安徽会计分岗综合模拟实训-会计分录.doc

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1借：原材料—乙材料 -14000
贷：应付帐款-南山公司-14000
借：材料采购-乙材料16500
应交税费-应交增值税（进）2805
贷：：银行存款19305
借：原材料---乙材料18000
贷：：材料采购---乙16500
厂 材料成本差异—乙材料1500

2借：管理费用—办公用品280
制造费用—一车间200
二车间200
贷：：库存现金680

3借：库存现金20000
贷：：银行存款20000

4借：管理费用—差旅费4800
贷：：其他应收款---李涛4000
库存现金800

5借：材料采购--甲41172
乙25232.5
丙14325.5
应交税费-应交增值税（进）13636
贷：：预付帐款6970
现金1000
应付票据86396
借：原材料甲40000
乙30000
丙17500
材料成本差异甲1172
贷：：材料采购甲41172
乙25232.5
丙14325.5
材料成本差异乙4767.5
丙3174.5

6借：应交税金—应交城建税337
应交教育费附加145
应交增值税4772
应交所得税7946
贷：：银行存款13200

7：借：应付职工薪酬—住房公积金2490
养老保险6510
医疗5500
失业4500
工伤610
生育488
贷：：银行存款20098

8借：应收账款--华兴公司396675
贷：：主营业务收入337500
应交税费销57375
银行存款1800

9借：固定资产清理16000
累计折旧14000
贷：：固定资产30000
借：固定资产清理200
贷：：库存现金200
借：低值易耗品5400
贷：：固定资产清理5400
借：营业外支出---处理固定资产净损失10800
固定资产清理10800

10借：固定资产117500
贷：：营业外收入11700
库存现金500

11借：无形资产---YY-2专利权100000
贷：：银行存款100000
借：管理费用—注册登记费1500
贷：：库存现金1500

12借：银行存款50000
贷：：应收帐款 -昌华50000

13借：其他货币资金---银行汇票 50000
贷：银行存款50000
借：应付票据---上海新星材料厂50000
贷：其他货币资金---银行汇票 50000

14借：管理费用---汽车费4000
应交税金进680
贷：：银行存款4680

15借：银行存款1500
贷：：其他应付款---包装物押金1500

16借：管理费用-----职工培训费2310
贷：：库存现金2310

17借：银行存款1500000
贷：短期借款1500000

18借：管理费用---招待费2280
贷：库存现金2280

19借：应收帐款--华泰公司4212
贷：其他业务收入3600
应交税费--应交增值税（销）612
借：其他业务成本3000
贷：原材料—甲材料3000

20借：材料采购==甲材料24000
应交税费--应交增值税（进）4080
贷：应付帐款---北京长城公司28080

21借：制造费用—一车间1500
贷：库存现金1500

22借：银行存款52000
贷：应收帐款--方圆公司52000

23借：应付帐款--中兴公司56480
贷：银行存款 56480

24借：生产成本---基本生产成本—制造费用----YA配件 10385
生产成本---基本生产成本—制造费用---- JZ配件 7615
生产成本---基本生产成本—制造费用---- M型仪器 6600
生产成本-----辅助生产成本 ---供汽车间 3900
生产成本-----辅助生产成本 ---机修车间 7200
制造费用----一车间 480
-----二车间 210
管理费用-----水电费 1110
贷：应付帐款------供电公司 37500

25借：应付票据---郑阳公司19000
应付利息 760
贷：银行存款19760

26借：预付账款---车辆保险费4200
贷：银行存款4200
27借：制造费用---二车间1600
应交税费--应交增值税（进）272
贷：库存现金1872

28借：生产成本---基本生产成本—直接材料---- M型仪器22910
贷：自制半在成品—YA配件 12500
----JZ配件 10410

29借：制造费用----二车间1800
贷：周转材料---低值易耗品1800

30借：其他应付款---包装物押2000
贷：其他业务收入170.94
应交税费--应交增值税（销）29.06
库存现金1800
借：周转材料--包装物-1000
贷：其他业务成本1000

31借：原材料--甲材料 25000
贷：材料采购---甲材料24000
材料成本差异---甲材料1000

32借：在建工程---设备安装工程600
贷：库存现金600
借：固定资产37720
贷：在建工程---设备安装工程37720

33借：应收票据—美丰公司50000
贷：应付帐款--美丰公司50000

34借：辅助生产成本---机修2525
贷：周转材料低值易耗品2525

35借：坏账准备 5000
贷：应收帐款--宏达5000

36借：应收票据--东方134550
贷：主营业务收入115000
应交税费销19550

37借：生产成本---基本生产成本—直接人工---YA配件 14625
生产成本---基本生产成本—直接人工--- JZ配件 10 725
生产成本---基本生产成本—直接人工---M型仪器 14936
辅助生产成本7588
制造费用----一车间4385
----二车间4048
管理费用---工资 12170
销售费用---工资 8500
贷：应付职工薪酬 工资76977

