审计报告分析方法.pptx

审计报告分析方法审计报告概述审计意见类型及含义财务报表分析方法内部控制评价方法关联交易与关联方识别技巧持续经营能力评估方法审计报告质量提升策略contents目录审计报告概述01CATALOGUE审计报告是审计师对被审计单位财务报表的合法性、公允性和一致性进行审查后所发表的独立意见。审计报告为投资者、债权人和其他利益相关者提供了关于被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的重要信息，有助于他们做出经济决策。定义与作用作用定义明确标明为“审计报告”。标题收件人引言段审计报告的接收者，通常是公司的股东或管理层。简要介绍审计的背景、目的和范围。030201审计报告结构03审计意见段审计师对被审计单位财务报表的合法性、公允性和一致性的独立意见。01管理层对财务报表的责任段阐述被审计单位管理层对财务报表编制和公允表达的责任。02审计师的责任段阐述审计师的责任，包括对财务报表的审计程序、审计依据等。审计报告结构签名和盖章审计师的签名和盖章，以及会计师事务所的名称、地址和联系方式。报告日期审计报告的出具日期。审计报告结构具备专业资格，对被审计单位的财务报表进行独立审查并发表意见的专业人员。审计师财务报表是否遵循了一贯的会计政策，并在必要时进行了适当的披露。一致性反映被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表财务报表的编制是否符合适用的财务报告编制基础。合法性财务报表是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。公允性0201030405关键术语解析审计意见类型及含义02CATALOGUE0102无保留意见注册会计师已按照审计准则的规定计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制。财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映。保留意见财务报表整体是公允的，但存在重大错报。注册会计师已按照审计准则的规定计划和实施审计工作，但在审计过程中受到限制，无法获取充分、适当的审计证据。财务报表整体没有按照适用的财务报告编制基础编制，未能实现公允反映。注册会计师已按照审计准则的规定计划和实施审计工作，但在审计过程中受到限制，无法获取充分、适当的审计证据以支持财务报表整体实现公允反映。否定意见注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，因此不对财务报表发表审计意见。注册会计师在审计过程中受到严重限制，无法按照审计准则的规定计划和实施审计工作。无法表示意见财务报表分析方法03CATALOGUE 趋势分析法编制趋势财务报表收集企业连续数期的财务报表，并将各期报表中的相同指标进行对齐，通过计算得出各期指标的增减变动情况，编制出趋势财务报表。分析变动趋势根据趋势财务报表，分析企业各项指标的变动趋势，包括变动方向、变动幅度和变动原因等。预测未来发展趋势结合行业发展趋势和企业自身情况，预测企业未来发展趋势，为决策提供依据。根据财务报表中的相关数据，计算企业的相关比率，如流动比率、速动比率、资产负债率等。计算相关比率对比企业历史数据和行业平均水平，分析比率变化的原因，评估企业的财务状况和经营成果。分析比率变化原因结合行业发展趋势和企业自身情况，预测企业未来相关比率的发展趋势。预测未来发展趋势比率分析法编制结构报表将财务报表中的数据进行分类整理，按照不同的分类标准编制结构报表，如资产结构报表、负债结构报表等。分析结构变化原因对比企业历史数据和行业平均水平，分析结构变化的原因，评估企业的财务状况和经营成果。预测未来发展趋势结合行业发展趋势和企业自身情况，预测企业未来结构的发展趋势。同时，可以进一步分析各项构成项目的相对重要性，揭示企业财务状况和经营成果的结构性矛盾和问题。结构分析法内部控制评价方法04CATALOGUE0102控制环境评价评估企业治理结构、机构设置、权责分配、内部审计、人力资源政策等。风险评估评价评估企业风险识别、评估、应对的全过程及结果。控制活动评价评估企业各业务流程中不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等控制措施的设计及运行情况。信息与沟通评价评估企业信息收集、处理和传递程序的合理性，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。