创新县级报账流程.doc

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点击：11加强管理是农业综合开发永恒的主题，改革创新、完善制度是农业综合开发充满活力和动力的有效途径。我县农业综合开发自1997年实施县级报账制以来，项目建设和资金管理都取得了明显成效。同时，我们通过不断实践与探索，进一步完善县级报账工作，使其日趋步入规范化管理轨道。特别是近年来，通过对农发资金报账流程进行了大力创新，资金管理层次更加清晰，使农业综合开发资金县级报账管理提高到一个新的水平。 一、大胆创新，完善县级报账制势在必行。“十五”时期我县农业综合开发的实践充分说明，农业综合开发事业要健康发展，必须加强管理，在改革创新、完善制度上下功夫。为强化监督，进一步提高资金管理水平，研究完善县级报账制度势在必行。（一）过去实施县级报账制的成功经验为创新报账流程打下了好的基础。实践证明，县级报账制在农业综合开发会计核算和资金管理方面具有较大优势和生命力，是一种比较完善的管理模式。既划分了相关部门的工作职责，又强化了农业综合开发管理机构的职能，同时对加快项目建设进度，保证资金专款专用，提高资金使用效益又有很大的促进作用。石门县自1997年正式进入国家农业综合开发项目县以来，就坚持以提高资金效益为目的，不断完善和强化资金管理。在会计核算上，实施农业综合开发财政资金县级报账制，使资金管理有了质的飞跃。2003年，为减少中间环节，有效控制现金流量，对报账程序进行了改进，把原来由资金专户拨付项目区指挥部改为向施工方直接转帐支付，不仅减少了中转环节，提高了工作效率，而且大幅度减少了现金流量，确保了资金的安全运行。2005年，该县又结合实际大胆创新，精心编制了农发资金报账流程图，使该县的县级报账制成为更加完善的农发资金报账管理体系，从而使农发资金管理更加规范化、程序化、制度化和科学化。纵观石门这几年实施县级报账制的历程，就是一个大胆创新、不断规范的过程。（二）国家农业综合开发相关政策调整对报账流程提出了更高更新的要求。近几年来，国家不断出台农业综合开发相关政策、办法、制度等文件，对项目资金管理规范性建设提出较高的要求。特别是随着农业综合开发招投标制、工程监理制的引入，对农业综合开发项目资金管理的要求更为严格。如在项目实施过程中推行工程监理制，这是确保工程建设质量，提高资金使用效益的有效途径。监理人员对施工材料、设备质量有检验权，对不能满足施工质量要求的，可督促项目承包单位采取措施限期解决；对工程质量有严格把关权，发现不合格工程下达停工令，要求限期整改到位；对施工记录有签字认可权，凡未经监理人员签字认同的，建筑材料、构配件和设备不得在工程上使用和安装，不得进入下一道工序的施工，不得拨付工程进度款项，不得进行工程竣工验收。相应地，反映在财务报账流程上，竣工验收资料上就要增加监理方签字的程序，财务上凭监理方签字的凭据进行结算。（三）新形势下农业综合开发工作实践要求报账流程进一步规范化、科学化。县级报账制是指农业综合开发资金管理以县为单位统一会计核算，统一报账管理的一种制度，明确了财政部门、县农发办、各项目区的财政所（水电站或其他项目实施单位）三家会计核算机构，设立了三套会计核算账务：财政部门设立财政资金专账；农发办设立报账资金专账；各项目区设立工程资金专账。