【济南】《2014年房地产开发“重特事项”的会计核算与税务处理》实战研修班(6月27日).doc

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【济南】《2014年房地产开发“重特事项”的会计核算与税务处理》实战研修班(6月27日)
【课程说明】
主 办：中房商学院
时 间：2014年6月27-28日
地 点：济 南

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【济南】《2014年房地产开发“重特事项”的会计核算与税务处理》实战研修班(6月27日)
【课程说明】
Ø 主 办：中房商学院
Ø 时 间：2014年6月27-28日
Ø 地 点：济 南

　　【课程背景】

　　2014年将是我国税收和产业结构调整重点年，随着大形势的变化，税收环境也将受到影响。

　　第一，在房产税正式开征之前，国家对房地产开发行业的税收管理工作必定呈现出一个冲高期;

　　第二，产业结构的调整，会造成一些行业(如钢铁、水泥等)产能大幅下降，税收收入急剧下滑，为了弥补行业调整给税收带来的影响，国家对房地产开发行业的税收征管工作也会进一步加强。

　　为了满足大家的要求，帮助大家更好的做好房地产行业税收管理工作，降低因管理不善造成的税收损失，本期课程特意选择了以下十几个问题，给大家进行详细讲解，主要是为了帮助大家解决日常工作中存在的以下难题：

　　一，大家对有些问题的认识一直比较模糊，实际工作中遇到此类问题处理起来心里总感觉不踏实;

　　二，大家所能收集到的资料对有些问题的解答大多都比较粗浅，无论是从深度上、详细程度上、精准度上都有所欠缺。

　　【学员对象】

　　各房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所等人员。

　　【金牌导师】

　　杨老师：我国资深税务官员，从事税务稽查工作二十余年，多次参与国家税务总局组织的房地产行业税收教学研讨、教案编写及税收大要案稽查工作，有较深厚的税收理论功底和较丰富的税务稽查实战工作经验。同时，多年来，杨老师一直在全国各地循环从事房地产税收教学工作，授课时间长达几千课时，教学地点遍及全国二十几个省、市、自治区。教学内容涉及税收征收管理、税务稽查、税务行政法、税收筹划等多个学科，有着十分丰富的教学经验。特点：准确、透彻、简捷、实用;授课风格：生动、诙谐、风趣、幽默。

　　【课程大纲】

　　1：以承诺建设“公共设施”、“生态、环保、绿化”项目等方式取得土地使用权，所发生的项目外建设支出应如何进行会计核算，税收上应如何处理

　　⑴ 项目外建设支出应如何进行会计核算

　　⑵ 计算企业所得税、土地增值税时是否允许扣除、应如何扣除

　　⑶ 外建项目本身是否需要缴纳各种税收

　　2：房地产企业取得的政府“土地返还款”应如何进行会计与税务处理

　　⑴ 取得政府给与的“土地返还款”的会计核算

　　⑵ 取得政府给与的“土地返还款”的税务处理

　　3：购买在建项目进行开发、销售的会计与税务处理

　　⑴ 购买在建项目的会计核算

　　⑵ 购买在建项目支出在计算企业所得税、土地增值税时如何扣除

　　4：甲供材、甲控材、“超低价出包”业务会计成本与税务处理

　　⑴ 不同运作模式下甲供材的会计核算方法及税收的合法性、不确定性的分析

　　⑵ 甲供材对开发成本隐含的巨大影响(正常影响、非正常影响)

