会计实务：出口货物退税申报(外贸企业申报对外承包工程)-0.doc

出口货物退税申报（外贸企业申报对外承包工程）一、业务概述 对外承包工程是指我国对外承包公司承揽的外国政府、国际组织或国外客户、公司为主的建设项目，以及物资采购和其他承包业务。对外承包工程公司运出境外用于工程项目的设备、原材料、施工机械等货物，可在货物报关离境后，凭有关凭证在规定的期限内向所在地主管税务机关退税部门申报退税。 二、法律依据 国家税务总局关于印发出口货物退（免）税管理办法的通知（国税发199431号） 国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知（国税发2003139号） 国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知（国税发200464号） 国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知（国税发200568号） 国家税务总局关于修订出口货物退（免）税申报表的通知（国税发20062号） 三、纳税人应提供主表、份数 外贸企业出口退税进货明细申报表，2份 外贸企业出口退税出口明细申报表，2份 外贸企业出口退税汇总申报表，份 四、纳税人应提供资料 1出口货物退（免）税正式申报电子数据 2购进出口货物的增值税专用发票（抵扣联）或普通发票 3加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用） 4对外承包工程合同（原件及复印件） 5消费税“税收（出口货物专用）缴款书”或“出口货物完税分割单” （出口消费税应税货物的提供） 五、纳税人办理业务的时限要求 外贸企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准）起90日内，向所在地主管税务机关退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。出口企业提出书面合理理由并经地市以上（含地市）税务机关核准后，可在核准的期限内申报办理退（免）税。 六、税务机关承诺时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当即予以受理，并在2个工作日内转下一环节。对单证齐全真实‚且电子信息核对无误的‚必须在20个工作日内办完退税审核‚审批手续。 七、工作标准和要求 （一）受理环节 1审核、录入资料 （1）对外贸企业申报的对外承包工程退（免）税资料进行初审，经初步审核，提供的申报资料准确、纸质凭证齐全的，接受该笔出口业务的退（免）税申报，制作回执交给申报人； （2）对提供的申报资料不准确、纸质凭证不齐全的，不予接受该笔出口业务的退（免）税申报，并要当即向申报人提出改正、补充资料的要求； （3）纸质申报资料符合要求的，将企业申报的出口货物退（免）税申报电子数据读入出口退税审核系统。 2转下一环节 将全部受理资料转下一环节。 （二）后续环节 接收上一环节转来的资料，进行人工审核和计算机审核，主要审核以下内容： 1人工审核。税务机关受理出口货物退（免）税申报后，应在规定的时间内，对申报凭证、资料的合法性、准确性进行审查，并核实申报数据之间的逻辑对应关系。 2计算机审核。税务机关人工审核后，应当进行计算机审核，将企业申报出口货物退（免）税提供的电子数据、凭证、资料与国家税务总局及有关部门传递的出口货物报关单、出口收汇核销单、代理出口证明、增值税专用发票、消费税税收（出口货物专用）缴款书等电子信息进行核对。 通过以上审核，确定审批结果，签署审批意见，将审批结果送达纳税人，将相关资料归档。 99出口货物退税申报（外贸企业申报对外修理修配） 一、业务概述 对外修理修配是指企业耗用国内生产的零部件及原材料为外商修理船舶或其他设备等的业务。外贸企业对承接外修理修配业务后委托生产企业进行修理修配业务的，可在修理修配货物报关出口并在财务上做销售后，凭有关凭证在规定的期限内向所在地主管出口退税的税务机关申报退税。 二、法律依据 国家税务总局关于印发的通知（国税发1994031号） 关于对外承接外轮维修修配业务有关退税问题的通知（国税发199887号） 财政部 国家税务总局关于出口货物退（免）税若干具体问题的通知（财税2004116号） 国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知（国税发200464号） 国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知（国税发200568号） 国家税务总局关于修订出口货物退（免）税申报表的通知（国税发20062号） 三、纳税人应提供主表、份数 外贸企业出口退税进货明细申报表，2份 外贸企业出口退税出口明细申报表，2份 外贸企业出口退税汇总申报表，份 四、纳税人应提供资料 1出口货物退（免）税正式申报电子数据 2生产企业开具的修理修配增值税专用发票（抵扣联） 3加盖海关验讫章的修理修配货物复出境的出口货物报关单（出口退税专用） 4外贸企业对外开具的修理修配发票或出口发票 5外贸企业与外商签署的修理修配合同 6出口收汇核销单（出口退税专用）（准予在180天内提交出口收汇核销单的，可在规定的时间内提交）或远期收汇证明（进行外汇管理改革的试点地区企业申报时不需提供纸质核销单） 五、纳税人办理业务的时限要求 外贸企业应在修理修配的货物复出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准）起90日内，向主管出口退税的税务机关申报办理出口货物退（免）税手续。出口企业提出书面合理理由并经地市以上（含地市）税务机关核准后，可在核准的期限内申报办理退（免）税。 六、税务机关承诺时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当即予以受理，并在2个工作日内转下一环节。对单证齐全真实‚且电子信息核对无误的‚必须在20个工作日内办完退税审核‚审批手续。 七、工作标准和要求 （一）受理环节 1审核、录入资料 （1）对外贸企业申报的承接对外修理修配业务退（免）税资料进行初审，经初步审核，提供的申报资料准确、纸质凭证齐全的，接受该笔对外修理修配业务的退（免）税申报，制作回执交给申报人； （2）对提供的申报资料不准确、纸质凭证不齐全的，不予接受该笔承接对外修理修配业务的退（免）税申报，并当场一次性告知需补正的资料； （3）将企业申报的出口退（免）税数据读入出口退税审核系统。 2转下一环节 将全部受理资料转下一环节。 （二）后续环节 接收上一环节转来的资料，进行人工审核和计算机审核，主要审核以下内容： 1人工审核。税务机关受理出口货物退（免）税申报后，应在规定的时间内，对申报凭证、资料的合法性、准确性进行审查，并核实申报数据之间的逻辑对应关系。 2计算机审核。税务机关人工审核后，应当进行计算机审核，将企业申报出口货物退（免）税提供的电子数据、凭证、资料与国家税务总局及有关部门传递的出口货物报关单、出口收汇核销单、代理出口证明、增值税专用发票、消费税税收（出口货物专用）缴款书等电子信息进行核对。 通过以上审核，确定审批结果，签署审批意见，将审批结果送达纳税人，将相关资料归档。 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！