塘厦会计培训[金账本]公司会计实际核算制度.doc

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4、辅助账类型中没有内容的科目是指只有总账和明细账的科目（包含所有级次科目的总账和明细账）。日记账是特指现金和银行存款的明细账。客户往来是指在用友应收应付核算系统中对我司所有客户进行统一编码录入客户名称、编码、账号等资料，可以查询到每个客户的每笔应收货款的详细情况等资料的电脑账。个人往来是反映在用友总账核算系统我司内容职员进行统一编码录入姓名、部门、工号等资料，用于核算职工暂借款，可以查询到每个职员的其他应收款和其他应付款。供应商核算系统是指在用友应收应付核算系统中对我司所有供应商进行统一编码录入供应商名称、编码、账号等资料，可以查询到每个客户的每笔应收货款的详细情况等资料的电脑账。存货核算系统是指对我司所有存货中的原材料、包装物、自制半成品、库存商品以及主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务支出科目统一用一套物料编码（包括原料、在产品、产成品）进行收发存数量金额进行核算。可以查询到所有以上科目的明细账总账（数量金额式），例如可以查到某产品在某年销售了多少量、销售价是多少（总价单位价）、销售成本多少（总价单位价）等。固定资产核算系统是对所有固定资产按我司规定统一按卡片形式录入内容包括编码、名称、原价、大类、使用部门等各种管理资料，可以查询到固定资产的详细情况等。部门核算是指按我司所有部门统一编码进行核算，例如查询到部门的所有设置部门核算科目的发生额余额等资料。二 ○ ○ 六年科目表类型级次科目编码科目名称外币币种辅助账类型账页格式备注资产 1 1001 现金金额式资产 2 1001001 现金-人民币金额式资产 2 1001002 现金-美金美元外币金额式资产 1 1002 银行存款金额式资产 2 1002001 某银行人民币金额式资产 2 1002002 某银行美元户美元金额式资产 2 1002003 某银行社保缴费户金额式资产 2 1002004 某银行社会保险缴费卡专户金额式资产 2 1002005 某银行纳税专户金额式资产 1 1111 应收票据金额式资产 2 1111001 应收票据国内金额式资产 2 1111002 应收票据国外美元客户往来外币金额式资产 1 1131 应收账款金额式资产 2 1131001 应收账款国内客户往来金额式资产 2 1131002 应收账款国外美元客户往来外币金额式资产 1 1133 其他应收款金额式资产 2 1133001 其他应收款单位金额式资产 2 1133002 其他应收款个人个人往来金额式资产 1 1141 坏账准备金额式资产 1 1151 预付账款金额式资产 2 1151001 预付账款国内供应商往来金额式资产 2 1151002 预付账款国外美元供应商往来外币金额式资产 1 1201 物资采购金额式资产 1 1211 原材料金额式资产 1 1221 包装物金额式资产 1 1231 低值易耗品金额式资产 2 1231001 车间低值易耗品金额式资产 3 123100101 MRO 金额式资产 3 123100102 备件金额式资产 3 123100103 工具、夹具金额式资产 3 123100104 VMI 金额式资产 2 1231002 办公室低值易耗品金额式资产 1 1232 材料成本差异金额式资产 1 1241 自制半成品金额式资产 1 1243 库存商品金额式资产 1 1251 委托加工物资金额式资产 1 1281 存货跌价准备金额式资产 1 1301 待摊费用金额式资产 2 1301001 员工福利金额式资产 1 1501 固定资产金额式资产 1 1502 累计折旧金额式资产 1 1505 固定资产减值准备金额式资产 1 1601 工程物资金额式资产 1 1603 在建工程金额式资产 2 1603001 金额式资产 2 1603002 金额式资产 2 1603003 金额式资产 2 1603004 金额式资产 2 1603005 金额式资产 2 1603006 金额式资产 2 1603007 金额式资产 2 1603008 金额式资产 2 1603009 金额式资产 2 1603010 金额式资产 2 1603011 金额式资产 2 1603012 金额式资产 2 1603013 金额式资产 2 1603014 金额式资产 2 1603015 金额式资产 2 1603016 金额式资产 2 1603017 金额式资产 2 1603018 金额式资产 1 1605 在建工程减值准备金额式资产 1 1701 固定资产清理金额式资产 1 1801 无形资产金额式资产 2 1801001 某软件金额式资产 2 1801002 软件金额式资产 2 1801003 金额式资产 1 1805 无形资产减值准备金额式资产 1 1901 长期待摊费用金额式资产 2 1901001 制造费用金额式资产 3 190100121 折旧费部门核算金额式资产 2 1901002 营业费用金额式资产 2 1901003 管理费用金额式资产 3 190100314 办公用品部门核算金额式资产 3 190100315 折旧费部门核算金额式资产 2 1901004 财务费用金额式资产 2 1901005 研发费用金额式资产 1 1911 待处理财产损溢金额式负债 1 2101 短期借款金额式负债 1 2111 应付票据金额式负债 1 2121 应付账款金额式负债 2 2121001 应付账款国内供应商往来金额式负债 2 2121002 应付账款国外美元供应商往来外币金额式负债 1 2131 预收账款金额式负债 2 2131001 预收账款国内客户往来金额式负债 2 2131002 预收账款国外客户往来金额式负债 1 2151 应付工资金额式负债 2 2151001 工资金额式负债 3 215100101 实发工资金额式负债 3 215100102 代扣四金金额式负债 3 215100103 代扣个税金额式负债 2 2151002 计提工资金额式负债 1 2161 应付股利金额式负债 1 2171 应交税金金额式负债 2 2171001 应交增值税金额式负债 3 217100101 进项税额金额式负债 3 217100102 已交税金金额式负债 3 217100103 转出未交增值税金额式负债 3 217100105 销项税额金额式负债 3 217100106 出口退税金额式负债 3 217100107 进项税额转出金额式负债 3 217100108 出口抵减内销产品应纳税额金额式负债 3 217100109 转出多交增值税金额式负债 2 2171002 未交增值税金额式负债 2 2171003 应交营业税金额式负债 2 2171006 应交所得税金额式负债 2 2171007 应交土地增值税金额式负债 2 2171008 应交地市维护建设税金额式负债 2 2171009 应交房产税金额式负债 2 2171010 应交地地使用税金额式负债 2 2171011 应交车船使用税金额式负债 2 2171012 应交个人所得税金额式负债 1 2176 其他应交款金额式负债 1 2181 其他应付款个人往来金额式负债 1 2191 预提费用金额式负债 2 2191011 质量认证金额式负债 2 2191012 安规认证金额式负债 2 2191013 电话金额式负债 2 2191014 保安费金额式负债 2 2191015 工资薪金金额式负债 2 2191016 保险金额式负债 2 2191017 宽带金额式负债 2 2191018 宽带初装费金额式负债 2 2191019 律师费金额式负债 2 2191020 审计金额式负债 2 2191021 租车费金额式负债 2 2191022 贷款利息金额式负债 2 2191023 预提电费金额式负债 2 2191024 雇主责任险金额式负债 2 2191026 员工社保金额式负债 1 2201 待转资产价值金额式负债 1 2301 长期借款金额式负债 1 2341 递延税款金额式权益 1 3101 实收资本金额式权益 1 3111 资本公积金额式权益 2 3111001 资本溢价金额式权益 2 3111003 接受现金捐赠金额式权益 2 3111006 外币资本折算差额金额式权益 2 3111007 其他资本公积金额式权益 2 3111102 接受捐赠非现金资产准备金额式权益 2 3111104 股权投资准备金额式权益 1 3121 盈余公积金额式权益 2 3121001 法定盈余公积金额式权益 2 3121002 任意盈余公积金额式权益 2 3121003 法定公益金金额式权益 2 3121004 储备基金金额式权益 2 3121005 企业发展基金金额式权益 2 3121006 利润归还投资金额式权益 1 3131 本年利润金额式权益 1 3141 利润分配金额式权益 2 3141001 其他转入金额式权益 2 3141002 