内部监督评价评估企业内部监督机制的有效性，包括日常监督和专项监督的开展情况。030405内部控制五要素评价法评估企业是否全面、系统、持续地收集相关信息，及时识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险。风险识别评价评估企业是否对识别出的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。风险评估评价评估企业是否根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。风险应对评价风险评估与应对措施评价法内部控制缺陷识别评估企业是否在内部控制自我评价中及时发现并认定内部控制存在的缺陷，包括设计缺陷和运行缺陷。内部控制缺陷整改情况评价评估企业对认定的内部控制缺陷是否及时采取整改措施，以及整改措施的实施效果。同时，关注企业是否建立健全内部控制缺陷认定、整改、报告等相关制度，确保内部控制缺陷得到及时有效的解决。内部控制缺陷识别与整改情况评价法关联交易与关联方识别技巧05CATALOGUE关联交易类型及特点提供或接受劳务关联方之间的劳务交易，如技术咨询、市场推广等，可能存在费用不透明和虚假交易的问题。购买或销售资产包括固定资产、无形资产等，可能存在高估或低估资产价值的情况。购买或销售商品关联方之间的商品交易，可能涉及不公平定价和利益输送。担保关联方之间提供的担保，可能增加公司的财务风险和或有负债。资金拆借关联方之间的资金拆借，可能涉及违规占用资金和利息收入不透明等问题。股权关系分析管理层关系分析交易对手方分析信息披露分析关联方识别方法01020304通过查看公司的股权结构，识别出直接和间接持股的关联方。关注公司高管、董事等关键人员在其他公司或机构的任职情况，识别潜在的关联方。对与公司发生大额、频繁交易的对手方进行深入调查，判断是否存在关联关系。关注公司在定期报告、临时公告等信息披露中提及的关联方信息。及时性充分性公平性合规性关联交易披露要求与注意事项关联交易应当及时披露，不得隐瞒或延迟。关联交易应当遵循公平、公正、公开的原则，确保交易价格公允，不损害公司和中小股东的利益。披露信息应当充分、完整，包括交易对手方、交易标的、交易价格、交易结算方式等关键信息。关联交易应当符合相关法律法规和监管要求，履行必要的审议程序和信息披露义务。持续经营能力评估方法06CATALOGUE123通过比较连续几年的资产负债表数据，观察企业资产、负债和所有者权益的变化趋势，以及各项指标的增减变动情况。资产负债表趋势分析对连续几年的利润表数据进行比较，分析企业收入、成本、费用和利润等项目的变化趋势，以及各项指标的增减变动情况。利润表趋势分析计算并分析连续几年的财务比率，如流动比率、速动比率、资产负债率、毛利率、净利率等，观察其变化趋势及原因。财务指标趋势分析财务状况趋势分析利润总额趋势分析观察连续几年利润总额的变化情况，分析企业盈利能力的稳定性及增长潜力。营业收入趋势分析通过比较连续几年的营业收入数据，分析企业销售规模的变化趋势及市场竞争状况。成本费用趋势分析分析连续几年成本费用数据的变化趋势，评估企业在控制成本方面的能力及效率。经营成果趋势分析投资活动现金流量趋势分析分析连续几年投资活动产生的现金流量净额的变化趋势，了解企业在扩大生产规模、对外投资等方面的策略及效果。筹资活动现金流量趋势分析观察连续几年筹资活动产生的现金流量净额的变化情况，评估企业在筹资方面的能力及风险。经营活动现金流量趋势分析观察连续几年经营活动产生的现金流量净额的变化情况，评估企业日常经营活动的现金流入流出状况及稳定性。现金流量趋势分析审计报告质量提升策略07CATALOGUE定期组织审计人员参加专业培训课程，更新审计知识和技能。鼓励审计人员参加行业研讨会和交流活动，拓宽视野，了解最新审计方法和趋势。设立内部培训机制，由经验丰富的审计人员对新入职或经验不足的同事进行指导和培训。加强审计人员培训，提高专业素养制定详细、全面的审计程序，确保覆盖所有重要风险领域。根据被审计单位的具体情况，对审计程序进行个性化调整，以提高针对性和有效性。加强审计程序执行过程中的监督和指导，确保审计人员充分理解并遵循审计程序。完善审计程序，确保充分、适当执行对重要事项和关键结论进行重点复核，以降低漏报、误报等风险。建立复核问题反馈机制，对复核中发现的问题及时进行整改和跟进。设立多级复核制度，由不同级别的审计人员对审计报告进行复核，确保报告质量。强化复核制度，降低人为错误风险THANKS感谢观看