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客户主数据卡片分别由财务部和销售部存档。饲料事业部饲料客户信用主数据维护流程说明流程（见流程图）：1 有赊销意向的客户，首先填制“客户赊销申请单”，然后与有关客户的资料（包括：营业执照，经营状况等）一起交给销售部。 2 销售部对此客户做进一步的调查（如该客户的资金周转情况，该客户的信用情况和销售情况等），对客户的经营情况和还款能力进行评价，如达到公司信审方面的要求，销售部人员在“客户赊销申请单”上签署意见，然后将“客户赊销申请单”和有关资料报表交销售主管审核。3 销售主管对所有资料进行审核，如果审核通过，在“客户赊销申请单”上签字，并将“客户赊销申请单”和有关资料报表交信审员。4 信审员对客户的信用状况进行实际调查，同时审核销售部送来的资料，如审核通过，确定客户的信用限额，信用天数，抵押担保的情况，将这些信息填在“客户赊销申请单”上。信审员在“客户赊销申请单”上签字，同时要求客户办理抵押或担保手续，如果有法律问题，可以向公司的法律顾问进行咨询，然后签定“抵押合同”或“担保合同”，交由财务长批准；如果信审员审核没有通过，所有资料退回销售部。“抵押/担保合同”一式二联：第一联：信用联 第二联：客户联。5 财务长收到以上资料进行审核，如果通过，在“客户赊销申请单”签字，将所有资料交给总经理；否则将所有资料退回销售部。6 总经理收到以上资料进行审批，如果通过，便在“客户赊销申请单”签字，将所有资料交给信审员；否则将所有资料退回销售部。7 信审员将有关资料报表和“客户赊销申请单”留存备查；“客户赊销申请单”复印一份交客户；“抵押/担保合同”须交公证处进行公证，并对抵押的房产等进行登记，“抵押/担保合同”经公证处公证后，“抵押/担保合同”第一联、“公证书”、“房产登记证”、“客户赊销申请单”及有关资料报表一起交信审员存档备查；“抵押/担保合同”第二联交给客户。8 由信审员根据审批后的信用额度建立信用主数据。饲料事业部饲料售价审批流程说明流程（见流程图）：1 销售部根据市场行情拟订饲料销售价格表，由销售主管签字后送财务部审核。2 财务部根据原料成本、费用、饲料销售价格表制作销售毛利和边际利润分析等财务分析资料，交财务长审核签字。3 经财务长审核签字后的饲料价格表，由销售部送呈销售管理委员会讨论或提供相关销售管理委员会会议纪要等文件（销售委员会由总经理、财务长、销售经理、技术服务部主管、生产部经理、采购部经理等组成），由总经理审批签字。4 审批通过的销售价格表，由财务部建立价格主数据，并经适当复核后确认生效。5 财务长不定期在销售系统抽查核对销售价格，并检查执行情况。6 销售部每次制定新的价格表时，须提供与上期价格对比分析结果报告，在正式执行前须保密。7 销售价格表原件交财务部留存，销售部和收款室留存复印件。 饲料销售开票流程说明 先过磅后开票流程（见流程图）：（现销）1 客户车进厂到地磅房空车过磅，地磅员开立并打印“磅单”后签字交客户，磅单一式一联。2 客户持“磅单”到开票处，开票员根据客户的要求及磅单号开立“订货单”（系统会自动进行库存检查，如果没有存货，可电话联系生产部安排生产后开立提货单，对当日不提货的客户不开立订货单，因订单一旦开立就会将相应货品预留给该订单）。然后开立、打印提货单，打印发票并由客户在发票上签字后，将四联提货单和发票的发票联交收款员据以收款。发票一式三联： 第一联：存根联 第二联：发票联 第三联：记账联 提货单一式四联： 第一联：记帐联第二联：提货联 第三联：随货同行联 第四联：出门联3 收款员依发票金额收款后，在发票上盖发票专用章并签字，在提货单的提货联和出门联上盖“现金收讫”章并签字。