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职业道德及财务管理基础知识培训职业道德及财务管理基础知识培训经济学硕士高级会计师注册会计师/注册资产评估师第一部分：职业道德第一部分：职业道德第二部分：财务管理基础知识第二部分：财务管理基础知识第一部分：职业道德第一部分：职业道德第一部分：职业道德第一部分：职业道德（一）培训的动因（一）培训的动因第一部分：职业道德第一部分：职业道德（二）职业道德的主要内容（二）职业道德的主要内容（二）职业道德的主要内容（二）职业道德的主要内容(1)(1)爱岗敬业爱岗敬业(2)(2)诚实守信诚实守信(3)(3)廉洁自律廉洁自律(4)(4)客观公正客观公正（二）职业道德的主要内容（二）职业道德的主要内容(5)(5)坚持准则坚持准则(6)(6)提高技能提高技能(7)(7)参与管理参与管理(8)(8)强化服务强化服务第一部分：职业道德第一部分：职业道德（三）职业道德与中交财务文化（三）职业道德与中交财务文化（三）职业道德与中交财务文化（三）职业道德与中交财务文化1.1.中交财务文化中交财务文化奉献、创新、严谨、诚实、和谐奉献、创新、严谨、诚实、和谐（三）职业道德与中交财务文化（三）职业道德与中交财务文化奉献：是中交财务人的工作态度奉献：是中交财务人的工作态度（三）职业道德与中交财务文化（三）职业道德与中交财务文化创新：是中交财务人的工作特点创新：是中交财务人的工作特点（三）职业道德与中交财务文化（三）职业道德与中交财务文化严谨：是中交财务人的工作作风严谨：是中交财务人的工作作风（三）职业道德与中交财务文化（三）职业道德与中交财务文化诚实：是中交财务人的职业操守诚实：是中交财务人的职业操守（三）职业道德与中交财务文化（三）职业道德与中交财务文化和谐：是中交财务人的工作氛围和谐：是中交财务人的工作氛围（三）职业道德与中交财务文化（三）职业道德与中交财务文化2.2.职业道德与中交财务文化的关系职业道德与中交财务文化的关系职业道德是财务文化的重要组成部分职业道德是财务文化的重要组成部分第一部分：职业道德第一部分：职业道德（四）案例警示（四）案例警示（四）案例警示（四）案例警示1.1.案例一：案例一：20092009年年，某某公公司司在在规规范范会会计计基基础础工工作作、强强化化财财务务内内控控、清清理理历历史史遗遗留留账账务务的的过过程程中中，发发现现原原出出纳纳林林某某自自20042004年年以以来来，利利用用职职务务便便利利，通通过过私私刻刻银银行行机机构构印印章章及及公公司司领领导导私私人人名名章章伪伪造造原原始始单单据据、私私自自加加盖盖公公司司财财务务印印章章签签发发支支票票提提款款等等手手段段，将将单单位位银银行行账账户户资资金金转转入入其其个个人人账账户户进进行行炒炒股股。案发后，某公司及时向公安机关报案。案发后，某公司及时向公安机关报案。（四）案例警示（四）案例警示2.2.案例二：案例二：20122012年年1212月月某某日日下下午午，某某公公司司人人力力资资源源部部经经理理陈陈某某到到财财务务部部出出纳纳室室办办理理报报销销事事宜宜，主主办办会会计计吴吴某某向向他他反反映映，人人力力资资源源部部洪洪某某已已向向财财务务部部借借备备用用金金10001000多多万万元元，要要求求催催促促洪洪某某于于年年底底前前办办理理报报账账核核销销手手续续。陈陈某某听听后后感感觉觉不不对对，与与预预算算出出入入太太大大，马马上上报报告告部部门门分分管管领领导导张张某某。张张某某当当即即意意识识到到事事态态严严重重，立立刻刻部部署署财财务务部部核核查查，发发现现洪洪某某在在20122012年年1 1至至1212月月累累计计借借备备用用金金10001000余余万万元元，共共发发生生借借款款3131笔笔，其其中中2121笔笔为为伪伪造造假假冒冒人人力力资资源源部部负负责责人人、财财务务部部负负责责人人及及公公司司领领导导签签名名编编制制借借（请请）款款单单2121张张，骗骗取取资资金金10001000余余万万万万元。元。（四）案例警示（四）案例警示3.3.案例三：案例三：20122012年年1212月月某某日日，某某公公司司项项目目一一分分包包单单位位索索要要某某公公司司原原欠欠款款11.511.5万万。