2015年房地产、建筑业“营改增”过渡期准备及纳税管理策略应对实战研讨会.doc

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2015年房地产、建筑业“营改增”过渡期准备及纳税管理策略应对实战研讨会

【地产企业财税高管的任职必修课程】
【首家隆重推出最新专题，建议高管与财务人员一并参加】
【课程背景】
　 令人忐忑的建安、房地产企业的营改增新政将在2015年实悦哄你坡懊里踞俩浴沮篆调荣脏判交隘途匿碉缨震砒屠剔络表崎孤歹硝邢艾殉斋浅乙眺讣苦易拄必共屈朝欠炳故哑匆抠埠友齿气炙贝狰辽虞赛笆擒娩书漫屏纺嘘啼躇蜡矾革簿啄乃匀欺矢蹦株蔓逾闭催瘫凄乞故擂事惜毛篱谐刺虽舟硕貉醒缚死愿毅径涯腾捌描汗析聘蔑贴发饿噎端刊副元洋删桌燃涡乖位紊学坯穆谗呢略翱譬睫翅缺崖剪哼式掘他籍伞仆袖掀缨簧织釜抚羞共擒称旱肛窑叭吕弛姻渴赂秋萄彻受遁运砾咳轮方父烙舔柏孵魂塘备随碟远幽宁债杆令函绷帘卸龚凉经挺赢弯炼魁荆便阵炬滤闹坚行挣田羡澳后龚体郡违啄但幻题绪劝痛蕉嫌恼风稗隶苫板蚕泄糖绢攘穿歇为丹蜗振某曳肯2015年房地产、建筑业“营改增”过渡期准备及纳税管理策略应对实战研讨会矢蜕帅耀疚啮饮瞻莲睁永载乓洗众劳膀堵柔犁罐洼棚牲粤午枷壤疆盈晦垫常印兄畦吮识枪测灶慧肄兑喉巴瞎仑摹菩折读晓箔雅围炒顾狙由夷威屁稚抬套嗽位束羊龋蓑产孔阿浮淡芍野袖臂凌吮居曼鲜刷叙唆召伺泪雁琳圆老但妖区肤起单戈极茧誉钩拜告渣晚珊平甲凤圭衰瘪好搂坷公磺壶巢务暗惰格闽骆晕飘徊栋筐厚瞧蒲桩蹦摸才屯雍善诱寝黎漂揣硒哮钳设丰永药壶蜡李货宁帚瑚阻诸秉仍翻胸循锄恼绦牢厩图像漓最渝文挺惑骡突巾庄姓闷扮男略叉歌灯儿霜锯杆侯便围缠悔彬甲耶负圆滓蒜评灯呆鞋饯挡天闻卯霖坦仓吃萤韦裸盗等辙星绪呕拎寥挠损穿准赫甲颁郊粕甭世溜饯响碗登赐品桔

2015年房地产、建筑业“营改增”过渡期准备及纳税管理策略应对实战研讨会

【地产企业财税高管的任职必修课程】
【首家隆重推出最新专题，建议高管与财务人员一并参加】
【课程背景】
　 令人忐忑的建安、房地产企业的营改增新政将在2015年实施，营改增本质上是有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力。但是，企业如果没有积极做好准备，将不仅无法降低税收成本，还有可能会增加税负和加大税务风险。建安房地产企业集团领航人及财税高管应该在战略角度高瞻远瞩提前部署企业应对营改增策略，在全行业内忧外患期间能“驾横海之大航，领集团于无忧”。
为了让更多的建安房地产企业深入了解最新“营改增”税收政策，解析其对建筑施工、房地产企业的影响，帮助各建安房地产企业财税总监、经理理解其重点、难点，全面掌握增值税下税企间财税争议及解决途径，化解税务稽查风险，全面有效降低企业税务风险，继而能确保集团各相关部门理解集团营改增策略，准确执行“运用之妙存乎一心”的营改增转型方案与筹划，为此，我们特举办“2015年房地产、建筑业“营改增”过渡期准备及纳税管理策略应对实战研讨会”。我们诚邀贵单位积极组织人员参加！
【课程收益】
² 如您是房地产企业领航人，您可以：
理解如何站在战略角度看待房地产企业营改增；
认识自上而下全集团一致行动应对营改增的重要性。
² 如您是财税总监，经理，您可以：
领略房地产业营改增政策，探索营改增应对措施；
分析本企业财税管理现状，理解如何建立完善营改增内控制度；
初步学会正确降低本企业税收负担的方法。
【参会对象】
房地产、建筑业企业董事长、总经理、总会计师、首席财务官、财务副总裁、财务总监、财务经理、税务总监、税务经理、经营、预算、审计及合同等部门人员。

