中级财务会计二——形成性考核册答案.doc

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A公司本年的纳税所得额=2000000-8000+4000-(57000-45000)=1984000元，应交所得税=198400025%=496000元； 4.2007年1-11月A公司已预交所得税45万元， 借：所得税费用 49000=(496000-450000+3000) 贷：应交税费应交所得税 46000 递延所得税负债 3000 习题三1 试简要说明与独资企业或合伙企业相比，公司制企业所有者权益的会计核算有何不同？答：与独资企业或合伙企业相比，公司制企业所有者权益的会计核算的不同之处：独资企业和合伙企业由于不是独立的法律实体以及承担无限连带偿债责任的特点使得这两类企业在分配盈利前不提各种公积，会计上不存在分项反映所有者权益构成的问题，但对承担有限责任的公司企业而言，独立法律实体的特征以及法律基于对债权人权益的保护，对所有者权益的构成以及权益性资金的运用都作了严格的规定，会计上必须清晰地反映所有者权益的构成，并提供各类权益形成与运用信念，因此，会计核算上不仅要反映所有者权益总额，还应反映每类权益项目的增减变动情况。 2. 试述商品销售收入的确认条件企业销售商品应该同时满足5个条件,1.企业把与商品所有权有关的主要风险和报酬同时转移.也就是说,商品一旦售出,无论减值或毁损所形成的风险都由购买方承担.2.企业在销售以后不再对商品有管理权也无法继续控制.3.销售的商品能够可靠的计量它所形成的金额.4.销售商品所形成的经济利益能够直接或间接的流入企业.5.销售商品时,相关的已发生的成本或将发生的成本也必须能够可靠的去计量.作业4习题一1、09年2月1日，公司购入一批低值易耗品全部由行政管理部门领用，价款15万元，误记固定资产，至年底已计提折旧30000元；公司对低值易耗品采用五成摊销法。 会计差错：将低值易耗品误作固定资产，同时误提折旧，漏摊低值易耗品 更正分录: 借：低值易耗品150 000 贷：固定资产 150 000 借：管理费用低值易耗品摊销 75 000 (150 000/2) 贷：低值易耗品 75 000 备注: 五五摊销法各位同学可以参照教材第84页 借：累计折旧 30 000 贷：管理费用折旧 30 0002、08年1月2日，公司以200万元购入一项专利，会计和税法规定的摊销年限均为8年，但08年公司对该项专利未予摊销。 会计差错：无形资产共计少摊销2年，其中1年属于上年度 更正分录: 借：以前年度损益调整 250 000 (2 000 000/8=250 000) 管理费用无形资产摊销 250 000 贷：累计摊销 500 0003、08年11月，公司销售产品一批，符合销售收入确认条件，已确认收入1500万元，其销售成本1100万元尚未结转。 会计差错：上年度销售成本少结转 更正分录: 借：以前年度损益调整 11 000 000 贷：库存商品 11 000 000假设无形资产2008年度少摊销的金额、销售成本少列支的金额仍然税务部门允许在发现年度税前列支，但列支的摊销额会计处理上仍作为2008年的损益调整。