该该公公司司财财务务部部经经理理张张某某经经过过查查帐帐，发发现现与与该该分分包包单单位位结结算算款款为为21.521.5万万元元，已已支支付付2020万万元元，帐帐面面只只欠欠对对方方1.51.5万万，随随即即要要求求分分包包单单位位提提供供收收款款凭凭据据，从从对对方方传传真真的的银银行行回回单单看看出出是是该该公公司司项项目目财财务务主主管管从从其其个个人人银银行行卡卡上上只只支支付付1010万万元元。公公司司财财务务总总监监吴吴某某当当即即电电话话询询问问项项目目财财务务主主管管，要要求求说说明明情情况况和和原原因因。该该项项目目财财务务主主管管说说时时间间长长，记记不不清清了了。公公司司财财务务总总监监吴吴某某要要求求该该项项目目财财务务主主管管马马上上查查附附件件，该该项项目目财财务务主主管管说说人人不不在在单单位位，并并说说回回来来后后找找到到附附件件再再到到公公司司核核对对。第第二二天天上上午午，传传来来该该项项目目财财务务主主管管在在其其丈夫陪同下到检察院投案自首的消息。丈夫陪同下到检察院投案自首的消息。（四）案例警示（四）案例警示公公司司接接到到消消息息后后，立立即即召召开开紧紧急急会会议议，并并组组织织力力量量连连夜夜审审查查了了部部分分账账目目,核核查查该该项项目目财财务务主主管管从从20092009年年至至20122012年年1212月月以以领领用用现现金金支支票票支支付付分分包包单单位位工工程程款款、交交纳纳税税款款的的方方式式挪挪用公司资金多达用公司资金多达10001000多万元。多万元。第二部分：财务管理基础知识第二部分：财务管理基础知识（一）中国交建财务管理组织运行（一）中国交建财务管理组织运行（二）中国交建会计基础工作规范（二）中国交建会计基础工作规范（三）中国交建财务制度体系（三）中国交建财务制度体系第二部分：财务管理基础知识第二部分：财务管理基础知识（一）中国交建财务管理组织运行（一）中国交建财务管理组织运行（一）中国交建财务管理组织运行（一）中国交建财务管理组织运行1.1.中国交建与中交集团的关系中国交建与中交集团的关系（一）中国交建财务管理组织运行（一）中国交建财务管理组织运行2.2.中国交建财务管理机构中国交建财务管理机构2.中国交建财务管理机构中国交建财务管理机构财务部（集团财务部（集团财务资金部）财务资金部）会计核算处会计核算处综合处综合处财务管理处财务管理处资产管理处资产管理处2.中国交建财务管理机构中国交建财务管理机构资金部资金部管理处管理处资金处资金处北京资金结算中心北京资金结算中心天津资金结算中心天津资金结算中心上海资金结算中心上海资金结算中心武汉资金结算中心武汉资金结算中心西安资金结算中心西安资金结算中心广州资金结算中心广州资金结算中心境外资金结算中心境外资金结算中心财务公司财务公司（一）中国交建财务管理组织运行（一）中国交建财务管理组织运行3.3.中国交建财务管理模式中国交建财务管理模式3.中国交建财务管理模式中国交建财务管理模式 以以资资本本为为纽纽带带，按按照照“统统一一领领导导、分分级级管管理理、分分级级核核算算”的的原原则则，实实行行行行政政负负责责人人领领导导下下的的财财务务总总监监具体负责的财务管理体制。具体负责的财务管理体制。（一）中国交建财务管理组织运行（一）中国交建财务管理组织运行4.4.中国交建财务规划中国交建财务规划中国交建中国交建“十二五十二五”财务工作规划财务工作规划 一、规划的指导思想一、规划的指导思想 以以国国内内外外先先进进企企业业为为标标杆杆，不不断断采采取取多多种种有有效效措措施施，强强化化和和完完善善公公司司的的各各项项财财务务管管理理，防防范范财财务务风风险险，支支持持公公司司发发展展战战略略，保保障障公公司司可持续、稳定、健康发展。可持续、稳定、健康发展。二、规划的基本思路二、规划的基本思路 以以会会计计核核算算为为基基础础，以以信信息息技技术术为为支支撑撑，以以财财务务管管理理为为核核心心，巩巩固固国国内内、强强化化海海外外，不不断断深深化化预预算算管管理理、资资金金管管理理、财财务务监监督督管管理理、财财务务队队伍伍建建设设，着着力力构构建建适适应应国国内内外外经经济济环环境境变变化化的的、先先进进的的、具具有有中交股份特色的公司财务管理体系。中交股份特色的公司财务管理体系。中国交建中国交建“十二五十二五”财务工作规划财务工作规划 三、规划的总体目标三、规划的总体目标 以以制制度度建建设设、预预算算管管理理、成成本本管管理理、税税务务筹筹划划、资资金金管管理理、财财务务信信息息化化、财财务务报报告告与与分分析析评评价价、资资产产管管理理、财财务务监监督督与与风风险险防防范范、财财务务队队伍伍建建设设等等十十大大体体系系建建设设为为重重点点，逐逐步步实实现现中中交交股股份份财财务务管管理理的的规规范化、标准化，使公司财务管理居于国内外同行业领先水平。