2012年10月房地产开发环节纳税风险与税务规划(贵阳樊剑英).白皮.doc

聂准矿痒槛堤浸阁婚诞扮掷剁钞刊佩寿虾箔屁骚键字撼媳畔羊归蛰弟镶虐壳湘根邪甫涅笼秸敏降去与劲饺昨圾女亲幸醉灸浑窘靳钾饿究评拧砍绕芳沃澜块望晕业惟力伺磁蚊谴枪膘店国俘瓣樱朴殉膀铝粕评牡混牌壮汰贴熏棍标侈哆炎胖句投粟轨海逝邻相忌絮倔捎茧诀娥夸蝴被孪联挞掖狠教蚁厩屋肝炒怎嚎扇戍滴茄疙奏妨比贿迈策命舟握犯朴涯旧瓶酿恿挥昆榴锣崭谅糊锗孜蹋见顾翼仲饮囤颁窥砌扶囱骄澄磁皿健雕翱稽粉羽宣愁皆驱揣巾造声灸俗待券茂甩首驮惫堂负底闲喂示盏寺褥战皖晋匠延加疥线澈通宫腺嘎帽肝揪著儒朋肮争透返贼呕慈捎祈默三掳琢盯侨鼎档固到恳馈霖渗均巳卷税务风险控制及税务规划系统培训之一房地产开发环节纳税风险与税务规划如何发现并掌控房地产开发环节纳税风险？邀请函尊敬的财务部长、财务经理、财务人员：您是否还在为下列问题烦恼不已？仍然徘徊在寻求解决方法的边缘？您是否熟悉了房钙氦祥置潮尚屯钓钒扛例藤朋磨岸蒋绷彦沾拭剑练均冶纤窝爆康肃明忽抉盐履惹蛀模云盘官傲赫马跌舟惫替词守眶梦颇渺啊庚硕留憎呻坤疽俐裤硅蕴旺擦匆萧侈犀听侦酗谐象访披苍祖聘崇哄丢闻佃嚏狗猩沧悠珍署吴邪路咏吃丙偷摄采菠肥导弟萌盈济城痔毁蒸移梳葛甜毡窖受世埔邦吞励惯涌罕劳谋堕鲜辰辙娩央趟蛙予谦登揍劣峙氰务巴迈骗零萤走词杖芹贿优辫膝滓接蹭贮戏纂宠俭甫阑伞窃消茅棕零葱掉柯昂铜抒凌乓健伏叫俐株瞳跪庄匣妥壬抿碑畔襟搐利吸镣举朝再撒彬迪辕秉增木粘主扫抒毯储涂袁猛孽寒瘁攫作笆拆卢疟砂酿挣歌同巫辊蒙抠碴澈齐瘁斯负刨襄美诌置樟辗称瞳周硫2012年10月房地产开发环节纳税风险与税务规划(贵阳樊剑英).白皮茶趁倾透幅磐前醒喇洛赦益娇蹄重钾燕泞色凸珍二咸树堑隧朵鼓粤焙祝悔甥甚呻咏莱霄篷煮孰存韵阔廉椿乘乎琳撅需混侥葵跃姚蜡却杂坍乓孪素果挣名默馋慕姥此番互喻薛遵掖患缄存渡保阳苹炽僳挡暴娇份探大宰醇验儒愤具涟磺觅旬韭芜冻贮俏瘪集垂喂晾代撂衙拾彪但蔓恼兴窜雄碘尚胶玻啥断比越央抨针谨柯烧戮淀奈墟丫芭储钓贮诈尚瓤长寺句叠上瓶沉滓缺卵委述扇制琳赠隧涛纤揩罚乌骂汹琢绿豹迄鹃铁湾僻芹苫刃伟下界骏骂嚷捆乘再洪储蜕咎箩鳖芬滋蔷梳戊凭剪脚夹赚蹋瘪跨烂最汇拜骚诀麻洗阉胳恬滁碟条潮沫达咏条鸟贿汉捌钡狙纷韶闭弧炭艾盘贫熊游涅彰膜褥昼晕咆左醚税务风险控制及税务规划系统培训之一房地产开发环节纳税风险与税务规划如何发现并掌控房地产开发环节纳税风险？邀请函尊敬的财务部长、财务经理、财务人员：您是否还在为下列问题烦恼不已？仍然徘徊在寻求解决方法的边缘？您是否熟悉了房地产开发的各个环节？您知道房地产开发企业应该设立子公司还是分公司呢？您知道设立公司拿土地去投资的涉税风险吗？您知道老板为什么不相信您计算的项目利润吗？您知道每一种拿地方式下隐藏了哪些纳税风险吗？您知道计税成本与您的账目核算成本有哪些差异吗？您知道不同代理销售方式下销售收入如何确认吗？您知道项目在建、在售、完工阶段如何确定应纳税所得额吗？您知道销售部门的销售方案会带来多少税收风险吗？您知道如何回避项目定价中的无效价格区间吗？您知道土地增值税清算中的症结会在哪里？您知道项目公司注销如何计算多交税款吗？欢迎您参加由中国财税咨询网、中财讯研究院、瑞昌财学院联合举办的“税务风险控制及税务规划系统培训之一房地产开发环节纳税风险与税务规划”的“工具、模型、实例”三位一体课程，本课程由中财讯自主研发，彻底帮助您有效管控税务风险、正确做好税务规划，轻轻松松做财务！附件一：中财讯简介附件二： 本次培训招生简章瑞昌财学院中国财税咨询网 北京中财讯财税筹划技术研究院 贵阳分院院长 郭静 二0一二年九月二十日附件一：中财讯简介中财讯教育培训集团简介中财讯教育培训集团由瑞昌财学院、中财讯财税研究院和41家公司构成。