提取法定盈余公积金额式权益 2 3141003 提取法定公益金金额式权益 2 3141004 提取储备基金金额式权益 2 3141005 提取企业发展基金金额式权益 2 3141006 提取职工奖励及福利基金金额式权益 2 3141007 利润归还投资金额式权益 2 3141008 应付优先股股利金额式权益 2 3141009 提取任意盈余公积金额式权益 2 3141015 未分配利润金额式成本 1 4101 生产成本金额式成本 2 4101001 基本生产成本金额式成本 3 410100101 直接人工金额式成本 4 41010010101 工资部门核算金额式生产部工人、仓库、行政（扫地）成本 4 41010010102 加班费部门核算金额式生产部工人、仓库、行政（扫地）成本 4 41010010103 餐费部门核算金额式生产部工人、仓库、行政（扫地）成本 4 41010010104 社保费部门核算金额式生产部工人、仓库、行政（扫地）成本 2 4101002 直接材料金额式生产部工人、仓库、行政（扫地）成本 3 410100201 直接材料金额式成本 3 410100202 辅助材料金额式成本 2 4101003 制造费用金额式成本 1 4105 制造费用金额式成本 2 4105001 工资金额式成本 3 410500101 基本工资金额式成本 4 41050010101 工资部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 4 41050010102 代扣个税部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 3 410500102 奖金部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 2 4105002 福利费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 2 4105003 折旧费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 2 4105004 修理费金额式除管理费用、生产成本人员外成本 3 410500401 厂房维修费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 3 410500402 设备维修费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 2 4105005 办公费金额式除管理费用、生产成本人员外成本 3 410500501 手机费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 3 410500502 快递费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 3 410500503 交通费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 3 410500504 差旅费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 3 410500505 办公用品部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 2 4105006 水电费金额式成本 3 410500601 电费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 3 410500602 水费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 2 4105007 机物料消耗部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 2 4105008 劳动保护费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 2 4105009 季节性和修理期间的停工损失部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 2 4105010 培训费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 2 4105011 交际应酬费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 2 4105012 低值易耗品摊销部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 2 4105013 咨询顾问费金额式成本 3 410501301 安规质量认证部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 3 410501302 校准费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 3 410501303 其他部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 2 4105014 进口费用金额式除管理费用、生产成本人员外成本 3 410501401 进口费用部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 2 4105015 车辆修理/汽油/路桥费金额式除管理费用、生产成本人员外成本 3 410501501 车辆维修维护部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 3 410501502 车辆保险部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 3 410501503 汽油部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 3 410501504 路桥费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 3 410501505 车辆租赁部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 2 4105016 社保费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 2 4105059 其他部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 2 4105099 结转金额式损益 1 5101 主营业务收入金额式损益 1 5102 其他业务收入金额式损益 1 5201 投资收益金额式损益 1 5203 补贴收入金额式损益 1 5301 营业外收入金额式损益 1 5401 主营业务成本金额式损益 1 5402 主营业务税金及附加金额式损益 1 5405 其他业务支出金额式损益 1 5501 营业费用金额式损益 2 5501001 工资金额式损益 3 550100101 基本工资金额式损益 4 55010010101 工资部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益 4 55010010102 代扣个税部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益 3 550100102 奖金部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益 2 5501002 福利费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益 2 5501003 办公费金额式损益 3 550100301 手机费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益 3 550100302 交通费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益 3 550100303 差旅费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益 2 5501004 培训费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益 2 5501005 社保费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益 2 5501006 