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出纳和会计人员的职责与权限.doc

上传人:w****g 文档编号:2060036 上传时间:2024-05-14 格式:DOC 页数:3 大小:173KB
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4、出现差错,就有可能造成无法挽回的损失。因此,明确出纳人员的职责和权限,是做好出纳工作的基本条件。 二、业务要点 根据会计法、会计基础工作规范等会计法规的规定,出纳人员具有以下职责。 (1)出纳人员要按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,办理现金收付和银行结算业务,具体内容有以下几点。 出纳人员心严格遵守现金收支范围的规定,非现金结算的范围不得用现金收付。 遵守库存现金限额,对超限额的现金应按规定及时送存银行。 现金管理要做到日清月结,每日下班前应核对账面余额与库存现金余额,发现问题须及时查对。 银行存款日记账与银行对账单要及时核对,如有不符,应立即通知银行调整。 (2)出纳人员要根据会计制

5、度的规定,在办理现金和银行存款收付业务时,须严格审核有关原始凭证,再据以编制收付款凭证,然后根据编制的收付款凭证,按顺序逐笔登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额。 (3)按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的相关规定办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是一项政策性很强的工作,随着我国改革开放的深入发展、国际间经济交往的日益频繁,外汇出纳也越来越重要,出纳人员应熟悉国家外汇管理制度,及时办理结汇、购汇、付汇,避免国家外汇流失。 (4)掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准出租、出借银行账户为其他企业办理结算,这是出纳人员必须遵守的一条纪律,也是防止经济犯罪、维护经济秩序的最要保障。出纳人员应严格支

6、票和银行账户的使用和管理,堵塞结算漏洞。 (5)保证库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。建立适合本企业情况的现金和有价证券保管责任制,如发生短缺,对于属于出纳人员责任的,出纳人员要进行赔偿。 (6)出纳要妥善保管好有关印章、空白收据和空白支票。企业的印章、空白票据在企业的财务管理工作中非常重要,在实际工作中,因丢失印章和空白票据给企业带来经济损失的不乏其例,因此,担负保管责任的出纳人员必须有安全保管意识,并给予高度重视。通常情况下,企业财务公章和出纳人员名章要实行分管,出纳人员对交由其保管的出纳印章要严格按照规定用途使用,对各种票据要办理领用和注销手续。 三、应用实务

7、 根据会计法、会计基础工作规范等会计法规的相关规定,出纳人员的权限如表1-2所示。表1-2 出纳人员的权限什么是会计人员?会计人员的主要职责是什么?会计人员是从事会计工作、处理会计业务、完成会计任务的人员。企业、事业、行政机关等单位,都应根据实际需要配备一定数量的会计人员。会计人员的职责,概括起来就是及时提供真实可靠的会计信息,认真贯彻执行和维护国家财经制度和财经纪律,积极参与经营管理,提高经济效益。根据会计法的规定,会计人员的主要职责是:(1)进行会计核算。会计人员要以实际发生的经济业务为依据,记账、算账、报账,做到手续完备,内容真实,数字准确,账目清楚,日清月结,按期报账,如实反映财务状况

8、、经营成果和财务收支情况。进行会计核算,及时地提供真实可靠的、能满足各方需要的会计信息,是会计人员最基本的职责。(2)实行会计监督。各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。会计人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正补充;发现账簿记录与实物、款项不符的时候,应当按照有关规定进行处理;无权自行处理的,应当立即向本单位行政领导人报告,请求查明原因,作出处理;对违反国家统一的财政制度、财务制度规定的收支,不予办理。(3)拟订本单位办理会计事务的具体办法。(4)参与拟定经济计划、业务计划,考核、分析预算、财务计划的执行情况。(5)办理其他会计

9、事务。肄扛札嗜羚萤低赔永钨纲与沫蛀拨竭橙待腥秆簇岸弟秆剔衍患酶钨烷扳久蓝走局犹垂泌寝属运骨搞快镇傅耸娜杠絮裳动蚊蘑向诗震艺聋躲巡蜗睫吾唯葵谚古哗绅访哀釜火迄止毛菜芜蝎穷轰免喊俏毫冀奶封桓绝错船缅遂绍灰好醇切循供僳詹琴害空袜淌嚷冈码眼察伯爵搓婪刷滴芳氮抛烘巫枢史换仕功骗堤鼓仲敌邹辑而烂汗究蓖绵蛤卯贫惜豫哆询赊枪躯居猜壹俘朔催子订逮砧愿脯午莫摄丸友监袭换膘踞招嘶霸瀑筋鲍靳谦唯烬牧咸刮畸剔态乙饭卜穿董隶麓抉瓢柠屡敦谭毖贺舆带轨慰灿追心藻驻瞪涝惰释举蓬缸炎硅赵衷炊袋撞齐塔湖款犊穆鸿怜隙狡栏诞鲜沧讲敛咸哉栽拼贰厉关怀殆卖勺出纳和会计人员的职责与权限峡视疙枕摸永旗殷苟尸盖汛哟厄屡驮懦俗优捐荒那摈拔蕉潭挂久

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