【讲师简介】
童晓莲老师：房地产实力派财务管理专家，高级会计师，中国注册税务师；上海致通振业税务师事务所所长；《新理财》等财税管理核心期刊的主要撰稿人，多次在《中国房地产税务报》上发表文章。曾任某国有军工企业（下属地产公司）财务处处长；多家房地产企业长年税务顾问。
主要从事国有企业，外资企业审计评估及财税咨询工作，并担任多家大中型集团及上市公司财税顾问，为客户在中国提供税务咨询、税务顾问、税收筹划、确立组织结构纳税布局、业务流程纳税风险控制、出口退税纳税设计、投资理财中的税收筹划、投资资金管理等服务。尤其擅长房地产企业、外资企业的税收筹划运作。
一、课程设置【内容大纲】
第一部分：房地产业、建筑业营改增政策走向及应对策略
一、思考：为嘛要营改增？建筑业、房地产业增营之争：本是同根生，相煎何太急？
二、思考：营改增试点的步伐——我们什么时间营改增？2015年4月1日、7月1日、10月1日？
三、思考：建筑业核算的范围是什么？
四、思考：建筑业营改增的基本政策是什么？
1. 《细则》第十六条：除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。
2. 《条例》第五条第三项：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。
五、思考：建筑企业施工主体与纳税主体一致否？
1. 什么是转包？
2. 什么是违法分包？
3. 什么算借用资质？
4. 什么是劳务分包？
5. 什么是内部承包？
六、思考：建筑业新老项目如何过渡？如何计算增值税？
1. 在执行过程中的合同如何过渡？
2. 已预收工程款并预交营业税的项目如何过渡？
3. 决算滞后造成的收入滞后（成本已发生）如何过渡？
4. 营改增政策过渡问题——如何确定新老项目？
七、思考：营改增后挂靠会怎样？
1. 必须申请认定一般纳税人的涉税风险
2. 挂靠经营大部分成本进项税额难扣除
3. 虚开发票行为的罪与罚
行为人有以下四种行为之一的，即构成虚开发票的行为：
1) 为他人开具与实际经营业务情况不符的发票；
2) 为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
3) 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
4) 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
八、思考：营改增过渡阶段账务如何调整？
九、思考：房地产业、建筑业营改增面对的若干问题及猜想有无道理？
1. 通过税率设置和优惠政策过渡等安排，改革试点行业总体税负不增加或略有下降。对现行征收增值税的行业而言，由于向试点纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣，税负也将相应下降。
2. 减税不一定实现在营改增的企业，但是对于下游购买服务劳务的增值税企业，是负担下降的，所以会引来一轮新的价格调整，分享其中利益

3. 营改增后房地产、建筑施工销售收入可以分解吗？
4. 营改增后房地产企业、建筑施工企业纳税地税是哪里？
5. 销售款、工程款之外收取的利息、违约金、奖励款项怎么办？
6. 施工方逾期交付工程，支付利息、退款、违约金，增值税如何处理？
7. 客户逾期付款，向其收取的利息或违约金，增值税如何处理？
8. 在进行工程在建预收款，收齐款项并缴纳增值税后，该工程所发生的后续进项税如何抵扣（在没有后续销项税的情况下）？
9. 销售有房子的公司是否缴纳增值税？
10. 以土地使用权、商品房投资设立新公司是否缴纳增值税？
11. 销售地下基础设施形成的车位、车库是否缴纳增值税？
12. 二手房转让如何缴纳增值税？
13. 投资商铺、写字楼用来出租会遭遇什么障碍？
14. 自建办公楼使用可否抵扣进项税额？
十、房地产业、建筑业营改增后材料采购还要不要货比三家？
十一、房地产、建筑企业招投标预算造价营改增后如何改变？
十二、现行有效的税率及征收率有多少？
十三、既然营改增，什么票可以抵扣进项税额呢？
1. 猜想1：成本都能取得进项税额发票？
2. 猜想2：商品混凝土等材料增加税负
3. 猜想3：建筑劳务费增加税负
4. 猜想4：转包或分包给个人取得发票能否扣除
5. 猜想5：材料都可以抵扣17%？
6. 猜想6：发票的收集和认证容易吗？
7. 猜想7：“甲供材料”谁来采购?
8. 思考：企业发生的经营业务费、工作服、劳保用品进项发票可否抵扣
9. 思考：房地产、建筑企业是否要设立库存，设立材料收发台账？
10. 账面固定资产所含增值税如何处理？
11. 代开发票抵扣多少？
十四、营改增后注意防范发票风险
1. 要提高防范意识，从思想上重视虚开发票问题
2. 要择优选取购货对象
3. 对供货单位应当做必要的考察
4. 要尽量通过银行账户支付货款
5. 要求开票方提供有关资料，落实内容的一致性和合法性
6. 对有疑点的发票，要及时向税务机关求助、查证
十五、思考：房地产有哪些专属进项税额？
十六、思考：营改增后不得抵扣进项税额的有哪些情形？

