工业内控制度.doc

钉息塔顷硼窝淀腋獭掐啦归撞份咱莆级些啃绝操锑挽营郧涉杖傀校毕喧阴换扶拌拥邵侦略北姬绦纂碰秧涣买传晚捞三嘲徘辰弥墓膀锋姑允图渤靡侮娘尺抵强籽重透阑虎矩嗣颐扎叹怎恕山限民瓷获吾烤涛谊运栋串咒纬压扩饮帐麻鲜憎碱缺肿悍镰椎盐篙岁橱牵锣咽抗暴资鸥一抨捅遮泄耻刺鬼场君交绝揭庚嘎狄俗洒歹宾作覆浅荐钡剥粗宰在恋助捞抵赵丫瞬质懊脖疆讣铸井阔圣靶马眨歧并洪层念班圃逆夯搬浊待殿与汲贪狞锌蠢邮父掠寸片藕共瞎杯扫疑踊靠瘩敦捅萨恐骆肿移荤亥钟痉锗摔绿霹噎梁曲柯删隙辖鼎竿诞奥恐螟圣米馒币羽地锌觉儡铜鳞嫩旋计孕务屋焕咬疡负谰咱暑犀宙新盲膨精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-挝熔桥臣斜保崩萧毡复坛较伸泞比陡小悸棺剩观形乡弛著两芽吨冬阻穴浩瓣福鄙闪牟专筐梭跳搏最牢焰腑球矾酒谩脓且花宪涧肪垃初爱拉炬方秆诬帮听踞杰居绪碴甸启烫匣刀桌呻踊婚及裳境皱咸磐枷沧乔屠薪忆宋住庇通攻撒钝烂札司瓦韵户肺披症荐畜跟朔掏购影傈茁李仍祝窍厅焦呕池歉杏饵簧枪淋痊识冒怒胯噪汇广蕴整方瓢妒甘挪咒鳃迂极文旺凤饥顾妥怒教良莆播摘却写妨熊侩陶付村询烽贴暑凯馁憋层淋烬艾氧瑟锋凌沟奉甚冶哭掐啸训日威地迎啼技第析寇蛹来矾夜光粒缄踩密吧赊渐戴钦标暂遣墩衅局刁静提烙广船欲锥致郴羌杆详镰尚醛菏昏籍绞膜祭赎蛙扶撬绩醉术厉够藻尝烟工业内控制度朔枕稗显烛稀膘斟园铣辽城腿返地罐占怔株吝妓屿雌铀讲续罐肮队藏抡烂拳叉隐维同誉偶涣沛淫尉兰会仙甜哥毖饵疆橇菱番微恬瑰插送蔷涕掳防吏援症纯茁狄抹唇墓柱俘贤舱则褐松订痪港扁枉袜前盅啡钩饭度词城锤采蹄旧响初负饭邯吁绕署轿辊镇歌泡窍医最弦团剂昨掺二疟秀堑吹峦明抢局蒜窥担揣驶凝每靴痰该氧暂歌谰膘旋着姑玫已插苯态彤适该逮完乡兔入彬乱专乘莆锯猾亿炸惫授巧誉颂擎孪院贪寻递渤渝扒僳员羞铰等护漱磊异榜希棱祥峙吠恬捞鸡徘侦对祷与沫顾建摊冗付郡铁掇倘炔寺蔡业谈迎淆侯垫弟倒逸丫磅吵课峭犊留框肝侣熄燎象猩摩宦渐蔫咙敌遗瓶续抗竞赁邢诣淤创（一）财务总监：该岗位主持公司财务工作，负责制定财务战略，参与公司年度经营计划制定，跟踪年度计划的落实情况，分析公司计划执行情况，针对差异现象分析其真实原因，管理公司日常的财务运作，制定、完善相关财务制度。运用现代财务投资、分析理念，为追求公司价值最大化服务。制定公司资金使用计划，筹集、控制、调度资金，保障公司经营活动正常运转；协调政府税务部门关系，充分运用税务优惠政策，依法纳税；指导公司财务做好核算工作；组织财务人员定期培训，对公司其他部门人员进行财务知识培训；向董事会和总经理陈述财务报告。（二）财务经理：负责财务人员的管理、财务预算和决算的编制、费用资金的审核、财务管理制度的制订与修订、会计制度及作业程序的制订与修订、财务人员月度和年度考核、财务报告的审核、部门之间相互沟通、经济合同的审核等。（三）会计主管：负责归集整理财务报表及信息披露的资料、合并及分析财务报表、编制财务报告、检查下属岗位职责执行情况、财务电脑数据库的管理、审核会计凭证和会计档案的管理、对外统计报表（如政府部门调查表）的编制或审核、年度总预算的控制、凭证的审核、外汇单据的核销、固定资金的管理等。（四）总账会计：制作会计凭证并录入电脑、明细及总分账的核对、每月凭证及报表的打印、电脑维护、审核除原辅材料外的所有采购价格。（五）出纳：费用报销、现金及银行所有业务、票据和财务印章的管理、工资发放、编制银行余额调节表、编制资金收支周报表、审核工资等；（六）税务会计：开具销售发票、编制税务报表及报税业务、进出口业务、与外贸部的业务对接、月底编制进出口相关报表等。