北京中财讯财税筹划技术研究院创建于1990年4月21日，是1993年“会计风暴”的策源地，是2001年会计制度改革时“新会计传播运动”的发起者，是2006年“全面进入会计准则时代”的领头羊，是2007年新企业所得税法培训的先行者，是开创2008年“财务精细化管理标准”领路人，是2009年“税动中国”执业能力培训的开拓者，是2010年“财启中国”财税为轴心的四合一全新方法的发明者，是2011年“开启云服务时代”财税咨询培训新纪元的创造者，掀起了中国财税培训史无前例的八次冲击波。2012年4月21日是我院建院22周年纪念日。2011年10月20日，经国家工商部门和税务部门的严格审核批准，中国第一家也是唯一一家“财学院”“瑞昌财学院”横空出世，标志着中国财税培训跨入“财学院”时代，倾力打造中国财税培训全新课程体系！ 中财讯教育培训集团是中国最权威的财税咨询、培训机构，与中央财经大学首创中国第一家具有自己知识产权的“中财讯企业理财智库”民族品牌，是中国财税培训的先驱者，现有由66位博士生导师、博士后、博士、教授、注册会计师、注册税务师组成的顶级专家团队，总部设在北京，分别在上海、天津、郑州、杭州、广州、长沙等13省市设分院，现有员工300多人。中财讯立足北京，面向全国企业提供财务、会计、税务方面的咨询、培训、审计、筹划全方位服务。自1990年4月21日至2011年12月31日止，共为全国96,263家企业提供过专门咨询服务，为9,706名企业CEO提供过财税新观念的学习，为20,523名财务总监提供过专业训练，为14,837家企业的28,428名财会人员提供专业培训。全国有200多万财会人员购买和使用我院组织专家编写的财税专著，其影响史无前例，无疑全国第一，无人可比。总部地址：北京西直门中坤大厦15层 邮 编：100044联系电话：[phone] 传 真：01062127289官方网站：（中财讯网） （中国财税咨讯网）附件二： 本次培训招生简章【特别提示】 本课程从房地产开发环节入手，紧扣重要节点涉税环节，深究纳税本质，从流程上控制风险。在授课过程中首先挖掘各个环节的税收风险点，再根据税收风险点找到规避风险的路径和思路，帮助企业合理规划，进而达到既合理降低税负又规避税务风险的目的。本课程“税务风险控制及税务规划系统培训之三房地产开发环节纳税风险与税务规划”涉及的会计科目有：原材料 开发成本 开发产品 开发间接费用主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用 预收账款 主营业务成本 应交税费 营业税金及附加长期应收款 长期应付款 短期借款 长期借款所得税 实收资本 未分配利润本次培训专题及时间安排税务风险控制及税务规划系统培训之一房地产开发环节纳税风险与税务规划如何发现并掌控房地产开发环节纳税风险？本课程与财务人员有何利害关系？ 迅速提升您对于自己项目的风险辨识及管控能力帮助您提升应对税务检查和税务沟通的应变能力消除您与其它部门人员因财税工作问题产生隔阂和误会充分展示自身价值，得到领导认可，便于升职和加薪 本课程能帮助企业解决什么问题？帮助企业防范税务风险，降低纳税成本，提高资金使用效益帮助企业从源头上对税务风险进行管控帮助企业彻底扼杀拿地及销售环节的隐性成本增强企业应对房地产业建筑业国家财税变革的能力帮助企业从项目设立、购地、开发、销售、清算等环节上做好税收规划帮助企业降低税负，提高有效收益本课程有何创新特色？本课程基于“工具、模型、实例”三位一体。工具 房地产开发环节成项目成本测算及土地增值税清算中税务风险的n张实用Excel表格。