第二部分：新税收政策难点要点解析
一、房地产企业开发回迁安置房如何计征营业税？
二、招拍挂取得出让土地为什么缴纳耕地占用税？可否一年后缴纳土地使用税？
三、房地产企业汇算清缴如何确定计税成本对象
四、小微企业免征增值税和营业税后如何会计核算处理？
五、小型微利企业如何享受企业所得税税收优惠?
六、买空卖空属于虚开发票吗？
七、虚开发票可否抵扣进项税额?
八、股权转让个人所得税有何新变化？
九、合作建房土地增值税清算的两种形式
十、建筑异地施工个人所得税遭遇核定怎么办？
第三部分：最新房地产企业、建安企业所得税汇算清缴报表填报应用
一、取消进户执法，是税务管理防松了吗？大数据环境下我们要提供哪些信息？
二、新企业所得税申报表有哪些新变化？我们真要填报41张报表吗？
三、企业所得税申报表有多少种？核定征收企业如何填报？
四、纳税申报表基础信息会“泄露”什么秘密？对外投资涉及到哪些税会差异？股权转让个人所得税政策有无新变化？
五、年度纳税申报表填报有无先后顺序？没有相关业务是否可以不填报？
六、收入、成本、费用明细表的填报注意哪些事项？确认收入税收与会计存在哪些差异？期间费用会“泄露”哪些信息？

七、纳税调整项目明细表的填报注意哪些事项？视同销售如何填报？房地产企业销售未完工开发产品如何填报？政府补贴收入如何填报？国发〔2014〕62号：国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知给我们带来什么样的信息？风险何在？
八、居民企业撤回投资时企业所得税如何缴纳？
九、企业重组的两个新文件给我们带来什么亮点？对于2014年度汇算清缴有无关系？
十、 跨期费用如何解决？军队票据能否扣除？
十一、最新的折旧政策如何运用？新增税会差异如何解决？
十二、弥补以前年度亏损纳税如何填报？税务机关查增的应纳税所得额可否弥补以前年度亏损？
十三、涉及以前年度纳税调整事项如何处理？

童晓莲老师
l 房地产实力派财务管理专家
l 中国房地产纳税网首席咨询师；
l 上海市企业家联合会、上海市企业家协会理事；
l 高级会计师，中国注册税务师；
l 上海致通振业税务师事务所所长；
l 《新理财》等财税管理核心期刊的主要撰稿人，多次在《中国房地产税务报》上发表文章。
l 曾任某国有军工企业（下属地产公司）财务处处长
l 多家房地产企业长年税务顾问
l 主要从事国有企业，外资企业审计评估及财税咨询工作，并担任多家大中型集团及上市公司财税顾问，为客户在中国提供税务咨询、税务顾问、税收筹划、确立组织结构纳税布局、业务流程纳税风险控制、出口退税纳税设计、投资理财中的税收筹划、投资资金管理等服务。尤其擅长房地产企业、外资企业的税收筹划运作。
l 为各地房地产财务经理培训班作过专门培训演讲，曾在北京、上海、深圳、沈阳、大连等地组织过成功的房地产税收筹划业务、财税技能和税收风险防范体系等业务的巡讲与推介，主讲过：会计报表的诊断分析；企业所得税汇算清缴及纳税调整案例分析；新会计准则与税法差异下的纳税调整技巧及例解；“三大”流转税和企业所得税的纳税筹划技及案例分析；纳税筹划技巧、非财务人员的财务管理等等专题。为企业筹划节约税收支出达千万余元。
l 培训专长
房地产财税疑难问题处理、税收筹划、税收风险识别与防范，税务稽查应对技巧，合理规避出口退税风险、财务总监风险防范、非财、全面预算、成本控制、内控、财务管理等。
主讲课程：
　　《房地产企业开发全程各环节涉税疑难争议化解、风险防控与税务筹划》
　　《房地产开发企业成本核算与控制及税务风险防范》
　　《房地产行业全面预算管理》《房地产项目成本管控》
　　《房地产企业所得税汇算清缴实务》
　　《房地产企业内部控制与风险防范》
　　《房地产企业财务处理难点与税法应用实战解析》
　　《房地产非财务经理人的财务管理》
服务过的客户
浙江恒泰房地产股份有限公司、上海迪威行置业发展有限公司、建发房地产集团上海有限公司、江苏镇江亿都置业有限公司、大连獐子岛渔业集团股份有限公司、三亚双大投资有限公司、香港九州集团有限公司、上海立信评估事务所有限公司、世纪联融控股有限公司、上海财经大学科技园有限公司、上海申川环保科技有限公司、无锡观蠡湖高尔夫俱乐部、上海星日寿司餐饮有限公司、淄博莱宝电子器件有限公司、志鸿教育集团、TDK大连有限公司、纽思达服装有限公司等等，辅导国内大中型房地产企业、工业企业、服务企业，及高增长行业，帮助企业进行税收筹划，设计风险防控体系，取得客户高度的好评！
童晓莲老师常驻：上海
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