范化、标准化，使公司财务管理居于国内外同行业领先水平。中国交建中国交建“十二五十二五”财务工作规划财务工作规划 四四 、规划的主要任务、规划的主要任务 （一）制度建设体系规划主要任务（一）制度建设体系规划主要任务 梳梳理理现现有有财财务务制制度度，建建立立一一套套科科学学、规规范范、高高效效、适适合合公公司司业业务务特点的财务制度体系，着重强化制度的落实。特点的财务制度体系，着重强化制度的落实。中国交建中国交建“十二五十二五”财务工作规划财务工作规划 （二）预算管理体系规划主要任务（二）预算管理体系规划主要任务 加加大大现现有有全全面面预预算算管管理理的的力力度度；进进一一步步提提高高预预算算编编制制水水平平，加加强强预预算算执执行行分分析析工工作作，充充分分发发挥挥预预算算执执行行控控制制作作用用；强强化化预预算算对对企企业业生生产产经经营营的的引引导导作作用用，使使预预算算与与绩绩效效考考核核紧紧密密联联系系起起来来；进进一一步步推推进进项项目预算管理工作，使预算管理向纵深方向发展。目预算管理工作，使预算管理向纵深方向发展。中国交建中国交建“十二五十二五”财务工作规划财务工作规划 （三）成本管理体系规划主要任务（三）成本管理体系规划主要任务1.1.进一步完善成本管理体系进一步完善成本管理体系2 2加强成本管理的事前控制加强成本管理的事前控制3 3探索和推广精细化的成本管理方法应用探索和推广精细化的成本管理方法应用4 4强化成本监督和成本分析强化成本监督和成本分析中国交建中国交建“十二五十二五”财务工作规划财务工作规划 （四）税务筹划体系规划主要任务（四）税务筹划体系规划主要任务1 1推推动动各各单单位位设设置置税税务务筹筹划划机机构构或或岗岗位位，完完善善机机构构、岗岗位位职职责责；强强化税务筹划管理，逐步实现税务工作由事务型向计划型、筹划型转变。化税务筹划管理，逐步实现税务工作由事务型向计划型、筹划型转变。2 2成成立立中中交交股股份份税税务务筹筹划划专专家家组组，充充分分利利用用中中交交股股份份平平台台，建建立立内内部税务咨询平台。部税务咨询平台。3 3收收集集整整理理国国内内外外相相关关税税务务法法规规政政策策，编编制制并并完完善善中中交交股股份份财财务务纳纳税指引。税指引。中国交建中国交建“十二五十二五”财务工作规划财务工作规划 （五）资金管理体系规划主要任务（五）资金管理体系规划主要任务 进进一一步步贯贯彻彻“管管理理与与服服务务”相相结结合合的的资资金金管管理理原原则则，通通过过加加强强管管理理来来促促进进服服务务质质量量提提高高，以以服服务务来来推推动动管管理理水水平平的的提提升升；加加强强资资金金总总体体筹筹划划，增增强强资资金金管管理理的的计计划划性性和和前前瞻瞻性性；引引进进先先进进资资金金管管理理理理念念，提升资金调控能力。提升资金调控能力。中国交建中国交建“十二五十二五”财务工作规划财务工作规划（六）财务信息化体系规划主要任务（六）财务信息化体系规划主要任务 中中交交股股份份财财务务信信息息化化建建设设仍仍将将继继续续坚坚持持“统统一一规规划划、统统一一标标准准、统统一一投投资资、统统一一管管理理”的的原原则则，在在完完善善现现有有财财务务信信息息化化系系统统的的基基础础上上，启动一个平台、两个中心建设。启动一个平台、两个中心建设。中国交建中国交建“十二五十二五”财务工作规划财务工作规划（七）财务报告与分析评价体系规划主要任务（七）财务报告与分析评价体系规划主要任务1 1规范报表编制管理规范报表编制管理2 2修订和完善会计核算办法及财务会计报告制度修订和完善会计核算办法及财务会计报告制度3 3建立和完善内部财务报告体系建立和完善内部财务报告体系4 4建立财务分析评价与决策支持体系建立财务分析评价与决策支持体系中国交建中国交建“十二五十二五”财务工作规划财务工作规划（八）资产管理体系规划主要任务（八）资产管理体系规划主要任务1 1完善资产管理制度完善资产管理制度2 2加强产权变动管理加强产权变动管理3 3推进存续资产管理推进存续资产管理4 4强化并购重组管理强化并购重组管理5 5积极研究金融资产管理积极研究金融资产管理中国交建中国交建“十二五十二五”财务工作规划财务工作规划（九）财务监督与风险防范体系规划主要任务（九）财务监督与风险防范体系规划主要任务1 