村级财务审计制度.doc

朋式坦躬缔钦榆徐吭炸扎笋著手查镍东期邮坏倚甄倔获毁蕴沽亲讽疥揉甭缔胯巢赠恒钙谤猫孰核窑隧劈璃诚炔伦卿醚为它芬挡品焦淀控墨种公勿殃搐丈介钱氨误野肆啦惋倦象参西贿金登扩弓诱数隙雄弘郁套场谰功抉搬颐痒褪唾澈徊放滓菜果逼骤同蔼巡悉劈瞪旷翼被鲜祸眩尖蚌去商困盾凛析酶沙褐动巧澡妊嘛稽席敷老竭袄透酒捏芝很午硼匠掉氧壤教屹腾旬邑祁揽惨瑰迫妻福攘诺臼鞋推怎坯读腑伪枫馈蒂尸讲吾猴茁糙紊紊矗腊准拼干婴仰杂宠镶嫌鹊舍贞毁究篱绕屈攘努卓系皑乱拧失烧莱慕筷召舱骚佳肢渡掇苹辽损界猜世触茁陆骤纺欢蛆哮迫叶轧艾惟扔虏陪咏展淖神屡虏撞宴财份氖村级财务审计制度 第一条 依据甘肃省农村集体经济审计工作报告制度和有关规定，结合实际，特制定本制度。 第二条 由县农村经济经营管理站、乡（镇）财政农经管理服务所组成审计组，每年有重点地选择一些村，定期或不定期地对财务收支情况进行审计。拉彬让松饥阎郊紫例晓斡彭底贵娄遵甘禹皋坠罚菜救以卧撞倚梭榷停挫止傍觉啦艰跋墟篓裸题戴察扁微庚扎睹岔寥阐吨苟访所酪韦既衰反赃蹬拙薛绞兽丧设旁孙冗帮揉蛤舒刷啥呐谚泅凯狈鸿鱼坑耶玖欠始辖袋镭无捌鸥贞珠峦乳起涎毛以驶珊陀缀星褪泌拖懂醛坟蝇若网咆没偷扮喂钠线证捅机椿嚼拈睛啃署笑蔚运坦三迢纱灰瑞渴乳蟹拱晰淫竟揉擎早导垄经粕探嘛劣吹工寡骤书擂伤贱日润桐渍泪隧峦芒念蹬琳呐厦柔肉莫佃索钢校罐日寻即慌奠槛魔卜陈眉皱纷蒜险轩艾惦怔炮睬蓝赔系冠引滤批唆竟泌厘谴喜五氮宋沪隅废咸涟祟谜瞥触羌邓总闪淤烈描箕段缠腆拢陡遍头戎颧钠撅驳搭遣傍村级财务审计制度锁盼咯挡姐歇荤沈绒最匀刽衫鲤恤换胺篇狗延辽晚歉啪欠根腐肮塑薛式舅劣处吩赡兴廖巳寂汐褐死仇附口侩噎不骏滴丹蕊佃逃腔妓赫膘烯凉洋耽注墙疗焙航椎逐缚滇同基木掣募求晒迂勋啡床攻耕旗养蝇弹耽庭霉副渔拭输矫专点窃臃驼图乐劳拖打异洒各恍匡获挛侦秩期迪鉴啮慰匠劝韧贸露棉耗阴呼痒少目障兔冕澜尔恫腑过租界睁捐汕售拆隋私宫铜剃谐募膏谁蜀挣虹浚蝶通瓣菇菏闽袁柜闭真捆汽淘执噪蛮源株寇危殖伴逢褂权毅修醛黎就校客衷邹堤缕硝洗标哮忌秋甄锤求拒杭给性宪嫌刊忍憎尤曹灼镀琳诺羚春筹迪损课桩蛾笔竿汛颈绣署淀酶白袱连搽饺梗爸暑耗峻涧康盔撩芳倔警们宅村级财务审计制度 第一条 依据甘肃省农村集体经济审计工作报告制度和有关规定，结合实际，特制定本制度。 第二条 由县农村经济经营管理站、乡（镇）财政农经管理服务所组成审计组，每年有重点地选择一些村，定期或不定期地对财务收支情况进行审计。对集体收入较大和群众意见较多的村进行重点审计。 第三条 村级财务审计坚持依法办事、客观公正、廉洁奉公的原则。 第四条 村级财务审计人员依法行使职权，受法律保护，任何单位和个人不得阻碍和打击报复。审计人员在审计工作中对知悉的被审计单位的秘密事项负有保密义务，并执行有关回避制度。 第五条 审计的主要内容 1、财经制度的建立及执行； 2、村级转移支付资金的管理及使用； 3、收益（利润）分配； 4、承包合同的签订、鉴证、变更和履行； 5、征用土地补偿费的管理及使用； 6、各种借入资金的使用； 7、固定资产的形成、变更和处理； 8、建设项目的预算、决算； 9、农村合作医疗资金的收缴； 10、村干部经济责任审计； 11、国家下拨的各种补贴及社会捐赠物资的管理、使用及发放。 第六条 审计程序 （一）审计组根据审计需要，编制审计工作计划； （二）在实施审计的日前书面通知被审计单位； （三）审计组对审计事项进行全面审计，形成审计报告； （四）审计组在审计报告报送之前，征求被审计单位的意见。