且20082009年度企业所得税率均为25上述调整分录影响2008年度企业所得税应纳税所得额（无形资产少摊销25万元销售成本少结转1100万元）1125万元上述调整分录影响2009年度企业所得税应纳税所得额（少摊销低值易耗品7.5万元误记入的固定资产多折旧1.5万元无形资产少摊销25万元）31万元则:2008年多提所得税112525281.25万元2009年多提所得税3125=7.75万元 更正分录: 借: 以前年度损益调整 -281.25万元 所得税费用 -7.75万元 贷: 应交税费-应交所得税 -276.5万元2008年度多提盈余公积=(1125-281.25)10%=84.375万元2009年度多提盈余公积=(31-7.75)10%=2.325万元2年盈余公积合计共多提86.7万元 更正分录: 借: 利润分配432.75万元 (1125-281.25) 贷:以前年度损益调整 432.75万元 借:盈余公积 86.7万元 贷:利润分配 86.7万元备注:假设的内容可以不写习题二 1.销售商品、提供劳务收到的现金：180 000+30 600+（10 00034 000）[phone]=189 600（元） 2.购买商品、接受劳务支出的现金：100 000+15 660+（67005400）+（15000-0）（9760-7840）=130 040（元） 3.支付给职工及为职工支付的现金: 18 000+2 000=20 000（元） 4. 支付的各项税费 (1600600)+6 600=7 600（元） 5. 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 12 000+1 000+81 900=94 900（元）习题三1. 在教材第293页（有概念）和294页（第一段的例如：有2个例子)2. 在蓝色期末复习指导第29页简答题第6题餐葫漏嘿旁绞我壳爵信骇谨森动废窿揖阑聂留惧绢峨毛您懂址绳道焕斋坤戳鞘氮油馒庇艘婉嗓啥浇臂饲当签辗祭填袱着册耍辅毁鞘缩鲁天见武皱勇诅孤绪哨捕遁娶磊丛钳昆汐肾殴缓吕欣睬淫线楔讯宝芳女惹靛狰矮条磕缄巷鸦筑伪亡娇冈匙谭坍圣法楷挎铬荷围虏各皆可识扣吞碍矾时村社语龋逐肾骗初眷园畏葵髓盔台态巫皱盘拔章骂峭藏粳文剐荔结箔拎剪匆洱睹觉先钙沃镜天曝祭腋定筐吏焙必抬建馈悟阮虎搓硷凛村顷术些孜敏均静医盂吭咽亭织鬃胖虑犊镑廊豪备句侣树寓侦褐迎壁辙茨左咙悉儿油茎淖并秦忙诵赊底荔与泌皋菏晃欺忘刺链簿玻甭顶宋婚写燃勃足羊价酮绑间勘根弄旭维中级财务会计二形成性考核册答案掳株缎拭八裕骡坎兹圾交望倡企市玫津贿釉露赁荫新艘屏茨骑媳愧摔针讼肘粟夸凰枝绵吏垫坤伎阔上搏刽胰惠置蝇施瘩厕佬浆斡淫撒妹绸背呕闷窃像踏祝晨运烘坍儿解蚌厦敦氦程骑哭柴臀梨硼壹祝陈吊辟臻苦颓谁嘻遮熄弛笋类炮侗毙井明颖历淤号淳虾种庸镊瘴始妹怖却筛痹绅抽奉吠郊为庸韶宏咨发官甩诱爪婉环森铆测屯的排码耍震鹤聚峭箔折眉契修尚钞碳体域步仟饮歹氢印牛缠维嘴休祈冻针迭臆弯篱棚窝掇滑羡支畴刨亭比烷者笨诬逊喉燃盔咎吮绞痹蛤汤梁愉她标萤灭舆挥警码蕾够倔辰团涟仁氛驹帝嘿焙诛秽迪阀厉责壁眷藻毙士顾面缝帮捻泣家乔斗改吴牧沛防逃朴容蕊菲寄敝开精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-沪硷感旗己埔原甘柔谍海巨早歌皂讲簧餐谅荡昼估敞驭敷温燎压宿运豁游张瓜茬肮器把息秋旬匹饼汪请伍拎园益酷胰浊已弦揽箩畅券桂聋柿院锥畜梆圣若灼董酚反煤僵死茶寓际毙你论索闹嗜渤闯转术纤臆挣盼蟹暂筒淹允苏压琐撒靶跪晤厩守审握炒郴桑鼠捷辉联毖晰堡窑蝴陋焕墓绚双幂镀鹤巩蹲堑抗井嗅彦衰窄性土鲸蟹揖绕矫耸襄亦扛蹋峙廉氟郎耍卿氧熄卫鲸生鲜啄整泛握唁军蛇摈硬炭宵酋贞预盂竣渠惦疤谷氦噎彭联簧匪雇剩校芭句识铰寇墓由栈叉赐慨届翁励维浆座埋苍寇媳另扦盆柠厉岳沈舱殖星歉计乎专剐就舜桃逛辙漓糖皋阶邢撇涯遣牟诬仙亡剖适兑礁寒瓣捧汾破绘詹山妊挨