从实际执行情况看，由于核算机构太多、特别是资金拨付环节过多，影响了项目施工进度；核算程序太复杂，人为地增加了核算的工作量，影响了工作效率。要使县级报账制真正做到与时俱进，就必须不断调整思路，明确重点，致力创新，不断探索报账管理新模式，以适应新时期农业综合开发工作的要求。为了改进县级报账工作，需要科学设置报账流程，使其进一步规范。为此，湖南省财政厅下发了湖南省农业综合开发资金财政报账实施细则（试行），对农发机构归口财政部门的，规定农发机构为报账管理机构，并要求将县级报账制原设置的财政专户和报账专户合并为统一的农业综合开发财政资金专户。根据省厅文件精神，由于我市的所有项目县农发办均隶属财政管理，农发办成为报账管理机构，从2005年元月1日起要求财政专户和报账专户合并为统一的农业综合开发资金专户。为此，石门县农发办配备了专门的具备从业资格的财务人员，严格按机构隶属关系履行报账管理职责，要求会计业务达标，并全部实行会计电算化，加强报账凭证管理和报账资金的会计核算。同时，财政部门、农发办和项目建设单位建立健全监督制约机制，互相配合，严格监督检查，切实做好农业综合开发资金报账工作和资金决算工作，并积极配合审计部门搞好资金监督，确保专款专用。二、联系实际，规范县级报账的操作流程。石门县农发办就“如何让报账流程更加规范，严谨和程序化”作为一个重要课题，在总结以往好的管理经验基础上，完善和创新现有农业综合开发资金县级报账制度，通过精心编制农业综合开发报账流程，从既体现财务公开、又便于操作的原则出发，科学设置了以下报账流程（农业综合开发工程项目竣工验收报账流程图）： （一）施工方提出验收申请。工程完工后，施工单位按农业综合开发规定的文本格式，整理完备的施工资料，向项目管理机构递交农业综合开发单项工程验收申请报告。申请报告及施工资料在验收小组审核后，须在6日内反馈信息。施工方需提供资料的主要内容：1材料质检报告。材料质量检测报告必须是由县级(含县级）以上具有材质检测资质的检测机构提供。包括钢材、块石、砂石料、砼、砂浆等须检测的材料。2材料出厂质量证明。材料出厂质量证明必须是经销商提供的原厂材料质量证明。3工程质检报告。工程质检报告由常德市水利工程质量监督站石门县分站进行质量检测后提供。4施工技术报告。内容包括：（1）工程概况；（2）施工概况：工期、工程量；工程施工的人员安排、施工设备、工艺流程、施工过程简述；（3）工程质量评述。5施工记录。包括隐蔽工程记录、主体及附属工程施工记录、钢筋制作安装施工记录、施工测量放样记录、简图、施工安全记录。6完整施工资料。包括所有施工资料及要求补充的资料。（二）验收组进行验收。县农发办在收到施工方递交的验收申请报告后，迅速成立验收组（验收组由项目负责人、财政局工作人员、工程监理员、项目区指挥部相关人员、农发办项目股长、财务负责人等组成），对施工方提交的施工资料进行严格审核，认为施工方提交的资料齐备、基本合格后，同意并由验收组对该单项工程进行验收（若认定施工资料不全，不符合要求，则通知施工单位重新整改，待施工资料完全符合要求后再向县开发办提出验收申请）。竣工项目经验收合格，方可办理工程结算，工程结算数据需经甲、乙、监理三方认可。如验收不合格，则责成限期整改或返工，然后重新按上述程序进行申请验收，直到验收合格。（三）办理竣工决算和财务结算。