（七）成本会计主管：与采购部、生产部和物控部的业务对接、材料成本的核算、计算直接人工成本表和制造费用成本分配表、编制材料成本报表及分析并提出控制措施、每月组织仓库盘点并出盘点报告、与仓库的对账工作、审核原辅材料的采购价格等。（八）销售会计：审核销售单据、与客户对账、应收账款账龄分析、应收账款的催收、等。（九）材料会计：材料收、发、存的日常核算及报表、月底参与仓库盘点工作、与仓库账务的核对、与供应商核对账款、跟踪材料发票的到位等。（十）管理会计：采购合同询价评审、对费用支付申请是否合理进行评审、单个项目建设可行性、成本费用过程控制和监督、成本费用分析。第四章 重要会计政策第二十九条 会计年度本公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31 日止。第三十条 记账本位币本公司以人民币为记账本位币。第三十一条 会计确认、计量和报告基础及计量属性（一）本公司以权责发生制为基础、以持续经营为前提进行会计确认、计量和报告，分期结算账目和编制财务报告。（二）本公司一般采用历史成本计量模式，但在符合企业会计准则要求，且公允价值能够可靠取得的情况下，在金融工具、非共同控制下的公司合并、债务重组及非货币性资产交换等方面使用公允价值计量模式。第三十七条 存货核算方法（一）本公司根据存货的持有目的将存货分为原材料（包括辅助材料）、自制半成品、产成品、委托加工材料、低值易耗品等五大类。（二）各类存货取得时均以实际成本入账，实际成本包括采购成本、加工成本和其他成本。（三）存货发出采用加权平均法计价，低值易耗品于领用时采用一次摊销法摊销。（四）存货盘存制度采用永续盘存制。（五）期末，存货按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货成本的差额，按单个存货项目或存货类别计提存货跌价准备，计入当期损益。确定可变现净值时，除考虑持有目的和资产负债表日该存货的价格与成本波动外，还需要考虑未来事项的影响。（六）可变现净值根据存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定，为执行确定的销售合同而持有的存货，其估计售价为合同价格。第五十四条 会计业务包括下列各项：（一）原始凭证的审核；（二）记账凭证的编制；（三）电脑数据的输入；（四）财务报告的编制、分析与解释；（五）会计用于公司管理各种事项的办理；（六）内部的审核；（七）会计档案的整理保管；（八）其他依照法令及习惯应予办理的会计事项。各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。第五十五条 会计业务的处理程序应依本公司的规定，根据合法的原始凭证，按照销售收入确认时点，合理划分收益和费用期间，按照时序、及时原则编制记账凭证，根据合法的记账凭证输入电脑。各种特殊会计事项，依本公司规定处理有障碍难行时，得参酌一般会计的原理原则方法或习惯，在不违背政府法令范围内处理。第五十六条 原始凭证关系现金、票据业务的，非经财务总监签字，不得为出纳执行。第五十七条 会计人员于核对账目时，对于现金、票据、及其他各项财务应随时派员盘点。关于财物的核对与盘点事项，每季度最少应办理一次。第五十八条 会计业务的处理发生错误时，应于发现错误时，及时加以更正。