2018年会计科目表(有备注-仅供参考).xlsx

科目代码科目名称类别方向 外币核算 期末调汇 辅助核算一、资产类1001 库存现金现金借所有币种 是1002 银行存款银行存款借所有币种 是1012 其他货币资金流动资产借所有币种 是101201 外埠存款流动资产借所有币种 是101202 银行本票存款流动资产借所有币种 是101203 银行汇票存款流动资产借所有币种 是101204 信用卡存款流动资产借所有币种 是101205 信用保证金存款流动资产借所有币种 是101206 存出投资款流动资产借所有币种 是1101 交易性金融资产流动资产借所有币种 是110101 本金流动资产借所有币种 是11010101 股票流动资产借所有币种 是11010102 债券流动资产借所有币种 是11010103 基金流动资产借所有币种 是11010104 权证流动资产借所有币种 是11010199 其他流动资产借所有币种 是110102 公允价值变动流动资产借所有币种 是11010201 股票流动资产借所有币种 是11010202 债券流动资产借所有币种 是11010203 基金流动资产借所有币种 是11010204 权证流动资产借所有币种 是11010299 其他流动资产借所有币种 是1121 应收票据流动资产借所有币种 是1122 应收账款流动资产借所有币种 是客户1123 预付账款流动资产借所有币种 是供应商1131 应收股利流动资产借所有币种 是1132 应收利息流动资产借所有币种 是1221 其他应收款流动资产借所有币种 是客户1231 坏账准备坏账准备贷不核算否123101 应收账款坏账准备坏账准备贷不核算否123102 其他应收账款坏账准备坏账准备贷不核算否1321 受托代销商品存货借不核算否1401 材料采购存货借不核算否1402 在途物资存货借不核算否1403 原材料存货借不核算否1404 材料成本差异存货借不核算否1405 库存商品存货借不核算否1406 发出商品存货借不核算否1407 商品进销差价存货贷不核算否1408 委托加工物资存货借不核算否1411 周转材料存货借不核算否1471 存货跌价准备存货贷不核算否1501 持有至到期投资非流动资产 借所有币种 是150101 投资成本非流动资产 借所有币种 是150102 溢折价非流动资产 借所有币种 是150103 应计利息非流动资产 借所有币种 是1502 持有至到期投资减值准备非流动资产 贷不核算否1503 可供出售金融资产非流动资产 借所有币种 是1511 长期股权投资非流动资产 借所有币种 是151101 投资成本非流动资产 借所有币种 是151102 损益调整非流动资产 借所有币种 是151103 所有者权益其他变动非流动资产 借所有币种 是1512 长期股权投资减值准备非流动资产 贷不核算否1521 投资性房地产非流动资产 借所有币种 是152101 成本非流动资产 借所有币种 是152102 公允价值变动非流动资产 借所有币种 是1531 长期应收款非流动资产 借所有币种 是1532 未实现融资收益非流动资产 借所有币种 是1601 固定资产固定资产借不核算否1602 累计折旧累计折旧贷不核算否1603 固定资产减值准备固定资产贷不核算否1604 在建工程固定资产借不核算否160401 建筑工程固定资产借不核算否160402 安装工程固定资产借不核算否160403 在安装设备固定资产借不核算否160404 待摊支出固定资产借不核算否1605 工程物资固定资产借不核算否160501 专用材料固定资产借不核算否160502 专用设备固定资产借不核算否160503 预付大型设备款固定资产借不核算否160504 为生产准备的工具及器具固定资产借不核算否1606 固定资产清理固定资产借不核算否1701 无形资产非流动资产 借不核算否1702 累计摊销非流动资产 贷不核算否1703 无形资产减值准备非流动资产 贷不核算否1711 商誉非流动资产 借不核算否1801 长期待摊费用非流动资产 借不核算否1811 递延所得税资产非流动资产 借不核算否1901 待处理财产损益非流动资产 借不核算否二、负债类2001 短期借款流动负债贷所有币别 是2101 交易性金融负债流动负债贷所有币别 是210101 本金流动负债贷所有币别 是210102 公允价值变动流动负债贷所有币别 是2201 应付票据流动负债贷所有币别 是2202 应付账款流动负债贷所有币别 是2203 预收账款流动负债贷所有币别 是2211 应付职工薪酬流动负债贷所有币别 是221101 工资流动负债贷所有币别 是221102 职工福利流动负债贷所有币别 是221103 社会保险费流动负债贷所有币别 是221104 住房公积金流动负债贷所有币别 是221105 工会经费流动负债贷所有币别 是221106 职工教育经费流动负债贷所有币别 是221107 解除职工劳动关系补偿流动负债贷所有币别 是2221 应缴税费流动负债贷不核算否222101 应交增值税流动负债贷不核算否22210101 进项税额流动负债借不核算否22210102 已交税金流动负债借不核算否22210103 减免税款流动负债借不核算否22210104 出口抵减内销产品应纳税额流动负债借不核算否22210105 转出未交增值税流动负债借不核算否22210106 销项税额流动负债贷不核算否22210107 出口退税流动负债贷不核算否22210108 