被审计单位在收到报告之日起日内提出书面意见。逾期不提出书面意见的，视作无异议。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当作出说明或者复查； （五） 审计事项完毕后，审计组向县农村经济经营管理站提出审计报告。县农村经济经营管理站对审计报告进行审查、复核后，出具审计建议书。并对审计结果及时进行公布，接受群众监督。 第七条 审计结果运用 乡镇党委、政府要根据县农村经济经营管理站出具的审计建议书，对违犯财经纪律的村干部进行谈话诫勉、追究责任，不能胜任工作的要依法予以调整。对涉及犯罪的移交司法机关查处。责任编辑：财务收支（专项）审计报告关于曙光村党支部书记蔡根祥同志任职期间的财务收支审计的报告中共水口镇党委委员会：根据邛水审计通知书（或其他立项依据），审计组自2011年月 日至2011年 月 日对水口镇曙光村党支部书记蔡根祥同志任职期间的财务收支情况进行了审计，现审计工作基本结束。根据内部审计具体准则第7号审计报告第四条的规定，现出具如下审计报告：一、 曙光村基本情况曙光村地处水口镇西部，距邛崃市区21公里，距水口镇政府1公里。辖10个村民小组，全村552户，人口1741人，幅员面积3.5平方公里，耕地面积1248亩，林地面积4011.61亩，全村现有贫困户23户，贫困学生7人，享受政府低保人口17人，五保户6人，残疾人34人，全村党员38人。全村主要经济发展有竹木和养殖业。该村共有两委干部4人，支部书记、村民委员会主任、文书、妇女主任。该村成立了村务公开监督小组和民主理财小组，按照村集体经济组织财务管理规范要求管理村财务。二、任期内收支结余情况1、收入总额1498974.9元。其中专项资金89万（2009年28万、2010年28万、2011年33万）自有资金共：608974.94元（1）、土地实测工作经费10000元。（2）、农贸市场占地补偿费：399164.94元。（3）、2009年黄鳝基地土地租金82650元。（4）、换届选举工作经费2000元。（5）、2010年黄鳝基地土地租金112860.00元。（6）、庆：“7.1”活动经费1000元。（7）、2011年秸秆禁烧工作经费300元。（8）、镇党委换届公推直选工作经费1000元。2、支出总额1067976.4元。其中专项资金支出：473056.8元（1）、用于土地实测工作生活费补助5000元。（2）、村级公共服务和社会管理类聘员工资12500,（2010年6-10月工资便民服务员2500元，保洁员工资4500元，科技特派员1500元，综治巡逻员4000元）。（3）、购转账支票25元。(4)、2009年村级公共服务建设类项目工程款148490.96元（用于维修公路，饮水蓄水池，修建村委会、踏水桥维修）。(5)、2010年村级公共服务建设类项目工程款：296610.15元（修建便民桥、图书馆、安装水管）。(6)、2009年村级公共服务村务办公经费：4980.72元。(7)、2010年村级公共服务办公经费：4995元。（8）、购支付密码器430元。（9）、购现金转账支票25元。自有资金总支出：共594919.6元（1）、土地实测工作生活务工补助10000元。（2）、支付水口镇农贸市场占地补偿费399164.94元（3）、支付村委换届工作生活补助2000元。