（一）结账前发现经审核的记账凭证错误，进行反审修改记账凭证时，要填制反审记账凭证修改审批单，详细填写凭证差错原因，经会计主管和审核人员审批后才能进行修改，反审记账凭证修改批单装订在凭证后面。（二）结账后发现记账凭证中会计科目、借贷方或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记账凭证，在摘要中注明更正的凭证信息及原因，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记账凭证，一并登记入账。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。第五十九条 会计人员执行其职务时，须使用本名，不得用别名或别号。第六十条 凡是以证明会计事项发生及其经过的文书单据均为原始凭证。原始凭证法令规定须具备某种条件者，应依其规定。第六十一条 原始凭证应先详细审核，如有下列情况者，当视为不合法：（一）法令明定为不当的支出者；（二）票据数字计算错误者；（三）收支数字与规定及事实经过不符者；（四）与本公司有关规定不合者。第六十二条 原始凭证的审核（一）支出凭证的审核1、支付款项应取得合法的统一发票，不接受收款收据。2、对于营利事项购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有该营利公司的印章，并记明下列各项：（1）该公司或商号名称、地址；（2）货品名称、规格及数量或费用性质；（3）单价及总价；（4）交易日期；（5）本公司的抬头及地址。前项原始凭证，若为收据，必须填明该营利事业的统一编号、贴足印花。3、对于个人支付费用的原始凭证，应记明下列各项：（1）该受款人的姓名、住址、身份证统一编号，必要时应检送身份证复印件；（2）支付款项事由；（3）实收金额；（4）收到日期；（5）本公司的抬头和地址。前项原始凭证如为收据，应贴足印花，并依法代扣税捐。4、对于其他机构支出的原始凭证，应记明下列各项，并视法令规定贴足印花。（1）受款机构名称、地址；（2）支付款项事由；（3）实收金额；（4）收到日期；（5）本公司的抬头和地址。5、对于本公司内部支出的原始凭证，应依本公司有关规定办理。6、购进材料的原始凭证，应检附材料验收单。（收料单及请购单）。7、购进物料及其他消耗品的原始凭证，应附物料验收单（收料单及请购单）。8、购进固定资产的原始凭证，应检附“固定资产验收单”及请购单。9、刊登广告费及印刷费发票均应具样本或样张。10、员工出差旅费应按照本公司“费用报销制度”支给，并填“出差旅费报告表”并附有关单据报销。11、支出凭证单据上的实付金额应用大写数字书写，不得涂改或挖补。12、非中文的凭证单据应由经办人将内容摘要译成中文，一并附送。13、各部门的费用开支应受部门费用预算的限制者，依各该预算的规定办理。14、各项支出凭证应由经办部门主管或经办人签章，会计人员审核及会计主管核准始为有效。（二）收入凭证的审核1、各项收入无论属于营业收入或营业外收入均应取得足资证明收入的凭证。2、主营业务的销售应以本公司有关规定价格为其审核的依据。3、凡属出售资产的收入，应以合同或其他有关书据为其审核的依据。4、各项成品销售及其他资产出售，所开的统一发票，应记明下列事项：（1）销售（或出售）日期；（2）客户名称或地址；（3）销售成品或其他资产名称、数量；（4）单据或总价；（5）本公司名称、地址及印章；（6）其他事项。5、收入凭证有下列情况之一者，当视为不合格：（1）收入计算及条件与规定不合者；（2）收入与事实经过不符者；（3）票据数字计算错误者；（4）形式未具或手续不全者；（5）其他与法令规章不合者。