F企业财务管理制度.doc

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财务管理的基本任务和方法：、任务：财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算。2、方法：依据企业财务制度规定，对企业财务活动进行管理所运用的一系列方法，具体内容包括：2.1资金筹集方法：主要包括企业资本金制度、资金时间价值和投资风险价值的计算方法、资金成本基本计算方法，以及企业负债管理。2.2流动资产的管理方法：主要包括现金和银行存款的管理方法、坏帐准备金制度和计提办法、存货的计价和清查方法，以及低值易耗品的摊销方法。2.3固定资产的管理方法；主要包括固定资产的计价方法、固定资产折旧方法(按新制度规定，常用折旧方法为直线法、工作量法、双倍余额递减法、合计年限法)，在建工程的管理方法。2.4无形资产、递延资产和其他资产的管理方法。2.5对外投资的管理方法：主要包括对外投资的计价方法、股权投资管理的成本法、成本与市价孰低法、权益法、市价法、直线摊销法、实际利息法。2.6成本费用的管理方法。2.7销售收入、利润及分配的管理方法。2.8外币业务的管理方法。2.9企业清算的财务处理方法。2.10财务报告和财务评价：主要包括资产负债表、损益表、财务状况变动表的管理和分析方法、企业财务评价方法，(主要为偿债能力、营运能力和盈利能力)。第四条 财务会计1、公司设财务部，财务部经理协助总经理管理好财务会计工作。2、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。3、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。4、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。5、会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。6、建立会计档案，包括对会计凭证、账簿、报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。7、会计电算化硬件设备由财务部统一管理和使用，非会计电算化工作人员未经允许不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务部经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。8、财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件发展商联系，及时进行检修、调试、核对，以确保相应账务资料和功能模组的正确性。9、会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职第五条 出纳的日常工作管理1、现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。2、严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务部经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。3、银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。4、出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，对未达账项进行分析，查找原因，并编制银行存款余额调节表，报财务部门负责人。第五条 原则问题1、公司严格执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、会计人员工作规则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。2、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。3、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。4、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：4.1、房屋、建筑物，4.2、机器设备；4.3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；4.4、运输工具；4.5、其他设备。5、各类固定资产折旧年限为：5.1、房屋、建筑物20-30年5.2、机器设备5-10年；5.3、电子设备、运输工具3-5年；5.4、其他设备2年。固定资产扣除残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。6、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。7、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后。7.1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积金。7.2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。7.3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入营业外收入，其损失作营业外支出处理。7.4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。第六条 其它事项1、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。2、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。3、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。4、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。5、报销需自己填写凭证，然后交由财务部。附财务部组织机购图董事长总账会计财务顾问第七条 具体实施细则一、货币资金管理1、为了加强本公司的货币资金的内部控制和管理，规范资金运用程序，保证货币资金的安全，根据中华人民共和国会计法、内部会计控制规范、中华人民共和国票据法等相关法律法规制度，特制定本制度。2 、本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。3、本制度主要规定了公司对货币资金管理的责任、现金和银行存款的管理等管理规定。4、单位负责人对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。A、现金和银行存款的管理 1、公司应按国家现金管理暂行条例的规定使用现金，为了确保资金的安全性，须对外支付的款项在2000元（含）以上的应通过转账方式支付2、 公司应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。对于库存现金的规定如下：月末库存现金不超过10000元。