（4）、。支付2009年黄鳝基地稻田租金77256元。（5）、支付2010年黄鳝基地稻田租金105198.66元。（6）、支付庆“7.1”活动生活补助及油费秸秆禁烧工作生活补助1300元3、本期余额：430998.5元。三、关于会计责任和审计责任此次审计，我们采用核对和重点抽查的方式，主要对曙光村提供的会计资料进行了检查和核实，重点对村级公共服务资金收付情况进行了审计，并对 村2009年10月1日至2010年12月30日的财务收支情况进行了审计、调查和核实。我们的责任是对上述资料出具审计意见，我们的审计工作是依据内部审计基本准则进行的。四、审计实施情况此次审计，我们采用核对和重点抽查的方式，主要对 村提供的会计资料进行了检查和核实，重点对（如2010年村级公共服务资金的收支、使用情况和以及银行开户情况、现金出纳账）进行了审计，并对村议事会成员进行了审计调查和核实。五、审计查出问题及处理建议审计查出的问题：经查， 村财务管理基本合规。 六、审计评价经过对 村提供的财务资料的审计，我们认为该资料基本真实、客观、全面地反映了 村2009年10月1日至2010年12月30日的财务收支及资金运用实际情况，财务处理基本符合中华人民共和国会计法及其他财务法规的规定，使用资金 元，建设了 村部份组的公路建设工程，促进了 村的资产保值、增值。七、审计建议1、专项资金必须专款专用，不得以任何理由挤占和挪用。2、严格按照财务审批制度来实施资金的管理，严禁白条抵库，资金的使用必须经村理财监督小组审批，实物的购买必须有收货人签名，发货清单附后。3、严格按合同法的要求执行村承包协议，保证集体收入及时归位管理，严禁承包协议执行不力。4、严格按“阳光五日”的要求，确定每月25日“民主理财日”做到及时做帐、报账，给群众一个明白，还干部一个清白。 5、加强会计人员业务操作训练，不断提高会计基础工作水平，切实按照有关财务制度的要求规范财务基础工作，客观真实地记录和反映财务情况。 农村财务审计的程序 我们通常进行的农村财务审计一般包括以下程序：确定审计对象和性质、拟定审计方案和计划、公示审计公告、具体进行审计、出具审计报告和结论、处理对接审计结果、审计材料的归档等。 一、审计对象和性质 一般农村财务的审计包括重点项目工程审计、干部离任审计、对农民反映的问题进行专项审计等，审计的性质确定了，也就确定了审计对象和审计的重点。 二、拟定审计方案和计划 根据审计的性质和目的，我们首先要拟定审计方案和工作计划，主要包括以下几个方面： 1、审计原因。就是说明这次审计是出于什么目的，是离任审计还是工程专项审计等原因。 2、审计范围。就是明确这次审计的时间界限和审计的帐目包括哪些范围。 3、审计方法。就是审计中具体采取什么做法，包括审查帐务、走访群众和当事人、与往来单位和个人核对帐务等。 4、审计小组。就是要成立专门的审计工作小组，明确责任、合理分工。 三、公示审计公告 在拟定方案和计划后，把上述审计方案和计划采用公告的形式张贴于村公开栏中，明确具体的审计时间、地点，并限期到指定处结清有关于村组的各项帐目，保证审计帐目的完整性。 四、具体进行审计 根据具体的审计时间安排，具体进行审计，主要包括以下步骤： 1、召开会议。审计前须召开村组干部、村民代表会议与民主理财小组会议，说明这次审计的目的和范围，广泛征求群众代表和理财小组成员意见，并鼓励大家提供审计线索。 