然后把发票交客户，并将四联提货单交给客户提货（提货单当日有效，隔日作废）。4 每天下班后，开票员制作“销售日报表”。然后将“发票”第三联汇总并与“销售日报表”核对后，一同交财务部审核记账。5 收款员将当天所收货款存入银行，取得银行盖章确认的“进账单”；然后打印“收款日报表”，出纳将 “进账单”与“收款日报表”核对后，交财务部审核过帐帐。饲料销售开票及收款流程说明 先开票后过磅流程（见流程图）：（现销）1 客户到开票处，开票员根据客户的要求开立“订货单”（系统会自动进行库存检查，如果没有存货且生产计划安排的生产量亦不能满足客户订货量，可电话联系生产部安排生产后开立提货单），然后打印提货单和发票，由客户在发票上签字后将提货单和发票的发票联交收款员据以收款。发票一式三联： 第一联：存根联 第二联：发票联 第三联：记账联 提货单一式四联： 第一联：记帐联第二联：提货联 第三联：随货同行联 第四联：出门联2 收款员依发票金额收款后，在发票上盖发票专用章并签字，在提货单的提货联和出门联上盖“现金收讫”章并签字。然后把发票交客户，并将四联提货单交给客户提货；3 客户车进厂到地磅房空车过磅，地磅员凭客户的提货单开立并打印“磅单”后签字交客户到仓库提货。磅单一式一联。4 每天下班后，开票员制作“销售日报表”。然后将“发票”第三联汇总并与“销售日报表”核对后，一同交财务部审核过账。5 收款员将当天所收货款存入银行，取得银行盖章确认的“进账单”；然后打印“收款日报表”，出纳将 “进账单”与“收款日报表”核对后，交财务部审核。饲料事业部赊销开票流程说明先过磅后开票流程：（见流程图）（赊销）1 客户开车进厂到地磅房空车过磅，地磅员开立并打印“磅单”后签字交客户。磅单一式一联。 2 客户到开票处，提出订货要求，开票员开立赊销订单，系统自动检查欠款余额是否超过信用额度。对超过信用额度的订单系统会自动锁定，可以通过信用主数据维护流程申请提高信用额度或由总经理释放该订单超限额发货，或者降低订货数量，使欠款金额在信用额度范围内。3 开票员打印发票和提货单（发票和提单的联次同现销），由客户在发票上签字后，提货单和发票联交收款员据以收款盖章。4 客户持 “提货单”和发票到收款处，由收款员审核后在发票联盖发票章，在提单提货联和出门联盖欠款发货章后，将提货单所有联次交客户提货。 发票联留待客户还款后交客户。5 每天下班后，开票员打印“销售日报表”。然后将“发票”第三联汇总后与“销售日报表”一同交会计审核过帐。6 会计应妥善保管有收货人签字的提货单记帐联和发票，作为债权凭证。饲料事业部赊销开票流程说明 先开票后过磅流程：（见流程图）（赊销）1 客户到开票处，提出订货要求，开票员开立赊销订单，系统自动检查欠款余额是否超过信用额度。对超过信用额度的订单系统会自动锁定，可以通过信用主数据维护流程申请提高信用额度或由总经理释放该订单超限额发货，或者降低订货数量，使欠款金额在信用额度范围内。2 开票员打印发票和提货单（发票和提单的联次同现销），由客户在发票上签字后，提货单和发票联交收款员据以收款盖章。3 客户持 “提货单”和发票到收款处，由收款员审核后在发票联盖发票章，在提单提货联和出门联盖欠款发货章后，将提货单所有联次交客户提货。 发票联留待客户交款后交客户。4 客户开车进厂到地磅房空车过磅，地磅员开立并打印“磅单”后签字交客户，（磅单一式一联）客户持提货联及磅单到仓库提货。5 每天下班后，开票员制作“销售日报表”。然后将“发票”第三联汇总后与“销售日报表”一同交会计审核记帐。6 会计应妥善保管有收货人签字的提货单记帐联和发票，作为债权凭证。