财务分析报告的计算.pptx

财务分析报告的计算目录报告概述与目标财务数据收集与整理财务分析方法论介绍资产负债表计算及分析利润表计算及分析现金流量表计算及分析总结与展望CONTENTS01报告概述与目标CHAPTER背景随着企业规模的扩大和业务的复杂化，财务分析成为企业管理的重要手段。财务分析报告是对企业财务状况、经营成果和现金流量等进行全面、系统的分析，为决策者提供有价值的信息。目的通过财务分析报告，揭示企业的财务状况、经营成果和现金流量等情况，评估企业的绩效和风险，为投资者、债权人、管理者等提供决策依据。报告背景与目的财务分析报告通常包括企业的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关的财务比率和指标。范围重点关注企业的盈利能力、偿债能力、运营效率和发展潜力等方面，以及可能存在的风险和问题。重点报告范围与重点预期成果通过财务分析报告，可以了解企业的财务状况和经营成果，评估企业的绩效和风险，发现可能存在的问题和机会，为决策者提供有价值的建议。使用者财务分析报告的使用者包括投资者、债权人、管理者、监管机构等。不同使用者关注的重点不同，但都需要准确、客观、全面的财务分析报告作为决策依据。预期成果与使用者02财务数据收集与整理CHAPTER直接从企业的ERP、财务软件等系统中获取数据，确保数据源头可靠。企业内部财务系统外部数据库数据准确性验证利用专业数据库如Wind、Bloomberg等获取行业、市场等外部数据。通过与其他来源数据对比、历史数据趋势分析等方法，验证所收集数据的准确性。030201数据来源及准确性验证将数据按照年度、季度、月度等时间段进行分类汇总，以观察企业不同时间段的财务状况。按时间分类根据企业的不同业务部门或产品线对数据进行分类，以分析各业务部门的财务表现。按业务分类针对跨国或跨地区经营的企业，将数据按不同国家或地区进行分类，以分析各地区市场的财务情况。按地区分类数据分类与汇总方法关键指标提取及意义包括净利润、毛利率、净利率等，反映企业的盈利能力和经营效率。如流动比率、速动比率、资产负债率等，用于评估企业的偿债能力和财务风险。包括应收账款周转率、存货周转率等，反映企业资产管理的效率和运营水平。如营业收入增长率、净利润增长率等，用于衡量企业的成长潜力和市场前景。盈利能力指标偿债能力指标运营效率指标成长能力指标03财务分析方法论介绍CHAPTER 比较分析法横向比较将同一时期不同企业的相关财务数据进行对比，以揭示企业之间的差异和优劣。纵向比较将同一企业不同时期的财务数据进行对比，以观察企业财务状况的发展趋势。标准比较将企业的实际财务数据与行业标准或预算标准进行比较，以评估企业的业绩和财务状况。流动性比率负债比率盈利性比率周转性比率比率分析法01020304衡量企业短期偿债能力，如流动比率、速动比率等。衡量企业长期偿债能力，如资产负债率、产权比率等。衡量企业盈利能力，如毛利率、净利率等。衡量企业运营效率，如应收账款周转率、存货周转率等。通过比较连续几期的同一财务指标，观察其增减变动的方向、数额和幅度。通过计算连续几期的同一财务指标的相对数，观察其增减变动的方向、比例和速度。趋势分析法相对数趋势分析绝对数趋势分析根据因素之间的内在依存关系，依次测定各因素变动对经济指标差异影响的一种分析方法。连环替代法是连环替代法的一种简化形式，是利用各个因素的实际数与基数的差额来计算各个因素对综合经济指标变动的影响程度。差额分析法是将综合经济指标分解成相互联系的若干因素，并分析计算这些因素对综合经济指标影响程度的一种方法。指标分解法因素分析法04资产负债表计算及分析CHAPTER将流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产等所有资产项目相加得到资产总额。资产总额计算通过计算各项资产占总资产的比重，分析企业资产的配置情况，判断其合理性。资产结构分析资产总额计算及结构分析负债总额计算及结构分析负债总额计算将流动负债、长期负债等所有负债项目相加得到负债总额。负债结构分析通过计算各项负债占总负债的比重，分析企业负债的构成情况，判断其偿债能力及风险。所有者权益总额计算将实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等所有者权益项目相加得到所有者权益总额。所有者权益变动分析通过比较不同时期所有者权益的变动情况，分析企业盈利状况及利润分配政策对所有者权益的影响。所有者权益变动情况分析资产负债表综合评价偿债能力评价通过计算流动比率、速动比率等指标，评价企业的短期偿债能力；通过计算资产负债率、产权比率等指标，评价企业的长期偿债能力。盈利能力评价通过计算净资产收益率、总资产报酬率等指标，评价企业的盈利能力及资本增值能力。营运能力评价通过计算应收账款周转率、存货周转率等指标，评价企业资产的营运效率及管理能力。