财务会计报告组成部分.pptx

财务会计报告组成部分财务会计报告概述资产负债表利润表现金流量表财务报表附注及说明财务报表分析与应用contents目录财务会计报告概述01财务会计报告是企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。定义提供决策有用的信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。目的报告定义与目的编制原则及依据编制原则遵循客观性原则、相关性原则、一贯性原则、可比性原则、及时性原则、明晰性原则等。编制依据以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则和其他各项会计法规、制度进行编制。种类包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。周期年度、半年度、季度和月度财务会计报告，其中年度和半年度财务会计报告应当包括以上所有部分，季度和月度财务会计报告通常仅指会计报表。报告种类与周期资产负债表02包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、存货等。流动资产包括长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产、开发支出等。非流动资产反映企业资产的总体规模，是各项资产的总和。资产总计资产类项目列示123包括短期借款、应付票据、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。流动负债包括长期借款、应付债券、长期应付款等。非流动负债反映企业负债的总体规模，是各项负债的总和。负债总计负债类项目列示所有者权益合计反映企业所有者权益的总体规模，是各项所有者权益的总和。未分配利润反映企业尚未分配的利润，是企业留待以后年度分配的结存利润。盈余公积反映企业盈余公积的期末余额，包括法定盈余公积、任意盈余公积等。实收资本（或股本）反映企业各投资者实际投入的资本（或股本）总额。资本公积反映企业资本公积的期末余额，包括资本溢价和直接计入所有者权益的利得和损失等。所有者权益类项目列示利润表03营业收入记录企业在一定会计期间内通过销售商品、提供劳务等主营业务活动所实现的收入总额。营业成本反映企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所发生的实际成本，包括直接材料、直接人工和制造费用等。毛利分析通过计算营业收入与营业成本的差额，分析企业产品或服务的盈利能力。营业收入与成本分析03财务费用记录企业在筹集资金过程中发生的各项费用，如利息支出、手续费等。01销售费用记录企业在销售商品、提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、展览费、运输费等。02管理费用反映企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。期间费用分析利润总额营业收入减去营业成本、期间费用以及税金及附加后的金额，反映企业当期的盈利总额。所得税费用根据利润总额和适用税率计算得出的企业应缴纳的所得税金额。净利润利润总额减去所得税费用后的金额，反映企业当期的最终盈利成果。利润总额与净利润计算现金流量表04销售商品、提供劳务收到的现金反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额。收到的税费返还反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、消费税、营业税、所得税、教育费附加返还等。收到其他与经营活动有关的现金反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。经营活动现金流量分析投资活动现金流量分析反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，扣除为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的交易性金融资产、长期股权投资而收到的现金。收回投资收到的现金反映企业因股权性投资而分得的现金股利，从子公司、联营企业或合营企业分回利润而收到的现金等。取得投资收益收到的现金吸收投资收到的现金01反映企业收到的投资者投入的现金，包括以发行股票、债券等方式筹集的资金实际收到的款项净额。借款收到的现金02反映企业举借各种短期、长期借款所收到的现金。收到其他与筹资活动有关的现金03反映企业除上述各项目外，收到的其他与筹资活动有关的现金流入，如接受现金捐赠等。筹资活动现金流量分析财务报表附注及说明05明确说明编制财务报表所遵循的会计准则和会计制度，如企业会计准则、小企业会计准则等。报表编制遵循的会计准则和会计制度说明会计年度的起止日期以及记账本位币的种类。会计年度和记账本位币阐述记账基础（如权责发生制）和计价原则（如历史成本、公允价值等）。记账基础和计价原则对于合并报表，说明其编制方法，如合并范围、合并程序、合并抵销事项等。合并报表编制方法报表编制基础及方法说明会计政策变更的影响数量化说明会计政策变更对财务报表相关项目的影响金额。审批程序和执行情况阐述会计政策变更的审批程序，以及实际执行情况。会计政策变更的内容和理由详细列示会计政策变更的具体内容，以及进行变更的理由和依据。重要会计政策变更说明会计估计变更的影响数量化说明会计估计变更对财务报表相关项目的影响金额。审批程序和执行情况阐述会计估计变更的审批程序，以及实际执行情况。会计估计变更的内容和理由详细列示会计估计变更的具体内容，以及进行变更的理由和依据。重要会计估计变更说明关联方关系及其交易披露关联方关系的认定和披露明确关联方的定义和范围，详细列示与企业存在关联方关系的企业或个人。关联交易的类型和金额分类别披露关联交易的类型（如购买商品、销售商品、提供劳务等），以及各类关联交易的金额。关联交易的定价政策和结算方式说明关联交易的定价政策（如市场价格、协议价格等）和结算方式（如现金结算、非现金资产结算等）。关联交易的必要性和持续性阐述关联交易的必要性，以及预计在未来持续发生的情况。财务报表分析与应用06短期偿债能力主要考察流动比率、速动比率等指标，以评估企业短期内偿还债务的能力。长期偿债能力通过分析资产负债率、产权比率等指标，评估企业长期债务偿还的稳健性。偿债风险评估结合企业现金流状况、债务结构等因素，综合评估企业偿债风险。偿债能力分析通过计算总资产周转率、存货周转率等指标，评估企业资产运营效率。资产周转率分析应收账款周转率、坏账率等，以评估企业应收账款管理水平。应收账款管理关注现金流入流出状况，评估企业现金流管理的有效性。现金流管理营运能力分析盈利能力分析利润水平通过计算营业利润率、净利润率等指标，评估企业整体盈利水平。成本费用控制分析成本构成及变动趋势，评估企业成本费用控制能力。持续增长能力结合企业发展战略、市场竞争状况等因素，评估企业未来盈利增长潜力。THANKS感谢观看