会计实务：拓宽思路-走出内审四大误区.doc

拓宽思路，走出内审四大误区不少内审新人喜欢找审计底稿、要审计报告，这么做并可取吗？生产制造企业，光主辅料加起来就上千，如何做采购审计？如果每种都要做询价，那得专门安排一个采购审计了，并且每月价格都会有波动如何审计？单纯的合规审计、内控审计就是有无、符不符合，如何突破并创造价值？这么多问题都是内审人员面临的。如何站在运营的角度去开展审计项目，拓宽大家的审计思维，跳出常规审计思路，实现内审工作及个人价值增值。从采购审计、物流审计、仓库审计、工程审计、舞弊审计等五方面，来谈谈内审的实施技巧要点，总结成内审的经验与语录。角色与套路内审一直扮演着锦衣卫和钦差大人的角色，一方面，要查错纠弊；一方面又得解决老板不放心以及下面子公司总经理搞不定的业务。如何演好这角色，需要掌握一定的套路和避免常见误区等。内审不一定要很精，但是要懂得套路。首先与不少内审新人喜欢找审计底稿、要审计报告。我的建议先研究，然后形成思路再做。认为如果要想再突破，就必须要懂业务，才能有价值创造。我认为要审计底稿并不可取，审计底稿并不适合公司，审计报告涉及公司机密是更加不能提供的，不符合审计职业道德。其次就是模拟角色操作，内审实务操作时思考如果是你，你怎么做？会得出什么结果，背后的差异是为什么？第三多多沟通。就是“多和财务、IT沟通，他们会提供给你一些有用的信息”。不能坐在办公室里找工作，一定要多去现场看看，多沟通。内审误区结合多年内审实际工作，总结出内审人员的一些思维误区及注意要点。首先有内审人认为非上百万的项目才值得审计，鸡毛蒜皮没有必要搞。我认为内审事无巨细，耐下心来做事，比投机取巧，搞风险审计、内控审计更有意义。内审就像管家婆，上到国家大事，下到鸡毛蒜皮，都可以搞。其次有些内审人先入为主，没有调查，乱说话，听信一面之词等。我认为审计不能把思维固于已经有的游戏规则，适当质疑现有的游戏规则，会有更多发现。第三有些内审人以为自己是CPA、CIA，就高高在上，不看现场看看，不沟通，自己一头埋在凭证或资料里。必须向一切内行的人们学习，拜他们做老师，恭恭敬敬地学，老老实实地学。不懂就是不懂，不要装懂。第四种内审人偷懒只看别人加工的报表，不看原始单据，也是不对的。案例借鉴如食堂采购窝案就是通过核对食堂工作人员每个月提交汇总表、送货单发现3年时间，多支付8万元，然后小黑屋取证。食堂采购窝案中审计人员把主要时间放在了物资盘点上、卡充值，想当然认为财务审核了，应该没问题。如零星采购案例，并不只是做流程检查，认为采购审计主抓的重点是：质量、数量、价款。内审是发现所有的零星采购的物资只有名称，没有品牌、规格、系列。通过物资整理，以及供应商目录到现场去核实等方式体现内审价值。项目审计案例通过该项目团队来自海南引发质疑开始入手，通过在百度文库查找到等方式证实涉及人员舞弊。作为内审人，工作有许多无奈和迷茫，内审如何实现增值呢？该出去多走走，多听，多看，多想。沟通交流很重要、没有调查，没有发言权，借助工具，多调研，取证说话。追根原始单据，关注细节，找出蛛丝马迹，该出手时就出手，一棒子打死，堵漏洞。总的来说，内审就是做好锦衣卫，迈向拿尚方宝剑的钦差方向。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！