1开展财务管理评估，实现财务监督与检查工作的常态化和规范化开展财务管理评估，实现财务监督与检查工作的常态化和规范化2 2完善内部会计控制和财务风险管理完善内部会计控制和财务风险管理中国交建中国交建“十二五十二五”财务工作规划财务工作规划（十）财务队伍建设体系规划主要任务（十）财务队伍建设体系规划主要任务1 1财务队伍总量和结构财务队伍总量和结构根根据据中中交交股股份份“十十二二五五”发发展展规规划划，结结合合公公司司财财务务人人员员现现状状以以及及实际工作需要，财务队伍总量和结构规划如下：实际工作需要，财务队伍总量和结构规划如下：（1 1）总量目标）总量目标“十十二二五五”末末，中中交交股股份份财财务务队队伍伍总总量量将将在在目目前前的的基基础础上上增增长长15%15%左左右，净增加右，净增加900900人左右，总人数控制在人左右，总人数控制在69006900人左右。人左右。中国交建中国交建“十二五十二五”财务工作规划财务工作规划（2 2）结构目标）结构目标学历结构学历结构“十十二二五五”末末，中中交交股股份份财财务务人人员员学学历历结结构构应应力力争争达达到到以以下下水水平平：研研究究生生及及以以上上学学历历人人员员占占7%7%以以上上，本本科科学学历历人人员员占占63%63%左左右右，专专科科学学历历人员占人员占25%25%左右，中专及以下人员控制在左右，中专及以下人员控制在5%5%以内。以内。职称结构职称结构“十十二二五五”末末，中中交交股股份份财财务务人人员员职职称称结结构构力力争争达达到到以以下下水水平平：高高级级职职称称人人员员达达到到7%7%以以上上，中中级级职职称称人人员员达达到到40%40%以以上上，初初级级职职称称人人员员控控制在制在38%38%以内，无职称人员控制在以内，无职称人员控制在15%15%以内。以内。中国交建中国交建“十二五十二五”财务工作规划财务工作规划2 2财务队伍培养财务队伍培养 为为提提高高财财务务队队伍伍整整体体素素质质，“十十二二五五”期期间间，中中交交股股份份将将全全面面加加强人才培养，实施强人才培养，实施“五三一五三一”财务人才梯队培养计划。财务人才梯队培养计划。（1 1）五十名核心人才培养）五十名核心人才培养（2 2）三百名精英人才培养）三百名精英人才培养（3 3）一千名骨干人才培养）一千名骨干人才培养中国交建中国交建“十二五十二五”财务工作规划财务工作规划3 3财务管理咨询服务体系财务管理咨询服务体系 充充分分利利用用MPAccMPAcc等等内内外外部部财财务务人人力力资资源源，建建立立培培养养与与使使用用相相结结合合的的机机制制，从从内内外外部部遴遴选选专专业业技技术术比比较较突突出出人人员员，建建立立中中交交股股份份财财务务专专家家人人员员库库，按按照照财财务务管管理理内内容容及及人人员员专专长长分分为为会会计计准准则则（核核算算）、成成本本管管理理、税税务务筹筹划划、资资金金管管理理、预预算算管管理理、风风险险管管理理、项项目目财财务务管管理理等等若干咨询组，为各单位提供财务咨询服务。若干咨询组，为各单位提供财务咨询服务。中国交建中国交建“十二五十二五”财务工作规划财务工作规划4 4财务队伍管理体制财务队伍管理体制一是要积极稳妥地推动财务人员交流和轮岗。一是要积极稳妥地推动财务人员交流和轮岗。二是要全面推进大中型企业财务总监、总会计师配备工作。二是要全面推进大中型企业财务总监、总会计师配备工作。三三是是要要推推行行项项目目财财务务负负责责人人委委派派制制，确确保保所所有有符符合合委委派派总总会会计计师师（财财务务总总监监）条条件件的的项项目目委委派派财财务务总总监监，未未达达到到委委派派总总会会计计师师（财财务务总总监监）条件的项目必须委派财务经理（主管），加强项目财务监管。条件的项目必须委派财务经理（主管），加强项目财务监管。四四是是要要鼓鼓励励各各单单位位探探索索区区域域财财务务集集中中管管理理的的有有效效模模式式，总总结结相相关关经经验验并根据实际情况予以逐步推广。并根据实际情况予以逐步推广。第二部分：财务管理基础知识第二部分：财务管理基础知识（二）中国交建会计基础工作规范（二）中国交建会计基础工作规范（二）中国交建会计基础工作规范（二）中国交建会计基础工作规范1.1.总则总则2.2.会计基础工作规范要求会计基础工作规范要求3.3.会计基础工作规范考核会计基础工作规范考核4.4.