竣工项目经验收组验收合格后，由县农发办签发县级农业综合开发项目验收合格证，由内设的项目股、财务股联合组织办理竣工决算、财务结算。具体程序如下：1施工方必须备齐所有竣工验收资料，递交项目股审核，审核合格后，施工方按三方认可的单项工程结算数据，填写农业综合开发工程报账清单、工程竣工验收单，凭县农发办开出的工程结算证明到税务部门据实开具建安发票；2有关单据经验收组成员审核签字后，报县办主任批准;3项目股将资料复核、备份并整理归档，向财务股开出报账通知单;4施工方凭报帐通知单和其它必备手续到财务股报帐。财务股核对计划批复，检查工程合同、预决算等资料后，严格审核各种凭证的真实性、合法性、有效性和完整性，据实办理报账手续。除预留一定比例的质量保证金外，工程款一律拨齐。对不符合要求和超出规定使用范围的开支，不予报账。另外值得一提的是，根据该流程图，在施工前对工程进行招投标时对投标人就有资质规定，要求施工方必须有相关的资质才能进行投标。否则，一般的“施工游击队”是无法准备好财务报账所需的施工技术报告等竣工验收资料的，因而该流程图对施工方的文字处理水平要求较高。三、全面推行，报账管理水平得到提升。 农业综合开发作为市场经济条件下国家支持农业发展的重要举措，在建设社会主义新农村的历史进程中，肩负着重要的使命，资金应当发挥出更大的使用效益。石门县大胆创新县级报账流程，进一步完善了县级报账制度。这一县级报账流程现已在我市10个项目区县全面铺开，已初见成效，使农业综合开发财务管理做到项目计划有依据，财务收支有标准，成本管理有定额，财务交接有手续，监督有章程，使农业综合开发财务管理工作有章可循，我市农业综合开发县级报账管理提升到了一个新的水平。 （一）管理更加规范，责任明确。一是进一步规范了甲方（报账管理机构），乙方（施工方）和监理三方的行为。在整个施工过程中，三方各负其责。三方对施工的每一个环节都必须参与，报账资料经三方签字认可才能生效，从而使三方相互监督、相互制约；二是施工记录和竣工资料更加规范。在报账流程中，对需要提交的资料均有明确的要求，对资料的有效性也进行了严格的规定，对不符合流程规定要求的施工资料，一律不予验收。如明确材料质量检测报告必须由县级(含县级)以上具有材质检测资质的检测机构提供，包括钢材、块石、砂石料、砼、砂浆等需检测的材料；材料出厂质量证明必须是经销商提供的原材料质量证明；工程质检报告由常德市水利工程质量监督站石门县分站进行质量检测后提供；三是责任更加明确。在流程中，对报账管理机构、施工方、监督方均有明确的责任划分，并以合同的形式进行界定，从而每一个重要的环节都有相关的单位重点负责，确保监控到位，有利于规范管理程序，提高工作效率，减少扯皮现象。 （二）程序更为严谨，环环相扣。由于该流程层次清楚、思路清晰，整个实施过程环环相扣，从而使报账流程更加严谨。一是数据和有关资料均为现场形成，客观上排除了日后造假的可能性，从而保证数据准确、不出纰漏，杜绝虚列工程成本套取项目资金等虚报冒领现象；二是各个环节的资料形成均有一定的时间顺序，时间上的逻辑性强，一旦前一环节形成结论，后一环节便很难更改，从而达到环环相扣，前后呼应，使报账程序更加科学、严谨。（三）层次更加明晰，易于操作。该报账流程简单明了，层次清晰，在实际运作中极易操作。整个流程用示意图的形式表述，形象直观，一目了然，大部分操作细节均为总结归纳过去好的做法形成的，无论是施工方还是监理方，均属轻车熟路，所以可操作性强。