财务报告分析公式.pptx

财务报告分析公式财务报告概述财务分析基本公式盈利能力分析公式营运能力分析公式偿债能力分析公式发展能力分析公式contents目录CHAPTER财务报告概述01财务报告是企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。定义为投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务报告使用者作出经济决策。目的定义与目的资产负债表反映企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用、利润或亏损的数额和构成情况。反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的信息，表明企业获得现金和现金等价物的能力。反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况，包括所有者权益总量的增减变动和所有者权益各组成部分之间结构变动。对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。利润表所有者权益变动表附注现金流量表财务报告的组成财务报告的重要性提供决策有用的信息：财务报告通过提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，帮助投资者、债权人等财务报告使用者评估企业的价值、风险和未来发展潜力，从而作出合理的经济决策。反映企业管理层受托责任履行情况：财务报告可以反映企业管理层受托责任的履行情况，帮助投资者、债权人等财务报告使用者评价企业管理层的管理水平和经营绩效。有助于加强企业内部管理：财务报告可以为企业内部管理提供重要的信息支持，帮助企业加强内部管理，提高经济效益。有利于国家经济管理部门进行宏观调控：财务报告可以为国家经济管理部门提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，有助于国家经济管理部门了解国民经济的运行状况，进行宏观调控。CHAPTER财务分析基本公式0203注意点流动比率过高可能意味着企业资金运用效率不高，过低则可能表明企业短期偿债能力不足。01公式流动比率=流动资产/流动负债02含义反映企业短期偿债能力，流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。流动比率公式速动比率=（流动资产-存货）/流动负债含义剔除存货后的流动比率，更严格地反映企业短期偿债能力。注意点速动比率比流动比率更能反映企业的短期偿债能力，但也要注意速动资产中可能存在的不良资产。速动比率存货周转率=销售成本/平均存货公式反映企业存货的周转速度和管理效率，存货周转率越高，说明企业存货管理效率越高。含义不同行业、不同企业的存货周转率可能存在较大差异，应结合行业特点和企业实际情况进行分析。注意点存货周转率应收账款周转率=销售收入/平均应收账款公式含义注意点反映企业应收账款的周转速度和管理效率，应收账款周转率越高，说明企业应收账款管理效率越高。应收账款周转率受到企业信用政策、收款方式等多种因素的影响，应结合企业实际情况进行分析。应收账款周转率公式01资产负债率=总负债/总资产含义02反映企业长期偿债能力和财务风险的重要指标，资产负债率越高，说明企业财务风险越大。注意点03不同行业、不同企业的资产负债率可能存在较大差异，应结合行业特点和企业实际情况进行分析。同时，还要关注企业的盈利能力和现金流状况等因素。资产负债率CHAPTER盈利能力分析公式03123毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入 100%公式毛利率反映公司从每一元的销售中赚取的毛利，用于衡量公司从每一笔销售中赚取的毛利润。含义评估公司的盈利能力和经营效率，以及行业内的竞争状况。应用场景毛利率净利率=净利润/营业收入 100%公式净利率反映公司从每一元的销售中赚取的净利润，用于衡量公司的整体盈利能力。含义评估公司的盈利质量、经营效率以及风险状况。应用场景净利率公式投资回报率=（投资收益-投资成本）/投资成本 100%含义投资回报率反映公司对投资项目的盈利能力，用于衡量投资项目的收益与成本之间的关系。应用场景评估公司对投资项目的选择和管理能力，以及投资项目的风险和收益状况。投资回报率030201资产收益率=净利润/平均资产总额 100%公式资产收益率反映公司使用其资产获取利润的效率，用于衡量公司对资产的运用效率。含义评估公司的资产管理能力、运营效率以及风险状况。该指标可与同行业其他公司或行业平均水平进行比较，以判断公司的相对表现。应用场景资产收益率CHAPTER营运能力分析公式04总资产周转率=销售收入/总资产公式反映企业全部资产的管理质量和利用效率。周转率越高，说明企业总资产周转速度越快，销售能力越强，资产利用效率越高。含义总资产周转率流动资产周转率=销售收入/流动资产反映企业流动资产的周转速度。周转率越高，说明流动资产周转速度越快，会相对节约流动资产，等于相对扩大资产投入，增强企业盈利能力。流动资产周转率含义公式固定资产周转率公式固定资产周转率=销售收入/固定资产净值含义反映企业固定资产的利用效率。周转率越高，说明固定资产利用越充分，同时也能表明企业固定资产投资得当，固定资产结构合理，能够充分发挥效率。公式应收账款周转天数=平均应收账款余额 360/销售收入含义反映企业应收账款的变现速度和管理效率。周转天数越短，意味着应收账款变现的速度越快，资金被外单位占用的时间越短，其流动性也越强。应收账款周转天数CHAPTER偿债能力分析公式05VS流动比率=流动资产/流动负债。流动比率可以反映公司的短期偿债能力，流动比率越高，说明公司的短期偿债能力越强。速动比率速动比率=（流动资产-存货）/流动负债。速动比率是更严格的短期偿债能力指标，它排除了存货等变现能力较差的资产，因此更能准确地反映公司的短期偿债能力。流动比率流动比率与速动比率的应用利息保障倍数资产负债率资产负债率=负债总额/资产总额。资产负债率反映了公司的长期偿债能力和财务风险，资产负债率越低，说明公司的长期偿债能力越强。产权比率产权比率=负债总额/所有者权益总额。产权比率反映了公司所有者权益对债权人权益的保障程度，产权比率越低，说明公司的长期偿债能力越强。已获利息倍数已获利息倍数=息税前利润/利息费用。已获利息倍数反映了公司经营收益支付债务利息的能力，倍数越高，说明公司支付利息的能力越强。同时，也可以结合公司的现金流量状况进行分析，以更全面地评估公司的债务偿付能力。债务偿付能力综合分析CHAPTER发展能力分析公式06含义销售增长率反映了企业销售收入的增减变动情况，是评价企业成长状况和发展能力的重要指标。注意事项在分析销售增长率时，应注意结合行业特点、企业规模和市场占有率等因素进行综合评价。计算公式销售增长率=(本期销售收入-上期销售收入)/上期销售收入*100%销售增长率净利润增长率=(本期净利润-上期净利润)/上期净利润*100%计算公式净利润增长率反映了企业盈利能力的增长情况，是评价企业成长性的重要指标。含义在分析净利润增长率时，应注意剔除非常性损益和会计政策变更等因素的影响。注意事项010203净利润增长率含义总资产增长率反映了企业资产规模的增长情况，是评价企业扩张能力的重要指标。注意事项在分析总资产增长率时，应注意结合企业负债和所有者权益的变化情况进行分析。计算公式总资产增长率=(本期总资产-上期总资产)/上期总资产*100%总资产增长率计算公式股东权益增长率=(本期股东权益-上期股东权益)/上期股东权益*100%含义股东权益增长率反映了企业股东权益的增长情况，是评价企业长期偿债能力和持续发展能力的重要指标。注意事项在分析股东权益增长率时，应注意结合企业盈利能力和利润分配情况进行分析。股东权益增长率THANKS感谢观看