交际应酬费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益 2 5501007 广告费及展览费金额式除管理费用、生产成本人员外损益 3 550100701 广告费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益 3 550100702 展览费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益 2 5501008 低值易耗品摊销部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益 2 5501009 资询费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益 2 5501011 折旧费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益 2 5501099 其他部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益 1 5502 管理费用金额式损益 2 5502001 工资金额式损益 3 550200101 基本工资金额式损益 4 55020010101 工资部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 4 55020010102 代扣个税部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 550200102 奖金部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 5502002 福利费金额式损益 3 550200201 餐费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 550200202 其他福利费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 5502003 办公费金额式损益 3 550200301 手机费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 550200302 差旅费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 550200303 交通费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 550200304 快递费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 550200305 办公用品部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 550200306 清洁部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 550200307 门卫部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 550200308 电话费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 550200309 宽带部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 550200310 车辆修理/汽油/路桥费金额式损益 4 55020031001 车辆维修维护部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 4 55020031002 车辆保险部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 4 55020031003 汽油部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 4 55020031004 路桥费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 4 55020031005 车辆租赁部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 5502004 培训费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 5502005 社保费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 5502006 交际应酬费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 5502007 工会经费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 5502008 保险费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 5502009 董事会会费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 5502010 员工招聘费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 5502011 聘请中介机构费金额式损益 3 550201101 审计部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 550201102 咨询顾问费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 550201103 律师费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 5502012 会议费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 5502013 低值易耗品摊销部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 5502014 折旧费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 5502015 会员费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 5502020 无形资产摊销部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 5502021 各种税金金额式损益 3 550202101 印花税部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 550202102 土地使用税部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 550202103 车船使用税部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 5502088 研究开发费金额式损益 3 550208801 工资金额式损益 4 55020880101 基本工资金额式损益 5 5502088010101 工资部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 5 5502088010102 代扣个税部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 4 55020880102 奖金部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 550208802 福利费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 550208803 办公费金额式损益 4 55020880301 差旅费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 4 55020880302 手机费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 550208804 培训费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 550208805

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