38借：生产成本---基本生产成本—直接人工---YA配件 6991
生产成本---基本生产成本—直接人工--- JZ配件 5128
生产成本---基本生产成本—直接人工---M型仪器 二车间7140
生产成本---辅助生产成本机3627

制造费用一车间2097
. ---二车间1935
管理费用---个人代扣款14588
----工资5817
销售费用----工资 4064
贷：应付职工薪酬—住房12316
养老21554
医疗9238
失业1540
工伤770
生育616
工会1541
工教育1155
职工福利2310
应交税费—应交个人所得税347

39借：应付职工薪酬—工资61000
贷：银行存款53000
管理费用---个人代扣款8000

40借：原材料---乙材料3000
材料成本差异---乙材料1000
贷：材料采购---乙材料4000

41借：应收帐款---万向公司85410
贷：主营业务收入--73000
应交税金销12410

42借：管理费用—清理费用1800
贷：库存现金1800.

43
借：其他货币资金---存出投资款150000
贷：银行存款 150000
借：交易性金融资产---成本112000
投资收益 737
贷：其他货资金---存出投资款112737
44借：长期股权投资---其他投资280000
管理费用2000
贷：银行存款2000
银行存款280000
45借：短期借款50000
贷：银行存款50000

46借：持有至到期投资—成本 50000
---利息调整600
财务费用 250
贷：银行存款50850.

47借：销售费用---广告费3635
贷：库存现金3635

48其他应收款--王伟2000
贷：库存现金2000

49借：固定资产L设备900000
贷：银行存款900000

50借：生产成本—基本生产成本---直接材料--YA配件76848.32
生产成本—基本生产成本---直接材料---JZ配件476874.46
制造费用---一车间3809.00
生产成本—基本生产成本---直接材料—M型仪器 3307.69
生产成本--辅助生产成本--机修7104.76
生产成本--辅助生产成本--供汽1984.62
管理费用 465.54
其他业务成本 969.23
贷：原材料----甲材料 75050
材料成本差异---甲材料 25216.15
原材料----乙材料 35100
材料成本差异---乙材料 -4574.20
原材料----丙材料 13450
材料成本差异---丙材料 -2065.33
本月发出材料汇总表
2007年12月
总账科目
明细科目
甲材料（5.00元/㎏）
乙材料（6.00元/㎏）
丙材料（2.5元/㎏）
计划成本金额合计
甲材料负担材料成本差异
乙材料负担材料成本差异
丙材料负担材料成本差异
负担材料成本差异合计
实际成本合计
数量（㎏）
金额
数量（㎏）
金额
数量（㎏）
金额
生产成本 （一车间）
YA配件
7600.00
38000.00
4200.00
25200.00
2200.00
5500.00
68700.00
12276.92
(3284.04)
(844.56)
8148.32
76848.32
JZ配件
5600.00
28000.00
1650.00
9900.00
960.00
2400.00
40300.00
9046.15
(1290.16)
(368.53)
7387.46
47687.46
制造费用（一车间）
机物料消耗

1800.00
4500.00
4500.00
0.00
0.00
(691.00)
(691.00)
3809.00
制造费用（二车间）
M型仪器
500.00
2500.00

2500.00
807.69
0.00
0.00
807.69
3307.69
生产成本（辅助生产成本）
机修车间
1010.00
5050.00

200.00
500.00
5550.00
1631.54
0.00
(76.78)
1554.76
7104.76
供汽车间
300.00
1500.00

1500.00
484.62
0.00
0.00
484.62
1984.62
管理费用
修理费

220.00
550.00
550.00
0.00
0.00
(84.46)
(84.46)
465.54
其它业务成本
材料销售
600.00
3000.00

3000.00
969.23
0.00
0.00
969.23
3969.23
合计
15610.00
78050.00
5850.00
35100.00
5380.00
13450.00
126600.00
25216.15
(4574.20)
(2065.33)
18576.63
145176.63

51借：其他贷币资金----存出投资款 129146
投资收益 854
贷：交易性金融资产---成本112000
投资收益18000
借：银行存款 129146
贷：其他贷币资金----存出投资款129146

52借：制造费用一车间1422.5
贷：无形资产---YY-1专利权 576.67
无形资产----YY-2专利权 845.83
53借：制造费用---一车间1150.38
-----二车间566.58
管理费用 100
. 贷：累计折旧1816.96

54借：制造费用一车间3800
贷：周转材料---包装物1800
- ---低值易耗品2000

55借：财务费用1250
应付利息1000
贷：银行存款2250.