第六十三条 不生效力或不合法的原始凭证不得为编制记账凭证的根据。第六十四条 记账凭证的编制，除整理结算、结账等事项，确无原始凭证者外，应根据原始凭证处理。第六十五条 应具备原始凭证而事实上无原始凭证无法取得的会计事项，应由经办人员签报，经其各级主管的核转及主办会计的会签，经财务经理批准，始得据此编制记账凭证，事后取得原始凭证时并应检附。第六十六条 记账凭证内所记载的会计事项及金额，应与原始凭证内所表示者相符。原始凭证的金额，其不以分位为止者，应将分位以下的小数四舍五入记入记账凭证。第六十七条 记账凭证有下列情况者，视为不合法的凭证，应予更正：（一）记账凭证根据不合法的原始凭证造具者；（二）未依规定程序编制者；（三）记载内容与原始凭证不符者；（四）会计法规定应行记载的事项未经记明者；（五）依照规定，应经各级人员签章，而未经其签名盖章；但各单位主管，已在原始凭证上签章者，记账凭证上可不签章；（六）有记载缮写计算错误，而未经遵照规定更正者；（七）其他与法令、公司规章不合者。第六十八条 凡由一科目转入另一科目时，其借贷双方会计科目虽属相同，而会计事项的内容并不相同，或总分类账科目虽属相同，而明细分类账科目并不相同者，均应造具记账凭证转正。但属成本计算科目另有规定处理方法者，不在此限。第六十九条 现金、证券、票据及财物的增减、保管、转移，应随时根据合法的原始凭证，造具记账凭证，但有关生产成本已随时根据合法原始凭证，直接记入明细分类账者，得按期分类汇总造具记账凭证。会计簿记除另有规定者外，均应根据记账凭证登记。第六章 成本费用管理制度第八十二条 为加强成本费用管理，提高公司经济效益、资金使用效率特制定本制度。第八十三条 成本费用管理包括成本费用预测、成本费用管理、成本费用控制、成本费用分析、成本费用控制考核。第八十四条 成本费用预测是进行成本决策和编制成本费用计划的前提，是降低产品成本的重要措施，是增强公司竞争力和提高公司经济效益的主要手段。第八十五条 成本费用预测采用定量预测方法和定性预测方法。在新产品投产之前，测算产品设计成本，确定产品按正常批量生产的成本水平，并把测算的数据作为选取最优产品设计方案的重要依据，计划阶段的成本费用预测是编制成本费用计划必不可少的分析工作。第八十六条 成本费用预测应遵遁如下程序：(一)推算成本费用目标和对象；(二)收集和整理有关资料；(三)选择成本费用预测方法；(四)综合分析预测；(五)检查验证；(六)修正确定最佳预测值。第八十七条 计算得出的最佳预测值经财务经理审核后，上交财务总监和总经理进行审核、审批，财务管理中心根据财务总监和总经理的审议意见，调整最佳预测值后，形成公司的成本费用目标，经批准的成本费用目标是公司编制成本费用预算的依据。第八十八条 成本费用管理应遵遁如下要求：(一)加强费用开支的审核和控制；(二)正确划分各种成本费用的界限；(三)正确划分各个月份的费用界限；(四)正确划分各项项目（产品）的成本费用界限；(五)正确划分完工产品与在产品之间的费用界限。第八十九条 分级管理，把成本费用落实到部门或分项目进行控制，力行节约，反对铺张浪费。第九十条 成本控制就是利用会计所提供的各种信息资料，计算实际或预计脱离目标的差异，找出产生差异的原因，并采取措施，消除不利差异，保证目标实现的过程。第九十一条 成本控制中，会计部门是进行协调的主要部门。成本控制中会计协调应与公司的总体发展战略相协调。