发展能力评价通过计算销售增长率、资本积累率等指标，评价企业的发展潜力及成长能力。05利润表计算及分析CHAPTER根据会计准则，确认公司各类业务活动所带来的收入，包括主营业务收入、其他业务收入等。营业收入确认通过比较历史数据，分析营业收入的变动趋势，包括增长率、增减额等指标，以评估公司的市场表现和成长潜力。变动趋势分析营业收入确认及变动趋势分析VS根据公司实际情况，合理归集和分配各项成本费用，包括直接材料、直接人工、制造费用、销售费用、管理费用等。变动趋势分析通过比较历史数据，分析成本费用的变动趋势，包括成本率、费用率等指标，以评估公司的成本控制能力和经营效率。成本费用核算成本费用核算及变动趋势分析利润形成过程及结果展示详细展示利润的形成过程，包括营业收入、营业成本、税金及附加、期间费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目的金额和占比。利润形成过程通过利润表，清晰展示公司的经营成果，包括净利润、毛利率、净利率等指标，以便投资者和管理层了解公司的盈利能力和经营效率。结果展示通过分析利润表中的各项数据，评估公司的盈利能力，包括盈利水平、盈利质量等方面。盈利能力评价通过分析利润表中的各项费用占比和变动趋势，评估公司的经营效率和管理水平。经营效率评价通过分析利润表中的历史数据和预测数据，评估公司的成长潜力和未来发展趋势。成长性评价在综合评价中，还需关注可能存在的风险和问题，如收入波动、成本上升、费用控制不当等，以便及时采取措施加以应对。风险提示利润表综合评价06现金流量表计算及分析CHAPTER主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，以及收到的税费返还等。经营活动现金流入经营活动现金流出经营活动现金流量净额变动趋势分析主要包括购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费等。经营活动现金流入减去经营活动现金流出。通过比较不同时期的经营活动现金流量净额，可以分析企业经营活动的稳定性和发展趋势。经营活动现金流量计算及变动趋势分析投资活动现金流量计算及变动趋势分析投资活动现金流入主要包括收回投资收到的现金，取得投资收益收到的现金，处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额等。投资活动现金流出主要包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，投资支付的现金等。投资活动现金流量净额投资活动现金流入减去投资活动现金流出。变动趋势分析通过比较不同时期的投资活动现金流量净额，可以分析企业投资活动的活跃程度和未来发展趋势。筹资活动现金流出主要包括偿还债务支付的现金，分配股利、利润或偿付利息支付的现金等。变动趋势分析通过比较不同时期的筹资活动现金流量净额，可以分析企业筹资活动的稳定性和未来发展趋势。筹资活动现金流量净额筹资活动现金流入减去筹资活动现金流出。筹资活动现金流入主要包括吸收投资收到的现金，取得借款收到的现金等。筹资活动现金流量计算及变动趋势分析结构分析流动性分析获取现金能力分析财务弹性分析现金流量表综合评价通过计算流动比率和速动比率等指标，可以评价企业的短期偿债能力。通过计算销售现金比率、每股经营现金流量等指标，可以评价企业获取现金的能力。通过计算现金满足投资比率、现金股利保障倍数等指标，可以评价企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力。通过计算各类活动的现金流量占总现金流量的比例，可以评价企业的现金流结构是否合理。07总结与展望CHAPTER收入增长成本控制资产质量盈利能力关键发现回顾公司过去一年的收入实现了稳步增长，主要得益于市场需求的增加和产品结构的优化。公司的资产质量良好，流动资产占比合理，且应收账款周转率有所提高。公司在成本控制方面取得了显著成效，通过精细化管理、采购策略调整等方式降低了成本。公司的盈利能力保持稳定，毛利率和净利率均保持在行业较高水平。投资决策公司在投资决策方面存在不足，如投资项目选择不当、投资回报率不高等，需要改进投资决策流程和方法。现金流管理公司的现金流管理存在一定问题，如现金流波动较大、现金流预测不准确等，需要加强现金流的规划和监控。内部控制公司的内部控制体系有待完善，如存在审批流程不规范、信息披露不及时等问题，需要加强内部控制建设。存在问题剖析123建立现金流预测模型，提高现金流预测的准确性和稳定性；加强现金流的日常监控和风险管理。加强现金流管理建立科学的投资决策流程和方法，加强对投资项目的尽职调查和风险评估；注重投资回报率和风险控制。优化投资决策建立健全的内部控制制度和流程，规范公司各项业务的审批和执行；加强内部监督和审计，确保公司运营合规和透明。完善内部控制体系未来改进方向探讨 感谢观看 THANKS