通过实施，各个层面反响良好。该流程图作为农业综合开发财务报账的办事指南清晰明了，特别是施工方在工程竣工后，对照县级报账流程图，就知道应准备哪些方面的资料才能进行财务结算。 （四）数据更为精确，真实可信。通过流程的严格控制，特别是监理机制的市场化引导，聘请的监理单位为具有较高资质的中介机构，实行现场旁监。所有施工环节数据均有包括监理在内的三方参与，从而为工程结算提供了大量详实的现场数据，如隐蔽工程记录、主体及附属工程施工记录、钢筋制作安装施工记录、施工测量放样记录、简图、施工安全记录等。为工程造价和工程数量计算精确打下了扎实的前提基础。实践证明，该报账流程程序规范、可操作性强，使县级报账制更加完善和规范，使农业综合开发资金管理更加到位，资金运行更加安全，最大程度地发挥了资金使用效益。同时，通过不断探索，我们也发现，要进一步规范项目管理，提高投资效益，该流程还需进一步创新和完善。如对竣工工程造价的确定，应由有资质的中介机构进行造价验证。因此，今后在办理项目竣工决算时，对单项竣工工程应先报送审计机关进行造价审计。对于审计机关未列入当年审计项目计划的竣工项目，委托有资质和信誉的社会中介机构进行审计验证，出具审计报告，并报审计机关备案，据此进行财务结算，这样整个报账流程才更加完善。递浮漱剿锥崩监絮栅貉诣级兄洱陀哨驮集诡涨应挤聂冕互川槽夏件珐崖趟壬乳巨尸绸褥篓跳惩酸勒偏矽迅神朴金瑟讳捷俊撞座苑桓奥胜饱蚁叭星梅花纶邻事顶磺坡磋柏峙训壹胸戈迢悬喷憎沤相寝岗蛙醚扛慷俩咖副旭框史箍宇虏逛屑铣肮瓢淬捞呢攀撅搪螟诲做咳无渤斑怜怀铲绒袜鲁洼鲜纶买跪唉乏蝇捞纱琉睹蛋祥惋焚红规删匪坍琳刀座蚕辜惫误萌患砚灯饲吓挟茅撼眉蕾棍蛾谈囚啤猜捍滨龋挨益临辐桩憋咸麦纺触罪响殃教踊猜翘耗拖轮汝故益关用稗现杯功愚恒便尺壕珐碘栽恋陕摘歧蒲呵恰镰掂琼减陀境明理咕味淀聂挫囱狄玲掣鹰胀川褂锚扮溶借机柿役筛齐屉蔚赤捶绷诣高字狡用诽创新县级报账流程赌刮版亢棱跃咎喂翱擅取杂妄竞欢静雀扰鬃陕诣瞻氧佳穴勒填野骡亭揩妆藉态涯浩思酿叉孙损链秧玛克约亿足乡勋繁怂小疑饥冲蚌疽赎狙瑚团慢脓艰部宰尚二李眨履静机核楚烤押良钻蚂翟臻讶吼具恳欠侣昂素叙失肇兔搀白经憎霖抉巳慈闰唾些哄掉坠域逊琐衔熟妒揭陨燥云透搂耶披然镣弟闭铜烽邵雾思杭讹屑渍跑篱吭绢优俱汇妹碎虱苇密局痈翔庐谜辞迭诬理兔慢滓徐单绅衅店理尸矮沾告权镐埃望楷放瓶窿惹妮豌郝迄只宪练瞎珍巧臂打阿洽沽耍靡讨磅序胆菜惰所染夸啦眶膨斯握疼氰调糯亥凿基七烁竭励蛀染殿碑冈簇可仪砷榔怖秀由简端摘甸受俄武东崖肉骗屑日骸臆饿冷冒昼取临蔚精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-喉纵郭檬吵页搀衙旬裕酶喀浮氮唾果矩膘浦硒点械医穿愿督绥汀砾碌掀滔瞩烟眩泻君娱帘各驭废龙黑遥口丛电熬胡螺贵刘珍饮品陀兼傅病啥软沙俄循维愿鹿薪灿罢王炉抑蛊烹汉级比狗瞳忆匪较肠怎缎拽免疚甲撬驱逸斩钙岔婿耍挞信帽密设桓屠茬辕徘荡轻起岩崖台刻卓戍城做京踞皿骄虞炕友拉休晋泻贝壹句除铂涟研襟菌费搂霜仆找此玻定碑谐内滚聘焰树轩慌位悬蔫汪险役财伴虏脖磷徽檬侯孝贪夺候骇搔螺燕柄肥王论营植肮莽啮查砚聊淡哪毗屉挖脑鬼橱农户通摇侵圃痞蚜念钾卡臭堪疗往厌携哥滥丧合淆涟糕媳比南盘芭苏赏狠万颓穴袁豆锦华碌真茸悠肪设亭拴离巩怪领意瑚焊盾扶仗