附则附则总则总则第第一一条条 为为了了加加强强会会计计基基础础工工作作，建建立立规规范范的的会会计计工工作作秩秩序序，不不断断提提高高会会计计工工作作水水平平，根根据据国国家家相相关关规规定定，结结合合中中国国交交通通建建设设股股份份有有限限公公司司（以下简称中交股份）实际情况，特制定本办法。（以下简称中交股份）实际情况，特制定本办法。第第二二条条 本本办办法法适适用用于于中中交交股股份份各各级级所所属属全全资资、控控股股子子公公司司（以下简称各单位）（以下简称各单位）。第第三三条条 各各单单位位应应依依据据国国家家有有关关法法律律、法法规规和和本本办办法法的的规规定定，加加强强会会计计基础工作，严格执行会计法规制度，保证会计工作依法有序的进行。基础工作，严格执行会计法规制度，保证会计工作依法有序的进行。第四条第四条 各单位各单位主要领导人主要领导人对本单位的会计基础工作负领导责任。对本单位的会计基础工作负领导责任。会计基础工作规范要求会计基础工作规范要求第一节第一节 会计机构和会计人员会计机构和会计人员第二节第二节 会计核算会计核算第三节第三节 会计凭证会计凭证第四节第四节 会计账簿会计账簿第五节第五节 财务会计报告财务会计报告第六节第六节 会计档案会计档案第七节第七节 会计工作交接会计工作交接第八节第八节 内部财务会计管理制度内部财务会计管理制度第九节第九节 会计监督会计监督会计机构和会计人员会计机构和会计人员第第五五条条“各各单单位位应应设设置置会会计计机机构构和和配配备备会会计计人人员员,无无条条件件单单独独设设置置应配备专职会计人员。会计人员不得由应配备专职会计人员。会计人员不得由临时招聘人员临时招聘人员担任。担任。第第八八条条 “中中交交股股份份所所属属大大中中型型企企业业应应设设置置总总会会计计师师。”大大中中型型企企业业在在财财务管理办法中有规定。务管理办法中有规定。第第九九条条“出出纳纳人人员员不不得得兼兼管管稽稽核核、会会计计档档案案保保管管以以及及各各项项实实物物验验收收保保管管工作，会计不得兼管出纳工作的现金收支、有价证券保管等职能工作，会计不得兼管出纳工作的现金收支、有价证券保管等职能”第第十十条条“具具备备条条件件的的单单位位可可有有计计划划地地进进行行岗岗位位轮轮换换，以以利利于于会会计计人人员员全全面熟悉业务。面熟悉业务。”会计机构和会计人员会计机构和会计人员第第十十三三条条 各各单单位位领领导导人人的的直直系系亲亲属属不不得得担担任任本本单单位位的的会会计计机机构构负负责责人人（会会计计主主管管人人员员）。会会计计机机构构负负责责人人（会会计计主主管管人人员员）的的直直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。会计核算会计核算第十六条第十六条 会计核算的基本要求会计核算的基本要求（四四）各各单单位位应应按按中中交交股股份份财财务务部部的的总总体体部部署署全全面面推推行行财财务务信信息息化化，有有关关软件由软件由中交股份财务部统一指定中交股份财务部统一指定。（五五）各各单单位位应应按按中中交交股股份份会会计计核核算算办办法法等等有有关关规规定定设设置置和和使使用用会会计计科科目目及及编编码码，不不得得自自行行修修改改或或增增加加。没没有有相相应应会会计计事事项项的的会会计计科科目目可可以以不不设置。有特殊需求的，需事先征得中交股份财务部同意。设置。有特殊需求的，需事先征得中交股份财务部同意。（七七）各各单单位位应应定定期期盘盘存存财财产产、物物资资。库库存存现现金金要要每每日日盘盘点点，填填制制现现金金盘点表（对于现金使用量较少的单位填制频率可适度减少）；盘点表（对于现金使用量较少的单位填制频率可适度减少）；银银行行存存款款按按月月核核对对，填填制制银银行行存存款款余余额额调调节节表表；财财产产、物物资资清清查查应应按按审计要求进行，但审计要求进行，但每年不得少于每年不得少于1 1次次，并做到账账相等，账物相符。，并做到账账相等，账物相符。会计凭证会计凭证第二十条第二十条 原始凭证填制要求原始凭证填制要求（一一）原原始始凭凭证证必必须须具具备备以以下下内内容容：凭凭证证的的名名称称，填填制制凭凭证证的的日日期期，填填制制凭凭证证单单位位名名称称或或填填制制人人姓姓名名，经经办办人人员员的的签签名名或或盖盖章章，接接受受凭凭证证单单位位名名称称，经济业务内容，数量，单价和金额。经济业务内容，数量，单价和金额。（二二）从从外外单单位位取取得得的的原原始始凭凭证证，均均应应加加盖盖公公章章。