纳税信用评价逾期分析报告.pptx

纳税信用评价逾期分析报告contents目录引言纳税信用评价概述逾期情况分析原因分析影响分析解决措施与建议引言01CATALOGUE目的分析纳税信用评价逾期的原因，提出改进措施，提高纳税信用评价工作的效率和质量。背景近年来，随着税收征管改革的深入推进，纳税信用评价工作已成为税收管理的重要手段。然而，在实际工作中，部分地区和纳税人存在纳税信用评价逾期的情况，影响了评价结果的准确性和公正性。报告目的和背景本报告主要分析过去一年内纳税信用评价逾期的情况。时间范围本报告涉及全国范围内的纳税人和税务机关。空间范围本报告重点分析纳税信用评价逾期的原因、影响及改进措施等方面。内容范围报告范围纳税信用评价概述02CATALOGUE纳税信用评价定义纳税信用评价是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动，以反映纳税人的税收遵从度。纳税信用评价是税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价，评价结果以信用等级形式体现。纳税信用评价重要性纳税信用评价是社会信用体系建设的重要内容，有助于推动形成褒扬诚信、惩戒失信的社会氛围。纳税信用评价是优化营商环境的重要举措，有助于提高纳税人税法遵从度和纳税人满意度。纳税信用评价是税收征管改革的重要方向，有助于实现税收治理体系和治理能力现代化。M级新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上纳税人。A级年度评价指标得分90分以上，且不属于规定的严重失信行为纳税人。B级年度评价指标得分70分以上不满90分，或属于规定的未发生严重失信行为纳税人。C级年度评价指标得分40分以上不满70分纳税人。D级年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定纳税人。纳税信用评价等级划分逾期情况分析03CATALOGUE逾期企业数量及占比逾期企业数量根据统计数据，本次纳税信用评价中逾期申报的企业数量为XX家。逾期企业占比逾期申报企业在总评价企业中的占比为XX%，说明有相当一部分企业存在逾期申报的情况。VS经过核算，本次纳税信用评价中逾期申报的税款金额总计为XX元。逾期税款占比逾期申报的税款金额在总税款金额中的占比为XX%，表明逾期申报对税款征收产生了一定影响。逾期税款金额逾期税款金额及占比短期逾期逾期时间在X个月以内的企业数量为XX家，占比XX%。中期逾期逾期时间在X-X个月的企业数量为XX家，占比XX%。长期逾期逾期时间超过X个月的企业数量为XX家，占比XX%。逾期时间分布情况030201原因分析04CATALOGUE企业内部财务管理制度不健全，或者执行不严格，导致账务处理不及时、不准确，进而影响纳税信用评价的准确性和时效性。财务管理不规范企业对纳税义务的认识不足，缺乏主动申报、按时缴纳税款的意识，容易产生逾期申报、欠税等问题。纳税意识不强企业财务人员流动频繁，或者缺乏专业的税务人员，导致税务处理不及时、不准确，影响纳税信用评价。人力资源不足企业自身原因税法变动频繁税收法规不断调整和完善，企业需要不断适应新的税收政策和规定，容易出现理解和执行上的偏差。税务机关服务不到位税务机关在宣传、辅导、咨询等方面服务不足，导致企业对税收政策了解不够深入，容易出现操作失误。经济形势变化国内外经济形势的波动会对企业经营产生影响，进而影响到企业的纳税能力和纳税信用评价。外部环境原因影响分析05CATALOGUE纳税信用等级下降01逾期申报会导致企业在纳税信用评价中的得分降低，进而影响企业的纳税信用等级。纳税信用等级是企业诚信度的重要体现，等级下降将损害企业的声誉和形象。面临行政处罚02逾期申报属于违反税收法规的行为，企业可能面临税务机关的行政处罚，包括罚款、滞纳金等。这将增加企业的财务负担，并影响企业的正常运营。影响贷款等金融服务03纳税信用评价是企业获得贷款等金融服务的重要依据。逾期申报会导致企业在金融机构的信用评级下降，进而影响企业获得贷款等金融服务的可能性和条件。对企业自身影响破坏税收公平逾期申报使得一部分企业逃避了应有的税收责任，破坏了税收的公平性和公正性。这将对其他按时纳税的企业造成不公平竞争，扰乱市场秩序。影响财政收入税收是国家财政收入的主要来源之一。逾期申报导致税款不能及时入库，将直接影响国家的财政收入，进而影响国家各项公共服务和基础设施的建设。增加社会成本逾期申报可能引发税务机关的稽查和处罚，这将增加税务机关的工作负担和行政成本。同时，逾期申报也可能引发社会舆论的关注和质疑，增加社会的监督成本。对社会影响解决措施与建议06CATALOGUE积极主动申报纳税企业应按时、足额地申报纳税，避免逾期申报和欠税行为的发生，树立良好的纳税信用形象。加强与税务机关的沟通和协作企业应积极与税务机关保持沟通和联系，及时了解税收政策和纳税信用评价的相关要求，争取税务机关的指导和支持。加强财务管理和内部控制企业应建立完善的财务管理制度和内部控制机制，确保财务数据的准确性和完整性，提高纳税信用评价的基础数据质量。企业自身改进措施完善纳税信用评价制度政府应进一步完善纳税信用评价制度，明确评价标准、程序和时间要求，提高评价的公正性和透明度。政府应加强对企业和个人的税收宣传和培训，提高纳税人的税收意识和纳税遵从度，促进纳税信用评价的提升。政府应加强对企业和个人的税收监管和执法力度，严厉打击偷税漏税等违法行为，维护税收秩序和公平竞争的市场环境。政府应建立健全纳税信用评价的奖惩机制，对纳税信用良好的企业和个人给予一定的税收优惠和政策支持，对纳税信用不良的企业和个人采取相应的惩戒措施。加强税收宣传和培训强化税收监管和执法力度建立健全奖惩机制政府层面建议措施THANKS感谢观看