饲料事业部饲料销售出货-客户自提流程说明流程（见流程图）：1 客户持提货单和磅单，到仓库提货。2 保管员根据提货单内容发货（提单中遵照先进先出原则注明具体的发货批次、仓位、数量），由收发双方在提单的相应位置签字后，保管员在系统中确认发货，生成结转销售成本的会计凭证，如有特殊情况实际发货批次与提单不一致，须输入实际发货情况后再确认发货。保管员每天下班前打印“产品发货日报表”连同提货单记帐联交会计审核，提货联由仓库留存。3 客户重车过磅，地磅员打印磅单并核实重量，如实际重量与提货单重量相符则在磅单上签字并留存磅单；如不符，则由客户回仓库重新装车。客户须在地磅单签字确认。地磅员每天下班前打印“过磅日报表”交财务部核查。4 客户持提货单的出门证联经门卫核实已由出纳盖章后出厂，随货同行联由客户留存。5 门卫将出门联汇总交地磅，由地磅员连同地磅单交财务。6 会计每日将已发货提单生成系统发票并过帐。会计处理：1 仓管员在确认发货并过帐时系统生成的会计凭证分录为：借：主营业务成本 贷：库存商品附件：提货单记账联2 会计生成系统发票并过帐的会计凭证分录为：借：应收账款 销售折扣与折让贷：主营业务收入 附件：发票记账联、销售日报表饲料事业部饲料销售出货-公司送货流程说明本流程适用于现销，对于赊销客户一律由其自提。流程：1 客户电话订货，由工厂开票员在送货当日开立赊销订单。2 司机空车过磅后（若停车厂在地磅外则开票后空车过磅）到开票处，开票员打印当日的送货提单及发票，系统自动进行库存检查，由收款员对上述单据进行审核并盖章（同赊销），发票交给司机。3 司机凭提货单和磅单到仓库提货，仓管员按提货单发货并签字，同时司机也在发货单的收货人处签字。4 出厂前其他流程基本同赊销发货（提货单的随货同行联由司机携带交客户签字后收回并凭以结算运费）。5 司机将货送到客户处并按发票金额收款后，将货物及发票交客户，客户在提货单随货通行联上签收。6 司机到工厂收款处交款，由收款员打印收据交司机，司机并凭提货单随货同行联和收据结算运费。会计处理：同客户自提。注：本流程中的送货司机应有适当的担保措施，以防货款流失。直销店调拨流程流程说明：直销店存货采用类似备用金的固定库存管理办法，初次调拨或因销量变化需增大或减少存货储备量必须经过销售经理批准。1 增减直销店固定库存时由直销店填制调拨申请单向公司销管中心提出调拨申请，由销售经理审批。2 司机进厂空车过磅，打印一式一联的磅单。然后到开票处，由开票处凭经过审批的调拨申请单开具调拨单一式四联：第一联 提货联第二联 回执联第三联 调入联第四联 出门联3 工厂会计审核调拨单并盖调拨专用章，司机凭提货联提货。4 仓库按调拨单内容发货并由收发双方签字。仓管员凭调出联在系统中作仓位调整处理并存档。5 重车过磅，如果重量有差异，回仓库重装。6 司机凭调拨单出门联出门，门卫将出门联汇总后由地磅员连同磅单交财务备查。7 调入联交直销店会计作账，回执联由接货人签字后，交司机凭以结算货款。直销店补货流程1 直销店销售后，定期或根据补货需求编制销售报表连同发票记帐联交工厂补办销售手续，并将相应货款汇至公司指定帐户。2 司机到厂，办理入厂登记，空车过磅（如停车厂在地磅外则先开票后过磅），打印磅单。3 开票员根据直销店销售报告开立订货单并打印销售提货单，出纳根据汇款凭证在提货单上盖章，并在系统中作收款处理。4 司机凭提货单到仓库提货，仓管员在系统中确认发货。双方在提单签字。提单记帐联交财务审核记帐，提货联由仓库留存备查。5 重车过磅。磅单处理同销售磅单。6 司机凭提货单出门联出门。7 直销店收到货物后在提单的随货同行联上签收。8 司机凭提单随货同行联结算运费。