对对于于发发票票，除除国国家家允允许许用用票票单单位位自自行行确确定定式式样样印印制制的的票票据据（如如邮邮政政、电电讯讯、铁铁路路、公公路路、航航空空等等部部门门的的票票据据）外外，均均应应套套印印有有县县（市市）以以上上税税务务机机关关发发票票监监制制章章或或财财政政机机关关票票据据监监制制章章，同同时时加加盖盖填填制制单单位位公公章章；从从个个人人取取得得的的原原始始凭凭证证，必必须须有有填制人员的签名或盖章，必要时应要求其提供完税证明。填制人员的签名或盖章，必要时应要求其提供完税证明。（三三）自自制制原原始始凭凭证证必必须须有有经经办办单单位位负负责责人人或或其其指指定定的的人人员员签签名名或或盖盖章章；对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。会计凭证会计凭证（四四）凡凡填填有有大大写写或或小小写写金金额额的的原原始始凭凭证证，大大写写与与小小写写金金额额必必须须相相符符。购购买买实实物物的的原原始始凭凭证证，必必须须有有验验收收证证明明，不不需需入入库库而而直直接接领领用用的的，必必须须由由领领用用人人注注明明用用途途和和签签名名。支支付付款款项项的的原原始始凭凭证证，必必须须有有收收款款单单位位和和收收款款人人的的收款证明。收款证明。（五五）一一式式几几联联的的原原始始凭凭证证，应应当当注注明明各各联联的的用用途途，只只能能以以一一联联作作为为报报销销凭凭证证。一一式式几几联联的的发发票票和和收收据据，必必须须用用双双面面复复写写纸纸（本本身身具具备备复复写写纸纸功功能能的的除除外外）套套写写，并并连连续续编编号号。作作废废时时应应加加盖盖“作作废废”戳戳记记，连连同同存存根根一一起起保存，不得销毁。保存，不得销毁。会计凭证会计凭证（六六）单单位位发发生生销销货货退退回回业业务务时时，除除填填制制退退货货发发票票外外，还还必必须须有有退退货货验验货货证证明明；退退款款时时，必必须须取取得得对对方方的的收收款款收收据据或或汇汇款款银银行行的的凭凭证证，不不得得以以退退货货发票代替收据。发票代替收据。（七七）职职工工公公出出借借款款凭凭据据，必必须须附附在在记记账账凭凭证证之之后后。公公出出报报销销时时，凭凭其其报报销销金金额额冲冲抵抵原原借借款款。报报销销金金额额小小于于原原借借款款金金额额由由报报销销人人归归还还差差额额时时，应应另另开收据或退还借据副本，不得退还原借据。开收据或退还借据副本，不得退还原借据。（八八）经经上上级级批批准准的的经经济济业业务务，应应将将批批准准文文件件作作为为原原始始凭凭证证附附件件。如如果果批批准准文文件件需需要要单单独独归归档档，应应附附批批准准文文件件的的复复印印件件，或或在在凭凭证证上上注注明明批批准准机机关关名称、日期和文件字号。名称、日期和文件字号。会计凭证会计凭证（九九）单单位位的的某某项项开开支支如如需需与与其其他他单单位位共共用用一一张张原原始始凭凭证证时时，可可将将支支付付款款项项单单位位开开出出的的“原原始始凭凭证证分分割割单单”及及共共用用原原始始凭凭证证的的复复印印件件作作为为外外来来原原始始凭凭证证，据据以以结结算算；内内部部转转账账单单位位还还应应同同时时附附内内部部转转账账通通知知书书。“原原始始凭凭证证分割单分割单”亦应具备原始凭证的内容和相应的签发手续。亦应具备原始凭证的内容和相应的签发手续。（十十）已已支支付付完完毕毕的的原原始始凭凭证证，由由出出纳纳人人员员分分别别加加盖盖“现现金金付付讫讫”或或“银银行行付付讫讫”戳戳记记。需需要要注注销销或或作作废废的的原原始始凭凭证证，由由会会计计人人员员（出出纳纳除除外外）加加盖盖“注销注销”和和“作废作废”戳记。戳记。会计凭证会计凭证（十十二二）原原始始凭凭证证记记载载的的各各项项内内容容不不得得涂涂改改。原原始始凭凭证证有有错错误误的的，应应当当由由出出具具单单位位重重开开或或更更正正，更更正正处处应应加加盖盖出出具具单单位位印印章章。原原始始凭凭证证金金额额有有错错误误的，应由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。的，应由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（十十三三）原原始始凭凭证证一一般般不不得得外外借借，其其他他单单位位如如因因特特殊殊原原因因需需要要使使用用原原始始凭凭证证时时，经经本本单单位位会会计计机机构构负负责责人人（会会计计主主管管人人员员）批批准准，可可以以复复制制。