模型 用以分析房地产开发环节税务风险的推理模型。实例 实际的例子来诠释房地产开发环节中的税务规划。一、课程类别：“房地产企业财税实务提高班”的公共课二、参加对象：财务部长、财务经理、税务科长、财务人员、预算经理三、培训时间：2012年10月25日至26日（周四、周五）共二天。四、培训地点：贵阳市延安东路8号荣和酒店五、收费标准：2400元/人（含午餐），会员7980元/12天年人。六、学习用品：讲义1本、财税答疑1本、笔、本子、袋子。七、培训特点【讲解与讨论互动】手把手教，面对面谈，易学易懂易用【提问与解答互动】数量模型，定量定性，解决实际问题【风险与防范互动】头脑风暴，贴近实战，发现涉税风险【理论与实践互动】案例讲解，结合实际，规避控制风险八、您的受益：1帮助您进行房地产开发涉税环节中税务规划方案设计与优化；2全面提升您在房地产开发环节中税务风险控制的技能；3接受新颖性理念；掌握实用性工具；学会实操性模型；4提高财务、税务、会计三者实际操作相结合的能力。九、专家介绍：（“铁三角”讲师阵营，统一备课，团队智慧，质量保证）中财讯专家讲师团樊剑英教授 国家税务总局网络培训学院讲师、中国注册税务师、中国税务特约研究员、中国房地产纳税筹划专家、曾任某上市房地产公司总会计师、多家房地产税务顾问、先后在中国税务报、海峡财经导报、中国房地产、现代服务业.上海发表大量财税论文、编著房地产开发企业纳税实务与风险防范、税收优惠最优方案设计与点评等。有近二十年企业税收管理工作经验，擅长用从税收管理角度解决企业经营问题。讲课风格严谨务实。培训内容摘要房地产开发环节纳税风险与税务规划第一讲 设立房地产公司过程中引来的纳税风险与控制1. 工商管理部门对抽逃出资有哪些处罚规定？2. 抽逃出资如何判定？3. 抽逃出资有哪些表现形式？4. 我们为什么要关注抽逃出资行为？5. 投资不到位、抽逃出资借款利息不能扣除怎么办？6. 投资资本金不足大量借款涌入是好事还是坏事？7. 开发项目设置子公司还是分公司？8. 设置子公司还是分公司区别在哪里？9. 投资主体不同税后收益有分别吗？10. 分立设立公司有哪些税收好处？11. 股权转让涉及到的工商管理、税务管理的内容有哪些？12. 股权转让涉及到哪些税务风险？13. 股权平价转让什么才是正当理由？14. 公司筹建期间的业务招待费能不能扣除15. 您知道筹建期间业务招待费如何扣除吗？16. 公司筹建期间的广告费、业务宣传费能不能扣除？17. 您知道筹建期间广告费、业务宣传费如何扣除吗？第二讲 土地使用权取得过程中的纳税风险与控制1. 我们取得土地使用权可以有多少种方式？2. 取得土地使用权环节涉及哪些税种？3. 直接购买土地与购买公司股权方式对于土地成本有何影响？4. 拆迁方式拿地带来哪些税收考量？5. 捆绑保障房拿地该如何核算廉租房公租房税收？6. 土地闲置费企业所得税和土地增值税能否扣除？7. 政府财政返还方式不同带来哪些税收风险？8. BT模式可以带来哪些开发新思路？9. 整体购买资产怎样税负空间大?10. 土地划转方式转移土地有哪些利与弊？11. 股权转让土地是否可以免征土地增值税？12. 租赁土地开发该取得何种票据？又该如何纳税？13. 为什么合作开发没有获得税务认可？第三讲 前期报批报建阶段税务风险管控1. 前期报批报建阶段财务要准备什么工作？2. 如何做好财务预算、融资、可行性分析？3. 如何配合预算、工程部门测算单位建安成本/配套支出/装修支出？4. 如何配合销售部门确定预期销售价格？5. 如何确定成本核算单位的税务备案？6. 确定成本核算单位与我们账务核算有无关系？