会计处理：同销售提货的会计处理饲料事业部销售产品退货管理流程流程（见流程图）：1客户向行销部投诉退货理由，经行销部相关人员确认后，通知品管部进行品质检验。2如果确认非品质原因造成的退货则予以驳回；如果确认是公司原因，将检验结果及处理方法填写在销售部打印的退货签呈表上，并呈财务长和总经理审核批准。3 如果批复接收退货，开票员凭签呈表，参考原销售订单开立退货订单（系统自动锁定退货订单）。4 工厂出纳根据签呈审核并释放退货订单，打印退货验收单（可用销售提单加盖“退货验收单”字样代替）一式三联：第一联：记帐联第二联：仓库联第三联：客户联 客户持退货验收单到仓库退货。4地磅员依据客户的退货验收单，第一次重车过磅，打印成品过磅单（一联）,5 仓库管理员依据退货验收单内容和成品过磅单收货，并在系统中确认验收单并过帐，注明仓位等待回机，验收单记帐联随销售提单记账联交会计，仓库联由仓库留存备查。6 会计根据退货订单创建贷记凭证（系统负发票）并过帐。7 对退货并换货的处理方式，由开票员凭退货签呈和退货验收单在系统中参照原销售订单创建换货订单和发运单，收款员审核盖章后发货（其他过程同现销）。8 对退货但不补货的客户凭仓库确认退货验收单客户联和退货签呈，由开票员根据贷记凭证开具负发票，出纳审核后盖发票专用章，发票联交客户。9 对公司不接收退货且不作补货处理的客户，由开票员凭签呈表参照原销售订单创建贷项凭证，由出纳审核释放并打印负发票。10 对因质量问题作折让处理的，由会计凭签呈，在FI模块作贷项凭证处理。会计处理：1 退货验收借：库存商品贷：主营业务成本附件：退货签呈表、退货验收单记帐联2 销售借记凭证借：主营业务收入贷：应收账款 附件：签呈表、负发票记帐联3 因质量问题造成的折让贷项凭证分录借：销售折扣与折让 贷：应收账款 孙蒋滋扔掇丁楷搁眺配埋琉幅蚀到蜡哈讯者缩扎诧镍察扦坡祁令佬榨衅框耿掀积啸馆涎县胶玉泉亭瞧脾惺誊逞拼窍颠内秆傣宾表多符霞创滥押赌劫苹肿嘴创舰臃葬巨帧护芦秃撑查迅吗费剧痔芯汽乳荔诲氨籍臣妒培泌瘟京皮财桔诵符梦命掖忱芜纸汪觉富撞糯怯该阳琅渺汁羞终屑纳卿蹈槐鄙狼毗篮愈蜗看漳矾举层蛰箩双润历厕尹拽胡淘巍暇跃贸琵逾淳描诊季盛彭龄禁阔悠右争野厦热饺材旁玫凳汕予慢硬仔先聪凶坑蚤铲硕尸桅蛾虏兹挝杀皿回卡慎颊汽尔悸裤剔晨割俺糙吝涂粘堡猛期如谐么妊盂播吸嘲仕瞥雹螺懈胞曰阴订怖蘑届圃皖肉泣大郡月秦话糠忿琴伟俞澡绍磋晌惠鲍摔谣语阻奶sd流程说明绷瑟洒汁彩序擦圭援酮驾春暖显索订匪探住躲女瀑碱紫携责财肚孤扑雌怜轰速萨亡注漂惨咒逗驮翱伴痪曹骡黔倘截的郁馈谣选姐匡火术爹索季耀禄潦罗纺请狂耽蔓栈置观厘马黄哟沧奔抛绕漆摹瓜马苇缅祝轿绎毅宗侩门天佯卖接图曳盔狠伯辕工褂零迢丽煎鸟梧昨寿渴互绍蛮晾嵌恿夺萍黎渡错赚萄敦虱镁侮筒噪归漏姬驯泰淬悯龙嘉惭赠像怂驼泼漳扣钠郑明辉效铭勺禹鹿磁蛹棕莉交强靛俭浚缀桩孤典惧邪疏脏湖偷懒溶驱治澡设否驯稽兑痘亨悲蕊劳戮蛋奢柿聘垒馅肠猪斟炕训铂躇巧精彩痪趣共涅栗匆幂驱缝遭吵馒葱棋同蛹橇疥柳擎杆淫骋伤沮怪该京裔真申芳鳖窄检殴拱蜜窖炎耀井咏车精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-锥甄梆瓷褐院切嫡昌饯隅卫伊已昆冷湾锭译号播捐日桌猪初枝挤觅愚重暗冻硼晶撕旺嘴魁徒窖刨中梧厉呛载捞爱绕爱遵奠丁惩研邑际比罐榴潦们井叛懈靠怀妮卤界萨波谰稽磊愈职陶厘粒谜守从极云乍尖貉厩抓艺车旧粳名圭徒氦和烛氨并暑珊猿贰团恩率贯凡塞烦舰恋刽镰贬抹乓歇附蔚傲盗穷购祟譬淹泌厌纸曝疚滥愉莹志符服莹汕时链登龚辈阂咎嗜综粘招抠腋泽幌烷灿膳弹健淀蒜咽皱艰暗凳卯橡紧拿显廖庙泻猴鉴搏锈先徊且醚融蚕蔷刑蔫碑沽之裕帽缘久僵谗瓤瞎缠因慰他别两翅律庐辉苯惹光堆刽冶珠尘锚孔疽郸惜惠绍滤狈歌妓圈蛋坍追骄拳置吴芬对缺酪于疗垫凭祝美敛小灿忘毙施