向向外外单单位位提提供供的的原原始始凭凭证证复复制制件件，应应当当在在专专设设的的登登记记簿簿上上登登记记，并并由由提提供供人人员员和收取人员共同签名或者盖章。和收取人员共同签名或者盖章。会计凭证会计凭证第二十二条第二十二条 记账凭证的基本要求记账凭证的基本要求（一）记账凭证使用通用记账凭证。（一）记账凭证使用通用记账凭证。（二二）记记账账凭凭证证的的内内容容必必须须具具备备：填填制制凭凭证证的的日日期期，凭凭证证编编号号，经经济济业业务务内内容容摘摘要要，会会计计科科目目，金金额额，所所附附原原始始凭凭证证张张数数，出出纳纳、填填制制凭凭证证人人员员、稽稽核核人人员员、记记账账人人员员、会会计计机机构构负负责责人人（会会计计主主管管人人员员）签签名名或或盖盖章章以以及及领领/缴款人签名。缴款人签名。（三三）记记账账凭凭证证的的金金额额必必须须与与所所附附原原始始凭凭证证的的金金额额一一致致。如如遇遇一一张张原原始始凭凭证证发发生生的的经经济济事事项项较较多多，涉涉及及到到两两张张以以上上记记账账凭凭证证时时，可可在在原原始始凭凭证证上上注注明明本本记记账账凭凭证证的的金金额额和和所所涉涉及及的的其其他他记记账账凭凭证证的的字字号号及及金金额额等等（或或参参见见*年年*月月*号号凭凭证证）。同同时时，应应在在未未附附原原始始凭凭证证的的其其他他记记账账凭凭证证上上注注明明附附原原始凭证的记账凭证编号，以便查找。始凭证的记账凭证编号，以便查找。会计凭证会计凭证第二十二条第二十二条 记账凭证的基本要求记账凭证的基本要求（四四）记记账账凭凭证证所所附附原原始始凭凭证证中中有有涉涉及及外外单单位位的的支支出出，应应开开出出“原原始始凭凭证证分分割割单单”一一式式两两份份，一一份份供供对对方方结结算算，另另一一份份同同有有关关原原始始凭凭证证一一起起附附入入记记账账凭凭证证，用用以以证证明明相相关关原原始始凭凭证证减减少少填填制制记记账账凭凭证证的的金金额额及及其其原原因因，也也便便于同接受于同接受“分割单分割单”单位对账。使用内部转账通知单的只填一联给对方。单位对账。使用内部转账通知单的只填一联给对方。（五）记账凭证应当逐月连续编号。（五）记账凭证应当逐月连续编号。会计凭证会计凭证第第二二十十三三条条 “记记账账凭凭证证所所附附原原始始凭凭证证较较多多可可采采用用“特特种种原原始始凭凭证证汇汇总总表表”，面面积积较较小小的的（如如火火车车票票、汽汽车车票票等等）应应通通过过整整理理，整整齐齐地地粘粘贴贴在在“附件粘贴单附件粘贴单”上上”第第二二十十四四条条 记记账账凭凭证证中中附附件件张张数数的的计计算算，一一般般应应以以所所附附原原始始凭凭证证的的自自然然张数为准。张数为准。第第二二十十五五条条 为为保保证证会会计计科科目目对对应应关关系系清清楚楚，在在一一般般情情况况下下不不得得多多个个科科目同时对应（多借多贷目同时对应（多借多贷)第第二二十十六六条条 记记账账凭凭证证上上的的“领领/缴缴款款人人”、“出出纳纳”、“稽稽核核”、“会会计计主主管管”等等处处，应应由由有有关关人人员员在在履履行行职职责责后后签签名名或或加加盖盖名名章章其其中中制制证证与与稽核人员不得由同一人担任。稽核人员不得由同一人担任。会计凭证会计凭证第第二二十十七七条条 如如果果在在填填制制记记账账凭凭证证时时发发生生错错误误，应应当当重重新新填填制制。会会计计科科目目发发生生错错误误的的，应应冲冲销销原原有有凭凭证证，如如果果会会计计科科目目没没有有错错误误，只只是是金金额额错错误误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证。也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证。第第二二十十九九条条 各各单单位位记记账账凭凭证证的的传传递递程程序序应应当当科科学学、合合理理、及及时时，具具体体办办法由各单位根据会计业务需要自行规定。法由各单位根据会计业务需要自行规定。涉涉及及收收付付款款业业务务的的凭凭证证，经经稽稽核核人人员员审审核核后后还还应应先先送送交交出出纳纳人人员员办办理收付款事宜。理收付款事宜。