进项税额转出流动负债贷不核算否22210109 转出多交增值税流动负债贷不核算否222102 未交增值税流动负债贷不核算否222103 应交营业税流动负债贷不核算否222104 应交消费税流动负债贷不核算否222105 应交资源税流动负债贷不核算否222106 应交所得税流动负债贷不核算否222107 应交土地增值税流动负债贷不核算否222108 应交城市建设维护税流动负债贷不核算否222109 应交教育附加费流动负债贷不核算否222110 应交房产税流动负债贷不核算否222111 应交土地使用税流动负债贷不核算否222112 应交车船使用税流动负债贷不核算否222113 应交个人所得税流动负债贷不核算否222114 应交矿产资源补偿费流动负债贷不核算否流动负债贷不核算否2231 应付股利流动负债贷所有币别 是2232 应付利息流动负债贷所有币别 是2241 其他应付款流动负债贷所有币别 是供应商2314 受托代销商品款流动负债贷所有币别 是2401 递延收益流动负债贷所有币别 是2501 长期借款流动负债贷所有币别 是250101 本金非流动负债 贷所有币别 是250102 利息调整非流动负债 贷所有币别 是2502 应付债券非流动负债 贷所有币别 是250201 债券面值非流动负债 贷所有币别 是250202 利息调整非流动负债 贷所有币别 是250203 应计利息非流动负债 贷所有币别 是2701 长期应付款非流动负债 贷所有币别 是2702 未确认融资费用非流动负债 贷所有币别 是2711 专项应付款非流动负债 贷所有币别 是2801 预计负债流动负债贷所有币别 是2901 递延所得税负债非流动负债 贷不核算否三、共同类3101 衍生工具共同借所有币别 是3201 套期工具共同借所有币别 是3202 被套期项目共同借所有币别 是四、所有者权益类4001 实收资本资本贷不核算否4002 资本公积资本贷不核算否400201 资本溢价资本贷不核算否400202 股本溢价资本贷不核算否400203 其他资本公积资本贷不核算否4101 盈余公积资本贷不核算否410101 法定盈余公积资本贷不核算否410102 任意盈余公积资本贷不核算否410103 法定公益金资本贷不核算否410104 储备基金资本贷不核算否410105 企业发展基金资本贷不核算否410106 利润归还投资资本贷不核算否4103 本年利润累计盈余贷不核算否4104 利润分配累计盈余贷不核算否410401 提取法定盈余公积金累计盈余借不核算否410402 提取任意盈余公积累计盈余借不核算否410403 提取法定公益金累计盈余借不核算否410404 应付现金股利或利润累计盈余借不核算否410405 转作股本的利润累计盈余借不核算否410406 盈余公积补亏累计盈余借不核算否410407 提取储备基金累计盈余借不核算否410408 提取企业发展基金累计盈余借不核算否410409 提取职工奖励及福利基金 累计盈余借不核算否410410 利润归还投资累计盈余借不核算否410411 未分配利润累计盈余贷不核算否4201 库存股累计盈余借不核算否五、成本类5001 生产成本生产成本借不核算否500101 基本生产成本生产成本借不核算否500102 辅助生产成本生产成本借不核算否5101 制造费用生产成本借不核算否5201 劳务成本生产成本借不核算否5301 研发支出生产成本借不核算否530101 费用化支出生产成本借不核算否530102 资本化支出生产成本借不核算否六、损益类6001 主营业务收入收入贷不核算否6051 其他业务收入其他收入贷不核算否6101 公允价值变动损益其他收入贷不核算否6111 投资收益其他收入贷不核算否6301 营业外收入其他收入贷不核算否6401 主营业务成本销售成本借不核算否6402 其他业务成本其他费用借不核算否6403 营业税金及附加其他费用借不核算否6601 销售费用费用借不核算否660101 办公用品费用借不核算否660102 房租费用借不核算否660103 物业管理费费用借不核算否660104 水电费费用借不核算否660105 交际应酬费费用借不核算否660106 市内交通费费用借不核算否660107 差旅费费用借不核算否660108 补助费用借不核算否660109 通讯费费用借不核算否660110 工资费用借不核算否660111 佣金费用借不核算否660112 保险金费用借不核算否660113 福利费费用借不核算否660114 包装费费用借不核算否660115 展览费费和广告费费用借不核算否660116 商品维修费费用借不核算否660117 预计产品质量保证损失费用借不核算否660118 运输费费用借不核算否660119 装卸费费用借不核算否660120 折旧费费用借不核算否660121 计提福利费用借不核算否660122 计提职工教育经费费用借不核算否660199 其他费用借不核算否6602 管理费用费用借不核算否660201 办公用品费用借不核算否660202 房租费用借不核算否660203 物业管理费费用借不核算否660204 水电费费用借不核算否660205 交际应酬费费用借不核算否660206 市内交通费费用借不核算否660207 差旅费费用借不核算否660208 通讯费费用借不核算否660209 工资费用借不核算否660210 保险金费用借不核算否660211 福利费费用借不核算否660212 工会经费费用借不核算否660213 