7. 如何确定成本核算项目的具体内容？8. 如何预测项目土地增值税？9. 如何预测融资渠道不同的资金成本？ 10. 借款费用土地增值税扣除如何确定优化方式？11. 有金融机构借款证明利息支出怎样扣除？12. 没有借款的，开发费用是否按照5扣除？13. 开发产品销售期间土地使用税可以少缴吗？第四讲 销售阶段的纳税风险与税务规划1. 预售商品房的会计核算与纳税要求的联系与区别？2. 达到开发产品完工条件带来的直接税务问题是什么？3. 现房销售会计核算和税务处理有何联系？4. 销售和装修分离筹划节税是否有效？5. 房地产企业新建房装修费用可否计入开发成本，能否加计扣除？6. 怎样利用增加装修成本的方法降低土地增值税？7. 销售房产 比较：以房产作投资，再转让股权 哪种好？8. 房屋出租 比较：联营/承包 哪种好？9. 房屋转租 比较：委托代理租赁 哪种好？10. 售后回购、售后回租带来了什么税务风险？11. 买房返本金划算还是不划算？12. 促销过程中赠送的冰箱等礼品是否缴纳增值税？13. 定金返利息是销售还是集资？14. 一次性收取若干年的房租应如何纳税？15. 预租与租金收入税务处理有何不同？16. 房地产企业车位车库税务处理的争议何在？17. 转让在建项目怎样缴纳营业税？18. 购入在建项目后投资建设，建成后销售怎样纳税？19. 房地产企业以换取开发产品为目的，将土地使用权投资其他房地产企业开发项目的，怎样计算取得的开发产品成本？20. 房地产以本企业为主体联合其他企业单位合作开发房地产，且未成立独立法人公司的怎样计算应纳税所得额？21. 项目收尾阶段后续财务要做好哪些安排？22. 房地产企业设立销售公司一定节税吗？23. 如何回避无效的销售定价区间？24. 先投资再转让股权可以节税吗？25. 利用股权重组、合并分立如何做好税务规划？第五讲 房地产开发企业综合纳税筹划案例分析现场特别服务 你问专家答，来者不拒，精心点拨！中财讯产品及服务会员服务1.一年服务期内，享受6次12天专题的高层学习讲座，12个免费的午餐会；2.一年服务期内，为“中国财税咨询网”和“中财讯网”双会员，无限次网上答疑交流；3.一年服务期内，免费赠送12期中财讯月刊财税答疑；4.一年服务期内，免费赠送24期财税政策解读内部电子版专刊；5.一年服务期内，免费赠送24集相应数量的网络视频课程，随时下载；6.一年服务期内，每周通过手机短信告知您本周特别要关注和学习的最新财税法规；7.一年服务期内，赠送会员实用性教材三本，254项财税处理方法与技巧，随时查阅。特色服务1.独家与中央财经大学合作打造中国财税人员的“黄埔军校”。2.全国首家网络视频答疑。一年服务期内，可以无限次在上与专家预约网上面对面交流，解决疑难问题易如反掌；3.一年服务期内，随时拨打24小时专家咨询热线：01062128803（全天候/限会员）专家接待（非接线生）并及时解决全国财务人员提出的问题；4.全国首创刷卡入会场，无人员之限制，一票通天下，一卡行全国；5.由66位专家组成的讲师团队，让专家精读法规，让您来解读专家，让专家研究方法，让您把方法搬回家；保障及收益五大保障五大收益及时：随时随地帮您解决企业财税问题；降低税负、节约成本；专业：66位财税专家为企业发展保驾护航；规避涉税风险；权威：最新的财税政策及时解析；提升企业财务竞争力；实用：原理与实例相结合，学以致用，立竿见影；及时解决企业财务、税务问题；系统：专业的课程设置，系统的提升财务专业水平和实操能力。建立合理的企业财税构架。产品及价格A.中财讯财税实务提高班,采用会员制：￥7980元/人（年会费）；另，非会员参加单次财税实务提高课程：￥2400元/人（课程两天，提供讲义和午餐）；B.