56借：制造费用---一车间 11237.05
贷：生产成本---辅助生产成本-供汽4810.68
生产成本---辅助生产成本---机修5426.37
借：制造费用一二车间17414.45
贷：生产成本---辅助生产成本-供汽3848.54
生产成本---辅助生产成本---机修13565.91
借：管理费用6277.88
贷：生产成本---辅助生产成本-供汽2886.40
生产成本---辅助生产成本---机修3391.48
57借：待处理财产损益183
贷：库存现金--M型仪器183
批准后
借：管理费用183
贷：待处理财产损益183

58/借：生产成本---基本生产成本---制造费用—YA配件15912.08
生产成本---基本生产成本---制造费用—JZ配件 11668.85
生产成本---基本生产成本---制造费用—M型仪器29274.03
贷：制造费用-----一车间27580.93
-----二车间29274.03

59借：自制半成品---YA配件 116400
贷：生产成本—基本生产成本----直接材料---YA配件 71760
生产成本—基本生产成本----直接人工---YA配件 22720
生产成本—基本生产成本---制造费用---YA配件 21920
借：自制半成品---JZ配件79800
贷：生产成本—基本生产成本----直接材料----JZ配件45465
生产成本—基本生产成本----直接人工----JZ配件18760
生产成本—基本生产成本----制造费用----JZ配件15575
自制半成品成本计算表（约当产量）
完工产品：4000件
产品名称：YA配件 2007年12月份 在产品：2200 件完工程度50%
摘 要
成本项目
合计
直接材料
直接人工
制造费用
月初在产品成本
14,640.00
7,350.00
1,650.00
23,640.00
本月发生成本
76,848.32
21,616.00
26,297.08
124,761.40
生产费用合计
91,488.32
28,966.00
27,947.08
148,401.40
本月完工产品成本
71,760.00
22,720.00
21,920.00
116,400.00
月末在产品成本
19,728.32
6,246.00
6,027.08
32,001.40
本月完工产品单位成本
17.94
5.68
5.48
29.10

自制半成品成本计算表（约当产量）
完工产品：3500件
产品名称：JZ配件 2007年12月份 在产品：2000 件完工程度50%
摘 要
成本项目
合计
直接材料
直接人工
制造费用
月初在产品成本
10,750.00
8,250.00
760.00
19,760.00
本月发生成本
47,687.46
15,853.00
19,283.85
82,824.31
生产费用合计
58,437.46
24,103.00
20,043.85
102,584.31
本月完工产品成本
45,465.00
18,760.00
15,575.00
79,800.00
月末在产品成本
12,972.46
5,343.00
4,468.85
22,784.31
本月完工产品单位成本
12.99
5.36
4.45
22.80

60借：库存商品---M型仪器137688
贷：生产成本—基本生产成本----直接材料--- M型仪器34464
生产成本—基本生产成本----直接人工--- M型仪器35184
生产成本—基本生产成本----制造费用--- M型仪器68040
生产成本计算表（约当产量）
完工产品：1200件
产品名称：M型仪器 2007年12月份在产品 在产品：850 件完工程度50%
摘 要

合计
直接材料
直接人工
制造费用
月初在产品成本
20,460.00
25,575.00
56,265.00
102,300.00
本月发生成本
26,217.69
22,076.00
35,874.03
84,167.72
生产费用合计
46,677.69
47,651.00
92,139.03
186,467.72
本月完工产品成本
34,464.00
35,184.00
68,040.00
137,688.00
月末在产品成本
12,213.69
12,467.00
24,099.03
48,779.72
本月完工产品单位成本
28.72
29.32
56.70
114.74

61借：主营业务成本---YA配件25000
主营业务成本---JZ配件 13880
主营业务成本—M型仪器210888
贷：自制半成品--- YA配件 25000
-----JZ配件 13880
库存商品-----M型仪器 210888

62借：银行存款1500
贷：财务费用1500

63借：应付帐款—光华工厂56200
贷：应付票据—光华工厂56200

64借：银行存款200000
贷：应收帐款---华兴公司200000

65借：资产减值准备5184
贷：坏帐准备5184

66借：应交税费---未交增值税 68573.66

借：营业税金及附加6857.30
贷：应交税费---应交城税4800.11
----应交教育费2057.19

67借：本年利润344458.95
贷：主营业务成本-- M型仪器210888
主营业务成本—YA配件 25000
主营业务成本—JZ配件13880
营业税金及附加6857.30
销售费用16199
管理费用51681.42
资产减值损失5184
营业外支出10800
其他业务成本3969.23
借：主营业务收入—M型仪器452500
主营业务收入—YA配件 45000
主营业务收入—JZ配件 28000
其他业务收入3600
营业外收入117170.94
投资收益16409
贷：本年利润662679.94

68计提本月应交所得税
借：所得税费用50355.25
贷：应交税费---应交所得税80355.25
计提本年应交所得税
借：所得税费用35000
贷：应交税费---应交所得税35000

69借：本年利润115355.25
贷：所得税费用115355.25

70借：本年利润346065.74
贷：利润分配----未分配利润346065.74
借：利润分配—提取法定盈余分积34606.57
应付股利186875.50
贷：盈余公积——法定盈余分积34606.57
应付股利—亚泰113433.43
华联37375.10
常铝36066.97

71借：利润分配——未分配利润221482.07
贷：利润分配——提取法定盈余分积34606.57
——应付股利186875.50

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