董事会费费用借不核算否660214 聘请中介机构费费用借不核算否660215 咨询费费用借不核算否660216 诉讼费费用借不核算否660217 房产税费用借不核算否660218 车船使用税费用借不核算否660219 土地使用税费用借不核算否660220 印花税费用借不核算否660221 技术转让费费用借不核算否660222 矿产资源补偿费费用借不核算否660223 研究费用费用借不核算否660224 排污费费用借不核算否660225 折旧费费用借不核算否660226 计提福利费用借不核算否660227 计提职工教育经费费用借不核算否660228 存货盘亏或盘盈费用借不核算否6603 财务费用费用借不核算否660301 汇兑损益费用借不核算否660302 利息费用借不核算否660303 手续费费用借不核算否660399 其他费用借不核算否6701 资产减值损失其他费用借不核算否6711 营业外支出其他费用借不核算否6801 所得税费用其他费用借不核算否680101 当期所得税费用其他费用借不核算否680102 递延所得税费用其他费用借不核算否6901 以前年度损益调整其他费用借不核算否科目说明企业的库存现金企业存入银行或其他金融机构的各种款项企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。企业应收款项的坏账准备企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。企业库存的各种材料。企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。企业周转材料的计划成本或实际成本。企业存货的跌价准备企业持有至到期投资的摊余成本。企业持有至到期投资的减值准备。企业持有的可供出售金融资产的公允价值。企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。企业长期股权投资的减值准备。企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。企业的长期应收款项。企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。企业持有的固定资产原价。企业固定资产的累计折旧。企业固定资产的减值准备。企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。企业为在建工程准备的各种物资的成本。企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。企业无形资产的减值准备。企业合并中形成的商誉价值。企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各种借款企业承担的交易性金融负债的公允价值。企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。企业按照合同规定预收的款项。企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。全面试行营业税改征增值税后，营业税金及附加科目名称调整为税金及附加科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的营业税金及附加项目调整为税金及附加项目。全面试行营业税改征增值税后，营业税金及附加科目名称调整为税金及附加科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的营业税金及附加项目调整为税金及附加项目。企业分配的现金股利或利润。企业按照合同约定应支付的利息。企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各项借款。企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债。企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债。企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目。企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。企业从净利润中提取的盈余公积。企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。企业收购、转让或注销的本公司股份金额。企业进行工业性生产发生的各项生产成本。企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。企业对外提供劳务发生的成本。企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。企业确认的投资收益或投资损失。企业发生的各项营业外收入。企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。企业计提各项资产减值准备所形成的损失。企业发生的各项营业外支出。企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。