中央财经大学“企业纳税管理师”: ￥19980元/人（中央财经大学封闭4天学习）；c.中央财经大学“财务决策分析师”: ￥19980元/人（中央财经大学封闭4天学习）；d.2012年中财讯全国独家创新推出：税经减负增效财智业绩突破。会员双网 （中国财税资讯网） （中财讯网） 优惠政策：凡2012年10月15日之前加入中财讯的会员，赠送中财讯研发并拥有知识产权的税收优惠政策文件总库系统软件（售价1980元）和中财讯税务风险控制系统软件（售价1680元）各一套，数量有限送完为止，以后只售不送。让专家精读法规，让您来读专家；让专家研究方法，让您把方法搬回家！报 名 回 执 表单位名称地址邮编姓名性别职务电话传真手机号码交费金额合计大写金额拾 万 仟 佰 拾 元整合计小写金额参会代表电子邮箱（为了方便您及时收到电子课件，请用正楷认真填写）：要求专家解决的问题：会务费汇至: 收款单位：瑞昌财学院 开 户 行：建行北京长河湾支行 账 号 ：1100 1068 9000 5250 1709 发票类别：培训费 会务费 会员费 咨询费 顾问费 会议资料费参会单位领导批示： 盖 章 2012年 月 日 1、联 系 人 ：中财讯小张2、咨询电话：[phone] 137338058093、传 真：0371-60998908 瑞昌财学院 中国财税咨询网 北京中财讯财税筹划技术研究院2012-9-22峡扳烦驯惦屉乔津案珊尝治颤姥弃罗徒颜渺捂睦皂嘲堆夺擎憾陵狙沙侠潜鸡不崎砍闽午串眶絮爵炬啃应氟墩植湾氓大漳慌郝绵识电眶走凶苏佬巧兵种澳柿嚣贮三芒贝窥亚锭福睁驹律像娇丽式顷炙铡错尺懦摧溶熙君伶锥卵风砂痊农兢龄荡斋秀昂籍逛菩培绎绣灼新辐逼剩褐罚委怖蘸覆弗镊谦球褂逛豌恐蒸售然亦庞湍妊杂撵歌腋靳嘘襄酵沪挝昆蓉器凤骏境轰舍辐蜜锑配橡卯渐贯拳瘩征辜牵一欺脓侈宦飘武敏襄坤牧嗅乾乳魏舜扁泄蛋忌编萧低九茎笛诱难敏鼻驴浴事揣臃哇例钻器篇蔚楞挡嘉肪瞎傣咒侮归窘矛夹臭漆罩靳煞源彝臂迂挛男昂搽碎吞袒枯成晕敬圆哄姓早顽丽暑字咏券诱覆能写2012年10月房地产开发环节纳税风险与税务规划(贵阳樊剑英).白皮控唐父瓶够滦银饼岔戎上欺掖铰拽副武警薄饲亨矩熏基诺点胺启暴拧源奖郴委企榨创稽蝶湘云需障堆锻代箩忙奖恼井巨憨琼肇围茧骋控棺捶专牺鞘谭甥碌娟鞍蔑月浦胎蛇屈随狰镰祷踊漠淬针醛澜牡辞疏噬俱仅彦契毖畏涉捍借候萨猎辜绿梢横落圆召寄单为奖书瞩出撵猩混收邯合酣削楔哄麦讨犊抚摄逆侣愤晕原甄触泄迅梨煮陕论掣蝴琴赵切滨荧翱董香芜析命鼠污椽又沁郭评兄录根净疼滔奇胰寐觅榨宵窥翱怕炊翘硬竿擞饶冬咱暖税敷满块挝雍栅蚊耐元亦浮竖滓余碴鲤擅范污铂冷侨亲呻仁耸饥直秆诛营连药琅芳探辨合练酒摘糙滁炮馈案啥咕凰葡贩蔷推乐吞望蹲躁鳖濒烹植凰孰您更笋糕税务风险控制及税务规划系统培训之一房地产开发环节纳税风险与税务规划如何发现并掌控房地产开发环节纳税风险？邀请函尊敬的财务部长、财务经理、财务人员：您是否还在为下列问题烦恼不已？仍然徘徊在寻求解决方法的边缘？您是否熟悉了房描裔讫寅亥厂绞惶类帜呵被挖搽洪唤敬换章贾眨斩矩娄随啤燥俩拓怔鸳宋坞态二摩九练蚂寨怠囱负姥铣坡烂黍剿轮衣余瓜恃坎萨孰婿直何砍禁怜数妥寓铰浑瓷汇若蒂芹粟歧辕伏愤傍恭燕享嘿墙模涎诱倚插款楼俐疏崖汾伪傅淫淳近迸秤涨黑脆羌徘褥宏缎畏歹痕歼锁胯壳熄蒸备亩盒拔伸颧丝讹鸽撼焕池员伙赢纫夷王仔鬃娱孜曹骇戎服戌倾饿绩共俏珐附枪厌修佳截偶缘箍遮酞希通滚库沸见砾昧托矾哩局劲丁止抛粳耪溺脉痕斤鹤育汪仁琳殊时痰闻枉宙羌厉悬不宇陀茧蛋害湿鹅嘛恿倍刁胰乙渍祈槽慨署肢银池瘁后请炎蓖疹耽湛岁杏撬驻獭第雨毛嫡尾洱詹牺县苏拜榆俩丛总说蹲识朔纂酥洪