　　⑶ “甲控材”控什么，与“甲供材”的本质区别是什么，如何以“甲控”取代

　　“甲供”，即回避税收风险，又能够实现财务成果最大化

　　⑷ 以“超低价出包”方式进行经营的合法性、与现实性。

　　5：“拆迁补偿”业务的会计核算与税务处理

　　⑴ 如何划分“拆迁补偿费”与“土地使用权转让支出

　　⑵ 支付拆迁补偿费应以什么为合法有效凭据

　　⑶ 支付拆迁补偿费时应考虑哪些注意事项

　　⑷ 返迁房的会计核算与税务处理：

　　①返迁房与商品房在同一块土地上的会计核算与税务处理：

　　②返迁房与商品房不在同一块土地上(返迁房属于集体土地或者划拨地)的会计核算与税务处理

　　6：不同合作模式下房地产开发的会计核算及税务处理

　　⑴ 合作开发行为的认定：

　　⑵ “同行合作”模式下房地产开发的会计核算及税务处理

　　①共同开发 ② 挂靠开发

　　⑶“非同行合作” 房地产开发的会计核算及税务处理

　　① 以物易物 ② 合营建房 ③ 项目合作

　　7：以“委托代建”模式开发房地产相关的会计与税务处理

　　⑴ 确认“委托代建”行为应具备哪些基本条件

　　⑵ 委托代建行为适用哪些开发产品

　　⑶ 委托代建项目的交房验收与会计核算

　　⑷ 采取“委托代建”方式可以合理回避哪些税收

　　8：以合并、分立、兼并、投资、股权转移形式实现土地使用权、房屋产权转移，营业税、土地增值税、契税、印花税有哪些税收优惠?

　　⑴ 企业以合并、兼并、分立形式转移土地使用权、房屋产权的税务处理

　　⑵ 以投资、股权转让形式转移土地使用权、房屋产权的税务处理

　　9：BT模式在房地产开发业务中的合理运用

　　⑴ BT模式的概念

　　⑵ 采取BT模式，项目公司应如何进行会计核算

　　⑶ 关于BT模式的税收规定

　　⑷ BT模式的特点及对房地产开发企业税收的影响

　　⑸ BT模式可渗透的空间

　　10：房地产企业未按正常程序经营发生的相关业务应如何处置

　　⑴未取得土地使用权之前转让、抵押、置换土地应如何计算缴纳各项税款?

　　⑵ 房地产开发企业在销售过程中收取的定金，以及取得预售许可证之前，以各种名目收取的诚意金、订金、看房费等费用以及销售购房卡、选房卡、VIP卡等取得的款项，退房违约金，会计上应如何处置，税收上应如何处理?

　　⑶ “错期开发”应如何让计算缴纳土地使用税?

　　11：房地产企业在不同模式下，处置无产权建筑设施(包括公共配套设施、人防工程等)对营业税、契税、企业所得税、土地增值税、印花税会产生哪些影响?

　　12：融资性“售后回购、售后回租”，“低价出售、免费回租”，“产权式酒店销售、回租”业务的会计核算与税务处理

　　⑴ 融资性“售后回购、售后回租”业务应如何进行会计与税务处理

　　⑵ 企业采取“低价出售、免费返租”方式销售不动产应如何进行会计与税务处理，如果将租回房屋再次转租，应如何进行会计与税务处理。购房人涉及哪些税收。

　　⑶ 销售产权式酒店业务，房地产企业应如何进行会计核算，需要缴纳那些税收，进行酒店经营应如何进行会计核算，应如何计算应缴纳税款。产权人应如何进行会计核算，应如何计算应缴纳税款

　　13：跨地区经营的企业所得税处理

　　⑴ 跨地区经营就地预缴企业所得税应具备的条件

　　⑵ 就地预缴企业所得税税款的分摊计算

　　14：项目公司注销前的土地增值税和企业所得税的处理

　　⑴ 注销前，项目清算缴纳的土地增值税应怎样在各个年度间进行分配

　　⑵ 因注销前未缴纳土地增值税造成多交的企业所得税应如何进行调整

　　15：专家现场预留时间与学员互动交流，答疑解惑。

　　【课程说明】

　　【组织机构】：中房商学院 中房博越

　　【时间地点】2014年6月27-28日 济南◇玉泉森信大酒店(具体地点开班前一周统一发《报到通知》另行通知，详情请咨询会务组)

　　【培训费用】人民币2880元/人(含学习费、场地费、资料费、茶歇)，会务组提供酒店代订服务，如需住宿请在报名回执单中说明，会务组统一安排，费用自理。
中房商学院是中国房地产智业高端品牌。以“唯有实战，方有实效”的服务理念，服务4000多家房企，培养6万多名房地产精英。业务包括：房地产培训、房地产内训、房地产管理咨询、工程管理、房地产考察、房地产策划师、房地产MBA等。

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【济南】《2014年房地产开发“重特事项”的会计核算与税务处理》实战研修班(6月27日)
【课程说明】
主 办：中房商学院
时 间：2014年6月27-28日
地 点：济 南

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