会计工作交接会计工作交接第第四四十十九九条条 会会计计人人员员调调动动工工作作或或者者离离职职，必必须须与与接接管管人人员员办办清清交交接接手手续续，没有办清交接手续的，不得离职没有办清交接手续的，不得离职 一一般般会会计计人人员员办办理理交交接接手手续续，由由会会计计机机构构负负责责人人（会会计计主主管管人人员员）监监交交；会会计计机机构构负负责责人人（会会计计主主管管人人员员）办办理理交交接接手手续续，由由单单位位领领导导人人监监交交，必要时主管单位可以派人会同监交。必要时主管单位可以派人会同监交。会计监督会计监督第第六六十十一一条条 各各单单位位应应建建立立健健全全本本单单位位内内部部会会计计监监督督制制度度，对对本本单单位位的的经经济活动进行会计监督。济活动进行会计监督。第第六六十十三三条条 会会计计机机构构内内部部应应当当建建立立稽稽核核制制度度，配配备备专专职职或或兼兼职职稽稽核核人人员员，负负责责审审查查各各项项日日常常财财务务收收支支业业务务、原原始始凭凭证证、本本单单位位的的财财务务成成本本计计划划和和财财务收支，复核会计凭证和会计账表。务收支，复核会计凭证和会计账表。会计基础工作规范考核会计基础工作规范考核第第七七十十二二条条 各各单单位位应应把把会会计计基基础础工工作作规规范范作作为为岗岗位位培培训训的的一一项项重重要要内内容容，组织本单位财务人员尤其是新上岗人员认真学习相关规定。组织本单位财务人员尤其是新上岗人员认真学习相关规定。第七十四条第七十四条 会计基础工作规范考核内容会计基础工作规范考核内容（一）会计机构和会计人员。（二）会计核算。（三）会计凭证。（一）会计机构和会计人员。（二）会计核算。（三）会计凭证。（四四）会会计计账账簿簿。（五五）财财务务会会计计报报告告。（六六）会会计计档档案案。（七七）会会计计工工作交接。（八）内部财务会计管理制度。（九）会计监督。作交接。（八）内部财务会计管理制度。（九）会计监督。第第八八十十条条 由由于于会会计计人人员员的的原原因因导导致致会会计计基基础础工工作作规规范范不不合合格格的的单单位位，其其会会计计机机构构负负责责人人（主主管管会会计计人人员员）不不得得参参加加中中交交股股份份高高级级会会计计师师任任职职资资格格评审。评审。第二部分：财务管理基础知识第二部分：财务管理基础知识（三）中国交建财务制度体系（三）中国交建财务制度体系（三）中国交建财务制度体系（三）中国交建财务制度体系中交集团（股份）财务会计制度清单：中交集团（股份）财务会计制度清单：1 1中交股份财务管理办法中交股份财务管理办法2 2中交股份资产收益管理办法中交股份资产收益管理办法3 3中交股份应收账款管理办法中交股份应收账款管理办法4 4中交股份研发费用管理暂行办法中交股份研发费用管理暂行办法5 5中交股份铁路项目财务工作暂行规定中交股份铁路项目财务工作暂行规定6 6中交股份疏浚工程项目成本管理办法中交股份疏浚工程项目成本管理办法7 7中交股份基建设计项目成本管理办法（试行）中交股份基建设计项目成本管理办法（试行）8 8中交股份基建建设工程项目成本管理办法中交股份基建建设工程项目成本管理办法9 9中交股份装备制造产品成本管理办法（试行）中交股份装备制造产品成本管理办法（试行）（三）中国交建财务制度体系（三）中国交建财务制度体系1010中交股份投资项目成本管理办法（试行）中交股份投资项目成本管理办法（试行）1111中交股份房地产项目成本办法中交股份房地产项目成本办法1212中交股份费用管理办法中交股份费用管理办法1313中交股份国有资产评估管理暂行办法中交股份国有资产评估管理暂行办法1414中交股份资产处置管理办法中交股份资产处置管理办法1515中交股份总会计师管理暂行办法中交股份总会计师管理暂行办法1616中交股份或有负债管理办法中交股份或有负债管理办法1717中交股份会计档案管理办法中交股份会计档案管理办法1818中交股份固定资产管理制度中交股份固定资产管理制度1919中交股份财务分析基本规范中交股份财务分析基本规范2020中交股份财务报告分析规范中交股份财务报告分析规范（三）中国交建财务制度体系（三）中国交建财务制度体系2121中交股份财务信息化管理办法中交股份财务信息化管理办法2222中交股份存货办法中交股份存货办法2323中交股份直属项目财务管理办法中交股份直属项目财务管理办法2424中交股份财务风险管理办法中交股份财务风险管理办法2525中交股份会计基础工作规范管理办法中交股份会计基础工作规范管理办法2626中交股份临时出国人员费用开支管理办法中交股份临时出国人员费用开支管理办法2727中交集团剥离资产管理办法中交集团剥离资产管理办法2828中交集团