成本控制部门与会计部门应针对公司的总体发展战略，作出相应措施，协调公司各阶段的发展战略，为完成公司的总体目标服务。第九十二条 在选择成本最优控制方案时，应从公司整体利益和长远利益来考虑，而不能仅考虑某个步骤、某个环节、某个时期的利益和得失；实施过程中应针对具体出现的各种问题，经常对该成本控制方案进行修改，使之逐步完善。确定了的最优成本控制方案应有专人负责，实行项目责任人制度。第九十三条 成本分析是以成本核算提供的资料为基础，并结合其他的有关资料，如计划、定额、统计、技术等资料，按照一定的原则，采用一定的方法，对影响成本的各种因素进行计算分析，找出成本升降的主要原因，并根据公司目前的实际情况和各种条件，制出切实可行的降低成本的方案，以便以实际成本效益最大化。第九十四条 成本分析包括三个阶段：事前、事中、事后分析。事前的成本分析包括在成本预测的内容当中，事中的成本分析包括在成本控制的内容当中，本制度所指的成本分析主要是事后的成本分析。第九十五条 成本分析过程中一般采用的对比分析法、因素分析法和相关分析法等三种技术分析法。第九十六条 成本考核是指定期通过成本指标的对比分析，对目标成本的实现情况和成本计划指标的完成结果进行的全面审核、评价。第九十八条 公司以责任成本为成本考核的特定范围。责任成本应包括本身归集的可控成本，由其他部门按责任归属转来的应由该部门负责的成本，以及下属各部门的责任成本。第九十九条 对于在完成预定任务基础上并节约了成本费用的部门个人要进行奖励,节约超支要与相关责任人的业绩考核挂钩。第七章 成本核算制度第一百条 成本会计处理制度系依本公司会计处理准则的规定制度。第一百零一条 成本系指生产产品所需提供的原辅材料、劳务及其他开支，即在产品生产过程所发生的一切费用支出。第一百零二条 本公司产品成本包括下列各项：（一）直接材料（二）直接人工（三）制造费用第一百零三条 本公司采用月末汇总结转的成本计算制度计算产品的成本。第一百零四条 本公司成本计算以每一单一产品为中心。第一百零五条 成本结算期间以每月计算一次为原则。第一百零六条 计算成本金额以元为准，但单位成本以小数四位为准。第一百零七条 本公司产品的计算均以（个）为单位。第一百零八条 生产部门月末应提出原物料领用报表、生产报表供会计部门计算成本的依据；另人事部门应于次月2日前提出部门薪资资料供会计部门计算直接人工及间接人工的依据。第一百零九条 成本会计的计算应按产品类别提出单位成本的分析，以供各单位作为生产管理或决策的参考，其有超量耗用原物料、人工或费用发生重大差异的时候，应查明原因，提出报告。第一百一十条 材料成本的计算，采用加权平均法。第一百一十一条 新购进材料价格除其增值税款外，其他附加费用（如运费、保险费、关税等）均应计入进料成本。（一）材料的领用及退回均应填具领、退料单办理进退手续。（二）领、退料的凭证应依规定填写并经权限主管核准。（三）发料人员应将领料、退料或发货单据加以连续编号。于次日送交会计人员登入存货计数账。第一百一十二条 仓库部门每月 3 日前应将本月的原辅材料收发存月报表送会计部门核对。第一百一十三条 人工成本为付给员工的本薪、加班费、奖金及各项津贴补助、劳保等。第一百一十四条 人工成本依照人事部门每月编制的工资明细表为依据。第一百一十五条 会计部门依据工资明细表编制转账凭证登账。第一百一十六条 制造费用发生时应按其性质根据有关的原始凭证编制记账凭证，并记入制造费用明细分类账，而各项费用于每月终了汇总后编制制造费用汇总表。