收回职工借款的现金收入业务的操作过程为：（1）职工到财务科要求办理还款；（2）会计人员核对职工借款金额并开具收据；（3）制证会计审核后在收据上加盖财务专用章并编制现金收款凭证； （4）会计审核人员审核上述现金收款凭证，在审核栏签章后交由出纳人员办理收款；（5）出纳人员对原始凭证和记账凭证进行再次审核；（6）出纳人员收回职工款项由出纳人员、 经手人签章后交付收据；（7）出纳人员在收款收据记账联上加盖“现金收讫”章；（8）出纳人员根据收款记账凭证逐日逐笔登记库存现金日记账，并将记账凭证、收据记账联交由会计人员据以整理会计凭证、登记总账和相关明细账；（9）出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额；（10）出纳人员将日记账余额与库存现金实有数额相核对，保证账实相符。二、往来款项现金支付业务办理现金支付往来款项业务，包括支付借款、应付款、押金等。单位在用现金支付往来款项时，应由经办人员取得支付款项的收据和其他原始凭证，其业务办理需由会计人员和出纳人员配合完成，如支付职工借款业务的现金支付往来款项业务的工作过程为：（1）出差人员到财务部领取并填制借款单；（2）部门领导、单位负责人审核批准后签章；（3）会计主管审核批准后签章；（4）制证会计审核后编制现金付款凭证；（5）审核会计审核后签章并交由出纳人员准备付款；（6）出纳人员再审核后支付现金；出纳人员付款时应明确收款人，严格按有关依据记载对收款人进行付款，对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并向有关领导汇报，用途不明的，出纳人员可以拒付。（7）出纳人员在借款单上加盖“现金付讫”章；（8）出纳人员根据收款记账凭证逐日逐笔登记库存现金日记账，并将会计凭证据交由相关会计人员登记总账和相关明细账；（9）出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额；（10）出纳人员将日记账余额与库存现金实有数额相核对，保证账实相符小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。