河南2014年会计继续教育必修考试题(企业类).doc

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一、单项选择题 （本题共10小题，每小题5.0分，共50.0分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）
1.按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费（ ）。
· A．只允许抵减专用设备的进项税额
· B．只允许抵减技术维护费的进项税额
· C．只允许技术缴纳的维护费全额抵减
· D．允许在增值税应纳税额中全额抵减
A   B   C   D  
2.从（ ）起，原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。
· A．2013年1月1日
· B．2013年5月1日
· C．2013年8月1日
· D．2013年12月1日
A   B   C   D  
3.一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照（ ）征收增值税。
· A．4%征收率减半
· B．4%征收率
· C．3%征收率减半
· D．3%征收率
A   B   C   D  
5.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，应税销售额超过（ ）万元的是一般纳税人。
· A．50
· B．80
· C．100
· D．500
A   B   C   D  
7.企业采用计划成本、标准成本、定额成本等类似成本进行直接材料日常核算的，期末应当将耗用直接材料的计划成本或定额成本等类似成本调整为（ ）。
· A．变动成本
· B．期间费用
· C．可控成本
· D．实际成本
A   B   C   D  
8.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。
· A．5
· B．10
· C．15
· D．20
A   B   C   D  
9.购进的货物、在产品、产成品及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务发生非正常损失，其相应的进项税额应与非正常损失的购进货物、在产品、产成品成本等一并转入（ ）科目进行核算。
· A．待处理财产损溢
· B．待处理流动资产损溢
· C．待处理财产损益
· D．待处理流动资产损益
A   B   C   D  
10.下列选项中，不得计入房地产企业产品成本的是（ ）。
· A．工程监理费
· B．结算审核费
· C．工程保险费
· D．为业主代扣代缴的公共维修基金
A   B   C   D  
三、判断题 （本题共10小题，每小题5.0分，共50.0分。）
1.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
对  错  
2.零税率应税服务的退税率为其在境内提供对应服务的增值税税率，即国际运输适用11%的退税率，向境外单位提供研发服务、设计服务适用5%的退税率。（ ）
对  错  
3.一般纳税人享受限额扣减增值税优惠政策的，按规定扣减的增值税额，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“营业外收入——政府补助”科目。（ ）
对  错  
4.应税服务零税率适用的免抵退税办法延续了现行货物出口退税的原理。（ ）
对  错  
5.试点地区内一般纳税人向试点地区内一般纳税人支付费用，取得增值税专用发票。（ ）
对  错  
7.纳税人采取折扣方式提供应税服务，价款和折扣额在同一张发票上分别注明是指价款和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，以折扣后的价款为销售额征收增值税。（ ）
对  错  
9.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。（ ）
对  错  
10.分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，可以结转下期继续抵减。（ ）
对  错  
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