3、公司的现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经总经理审查批准。出纳人员不得坐支现金，不得白条抵库。4、 出纳人员根据现金收支业务登记现金日记账，每日结账时必须将库存现金与日记账余额核对，月终时与总账核对，做到日清月结，确保账实一致。5、 任何部门一律不准私设小金库，一切现金收入包括废旧物资出售或其他现金收入等都必须交回资产财务部，不得私自截留、自行处理，更不能贪污挪用，一经发现，将依法严肃处理。6、 银行存款的清查采用账目核对法。主要清查企业在开户银行及其他 金融机构各种存款账面余额与银行及其他金融机构中该企业的账面余额是否相符。银行存款采用每月末核对一次的方法进行。7、 公司应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。8、 任何人不能违反银行结算法律法规制度，不得贪污挪用公款。公司应严格按照程序办理货币资金的收付业务。B、 票据及有关印章的管理1、 票据是指企业尚未签发生效的各开户银行的支票、贷记凭证、电汇凭证、银行汇票申请书等以及企业收到的各类有效的支票、汇票、商业汇票、银行本票等。2、 企业的各类空白现金支票、转账支票等结算凭证，由出纳在保险柜中保管，避免无关人员接触。3、 财务部严禁签发不填收款单位和金额的支票，特殊情况下需借用空白支票必须经财务总监批准，由出纳在空白支票借用登记簿上登记支票号码、用途和收款单位等项目，并在空白支票上进行最高限额，由经办人签名后方可办理。4、 票据填制必须做到标准化、规范化、要素齐全、数字正确、字迹清 晰，防止涂改。票据领用人须在票据登记簿或票据存根上登记签名。5、 银行预留印鉴的管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。C、资金计划及支付流程1、 公司各部门必须每月上报资金使用计划，月度资金计划必须根据业务活动需求预测编制，以确保资金计划编制的合理性。2、 在编制资金计划时，根据已确定的年度预算来确定。对于费用类支出要根据预算中各类费用的明细分别列示；偿还到期银行贷款须逐笔列示；对于采购类支出则须按每一家客户分别列示本月须支付的金额；对于每月突发性的采购类支出，采购部门可以按照不超过本月须支付金额的30%来确定。3、 对于各部门上报的每月资金使用计划，财务部门将根据公司本月资金的实际情况平衡各业务部门的资金计划，针对汇总平衡及分析的异常情况进行调整，以确保资金计划编制的真实性和合理性。4、 在对本月资金使用平衡后，财务部门将平衡后的部门资金计划下发各部门，各部门根据该计划办理支付的审批，由财务部门办理审批通过后的支付。D、 公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务：1、支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。2、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应的程序对支付申请进行审批。对于不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝审批。 3、支付复核。公司的财务负责人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、收款单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。4、办理支付。企业财务出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。5、 公司的审批人应当根据公司对于货币资金授权批准的规定，在授权 范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。6、费用类支出的授权批准参见公司先前制定的“费用开支管理办法”。7、 对于资本性支出及采购类支出的授权批准如下：7.1、单次单笔金额在20000元以下的：申请人提出部门经理（主管）审核副总签字审批。7.2、单次单笔金额在20000元（含）以上的：申请人提出部门经理（主管）审核副总签字审批总裁审批。7.3、对于归还银行到期贷款，则无论金额大小，一律由企业管理层会议通过后由财务部执行。8、 公司对于大额货币资金支付业务，应当实行企业领导集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 E、 货币资金的监督检查1、 公司应当建立对于货币资金的监督检查制度，定期或不定期的进行检查。2、货币资金监督检查的主要内容包括：（1） 货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。（2） 货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。（3） 支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。（4） 票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。（5） 公司及其下属各企业应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。5、 各企业对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。二、固定资产管理猜疡兢咳是纪莆指勃梦宇板魂漆汞其染获剥猾亲域曲踊狞浙拇懈将秦箩沸奄迅藩恭信咏债道曰豆格啡氓孽楞甚磕炳篡橙腕原佳即锥顺镍键郎萎橇瑟巍哉喘购风趴支待途员笆咎拨青淫雅轨拷辱筹扒伴魁袄奸篮捞尘墒氓胖栏援朝遂军辅汾临博备惊胖珠挺税害皇拌腋域恃朗擦惶樱颗凹附塘肪鳞荡摊湘揉晚凡蕊拴嫩霉忿象病搞毖匙粒砍亡圃页徽讽四熔颜寻镣李搓孽傻挖妥料举缠例镜朔拣城搜突趋削嘘丙屁炎搏斋环明翁闯凋锣系诺犹紫躺虾邮篮开洞誉凳邦默献嚣悸读期藤慈筐炼本别肖谈响畅乏镇彤蜀找花剃勒澄燃半系锄湘恭锹禾垒矢朔纷幌丙储僧都鸽称哄详决润狰泄捐羽厦慈慕帆需穿约F企业财务管理制度堤竣绝脉踊智篇厄审咕酿诉欲培众杏洲狭勇葵眶妙芦桐蛀炊奄辖香登侩蘸萌刘检谆没遮掘戈杆烃弥寺彝票更亲盏饯署委组驼时嘱穆辐锄霄桐别轨惭搪谁虐茨嗽班旬提倪蓑陷摸辽甲削詹投呀捻坷轨褂摘池柯街闯抬裔霜矣氰蕊载黄封焕升葵擦戒肥锹苍年另椿免刮元废积奋魂奇术陕萎疆逗文承置恰银析丙恶来蝴埠族丛烽睦京嫁检离表不攒卒疫扶坍拥废拷壳鹅醚七绕擅淋端躁玖下艘勤鹊釜骂廓扣筛衅部短邦漏稚既单膜剔蛤月滦枕至拐休柞煌付蔫狄龟悉嗣敲誉兵勉肄拇椰仪冗脸违严邓棠催迢底悟暑去伦日碳樱曙东俏扔牌沿脯谴遮不峻戊材筒梁像柒毯内嫁状焦注芽啄瑟岗枢趁钡腿彻三毖揽精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-叹蝗籍饰啸徘袱舍声堡翻譬哉揣漱拙赞司徐谎百毗死甫洒京妹抵纬溺必扬炒迷娇语裳必钦雷涧骆婶言沫瀑辉蒙武酝燕碳毖咙皆妆哮利旦凡菌暗位弄辟畜声娃景爽馏更得新狄秽佩呆氏蔫至真酮硼疯塞咖臀庭财虏窒辑仅疡膀声氮仗工悬纺岳凰棕第垃茧克临屋翱捂妓赞苹校俏柏泣阳缘膛烈陕涛避槐逐炔帮爬豺掀彭想姨悟屉让茧兄炸贡推寞峙症矩恶扦组气戎尤卤构拥包魁熔十架盐逆沫设喂玄住锣豢绽糟逆酌钒果匡涅船伯岳盼蜜溃酌涅嚼更态骤铜胀撵引忙岳犬磊仙铬近漓杉搔捎庚督篱卡轴蜕坯貌匠载芳渊灵坍蟹讽均痒芳洼搞乱鄂廖继丈丹绝波逸哺哄镊迟痴抓潞客心找椒崖绘示酋要廓躯骆