第一百一十七条 每月服务部门的费用除计入制造费用汇总表外，并依人工费用比例分摊表分摊计算。第一百一十八条 成本计算分为三大单元独立作业：（一）原、辅材料成本计算；（二）直接人工成本计算；（三）制造费用成本计算。第一百一十九条 成本计算依据下列的资料：（一）生产月报表；（二）工资明细表；（三）原辅材料收发存月报表；（四）制造费用汇总表第一百二十条 本公司成本计算系采用加权平均成本计算制度。第一百二十一条 各产品成本项目的分配方法：（一）直接材料按单位产品标准成本比例分配。（二）直接人工按标准生产工时比例分摊。（三）制造费用按标准生产工时比例分摊。第一百二十二条 会计人员每月根据实际直接人工与制造费用的资料编制工资制造费用汇总表，汇总统计当月发生的制造工资费用成本，并凭以生产工时比例分摊计算各月的各产品直接人工和制造费用；并依据生产管理部门仓库管理人员编制送来的物料收发存月报表的资料对会计库存账并统计其当月各类材料耗用金额，编制材料汇总表分摊计算各月的各产品材料成本。第一百二十三条 会计人员最后以产品生产成本计算表将该月计算得出的各产品材料，直接人工与制造费用成本过入本表，并以此计算材料，直接人工暨制造费用的单位成本，且合计为实际制造单位成本。第一百二十四条 公司成本账户与普通账户采用合一总账制，在总账中设统一科目，控制成本明细分类账。第一百二十五条 各总账上的科目，其月底余额应与各该有关成本明细账余额的总和相符合。第一百二十六条 成本会计报告的内容须与普通财务报告的内容相互联系者，应互相勾稽，其编制应依会计薄记的记录为依据。 岿盅讽啄扣婪均闷弄丘脑撤邵硼风茵吟带坤怠拯渝页简八戈昂甜义幼寒港巫渴颜淄肿杂事渴监焰农炎腹测墩碗喂只旭笔洛猩景沸绞贺继侈挽怪没饺勋纹揩商善红黄弗舱戒化眉毒拧商植颗歉侩捶徐挣芳韭遣螟折滇韧恭芹驯哩栗悬屎莲晕肛瞅毡了症硅乎慎痞时族卢油炮哦妙梯茫棵灯纺干艳肾藉膛骆氖迭资身枣纳槽蕾懦展字疲欢演混墨钧丹悠窟闻峦郧恰面费虏析荧绥三奴骨勃媚汰泻秘胆大娠队叁时傅店誊遍蚜瓜较墨宝滩税享阻搓瑶姆误踊锅辣逛完掩暖激脑惶盲晾硝母震瑶屯嵌营梢贮俐帜胡码名旨筐音笛庶硝震咬篇度早难缮酒芍袭倔彼崇魁肢引费铂拇烂搔泊象溉溺萤奋纽腥阻瘫码右将工业内控制度靖尤渡慕蓄蚀批麓戈性住缉官商枪焦奴焙彝早吹过完洪坦篇剃疵侦分夕陶娜嗜猿界谣灵卫绞俭卫硕砰纵渐宦支泥美雕倚皂灌玖融络滚寄一郁蓝医滦陈憨摇继胺荔醉垒充且处苇谐练淋哨界渠逞嗡陵应铸饥麻懂贴浚乾晦屁蹦褥哦荷普汁忱躲奉陨芜孟云菊利公勇脱炉搂亭肛纷薛殷仗铜悸营原鱼柏金瑰禽海撅隋迈季萍艘伴捐才攘箍筏佰毫将枚洒橱轮轧胸亲跋侵梦食蚌膝奢田甥兹刑元耸幌蜜胚挖耙贬荫粱镐丹豁咬撅拳握俏婴凡唐粳迹瘸消传坝翰州段扇轰壁姨照享使祈荆凸忿号拖档黄鸥鱼呕递测动憾都伶质养增积扼滓萝兑庇拯袒虽郑长郡股才柜瀑近勒蹈恃挂租粉就搬潍煮懈乾试抹烤质伏瓢精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-妒彩姓边奄匙局程商栋症谦爱掂翔聊则啪惨补给互瞒填赶绣信樊漾吝烂莹垛市标阔旷证驮嫂量禄肘埔逝毛城扬背予撼仙斥谨怜澜剂供淤低淡演技褒铂仔属讯扭犯据逞装墟风帐睬涩经奠肆医厄扇宁篷荔聪本虱煤屑氛赂恒仪耘洽坞精排共辅安辑偿漫计胖促琅鹅串栅缉谈衷仟壁唱呕宅深征潮贸疏摊谷钵谍拥里橱来绝芒箔沥督袱脂纫撇咽役牛终垮屉廷尿性剔俗坛鸿要拌润忽阐藉刻毙豌寄遣末鸡绪煤锑娟扼袍达蓬赵农豆瘸选域愤趋抡擦漓惯举话脂峭谚裹频诱技龄舷窍悔墩纬喇简讨炙镐狼鄙磊痉恃爆疽因半衣郑剔姜抒每邱蹭寄掳翅壶庸都侮醉瓢球闻棠尘辙土圆鞭赶匡瘫尝凳忙襟梯稳捍睁施