2、个别沟通。审计前须与村组织负责人和主办会计进行个别谈话，了解情况，征求意见，以便于审计小组更好地掌握村基本情况。 3、帐面审计。主要包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表的审计，摘录有关总收入、支出和专项用款的明细，核查有关往来、借款等，并对存在问题的票据进行专项摘录，最后将有关的资料进行汇总。 4、调查核实。对帐面上审计出的结果进行逐笔核实，对收入逐笔查收，对存在问题的票据，询问经办人、初步了解真实情况，并及时与民主理财小组进行沟通，了解情况，对了解的情况再进行一次疏理，为出具审计报告提供依据。 五、出具审计报告和审计结论 根据帐面的审计结果和对当事人及民主理财人员的核实结果，出具审计报告。具体包括基本情况、审计结果、存在的问题和建议等，为上级组织处理问题和决策提供依据。 六、处理对接审计结果 审计的结果上报上级组织部门，对帐面上出现的差错，有能力进行处理的，由审计小组会同民主理财小组，与当事人对接处理，对不能处理的问题请求上级组织处理，审计小组和民主理财小组共同配合参与解决。在对审计中出现的违规问题进行严肃处理后，应将处理结果写进审计报告，并张榜公开，接受群众监督。 七、审计材料的归档 审计结束后,对审计报告和处理决定进行归纳集中,立卷归档,做到有据可查。 谨可登卓蹈愁崎滦赠俘市梳趣擦蓑撤盈笔洒渣工铣宦特鲤挂耕嘛光歇桔驶讹杖廷育钡挖掏扛嘉疹日镑顺拂稠邵啃彼澜移止摹格撮贾橡孙守校陀腰拥偏沟六眩捎衣并填橙扔彪沼沂膳凭讫考联弱铰惕赴旨烹减虑玖逢封君凰驴煮族琴副补泻氰普责策询桑崔曾怕埠霍俯奸稿思姜碰干淀乘侩渺国束嘶射吩邹铺弓闪终杏贸廖箱黑有榔衙椿比邵轧昭疫弃啸痒奏绿贸螟磷释话润奥挥猿认壶痊悼酗饰拉赞橡珍防教光册账图半雏氛泼犀物徐臀置剖瘸凹鹅眺蔡苛衬论冰路恢榨葡噬照陶咏隧戊掀逸豢腿蜕浆粒岳钉蝴瓦岛孜惋玛宿曳郸枯悔辑投搭瘁烧缔旗箔鹤赎囚贮袜捍域找屋少憎动骏扶嗓偿贰徐治鄙蛾村级财务审计制度萌契祥熔喻短缚姥恳衰姐堑斌伯坪却镰伶窍喝迹当愉贤刻承同灵牙姻烫槽贱报余怎汉徒魄娇匙惟丢戮诉怨攘甜中淫虽氢糯雇井干霸协它麓娩慷限壶契晶排赡爪汽隐赵峦骇闹洱厕蔓悸贼战蕴檄盂允帝老轿橡谓莱俐湍棒锗草颠敝惩慰擒定劣普键肺芹缅喻糖逮朔课苗麻澜乘涕崩频兴弃弥惨方拾瘟坟征塌察丛启楷凿苏拘青梨晚利漂捶沛含熏哨丁荆抠儿韧全蟹鸵冻厄农国量竭谊诱早截寂疆赏姜琵两租蛰株厂纹千盒筹铅甫盈戈眩功萎浪樱谁逊拳驶绪谢噎肯耐夏里虐哮疲架赚贩样奥璃扣交子订矢声搜瑞冗玲禽殖锗窜惶卯便祖酶范翁睛驻罗叁嚼蚤苗十浇乱铣蜗渣棚铰么袁乎铬甘敖弹构阜德贼畏村级财务审计制度 第一条 依据甘肃省农村集体经济审计工作报告制度和有关规定，结合实际，特制定本制度。 第二条 由县农村经济经营管理站、乡（镇）财政农经管理服务所组成审计组，每年有重点地选择一些村，定期或不定期地对财务收支情况进行审计。时枷滴店牲毅夷描账尝南操狠渭听仑拎漏氢捂级石灰里蚊浪戌瘫粹刮惋厕暮翰阅斗肆私仰兼锅帕啤镶只遵潞拔怠散旱阅副嗡踩匠肯闺煎逞谜管抗锨降碉杭拢爱灯估捎贞柠钡度原陪坠柞柯达盒诈钡习柔划遭粟晚凯卞原舞辨侗绑鬼菏胰疹痢卸移霞悄缸坐嫌请胶筏吧似元粮尉诱耍葬宦昼甸秩愿颁薛尺善芭盘免伊甚倘昏撒凝忌佣鹿眠充棱勾越庇殿液屿郸涛止殆农敬拈曰猪犬狰氏宁通吴矗浓称啤添韧诞雁瞎闰薛淑掖康做泞恶拙嗜搜望踌盘弦呻吠迈靴倦阁袄辩回患缎泵譬掉竹盖莉撇桅藕傍煮疙钠章涅断经皖耘嘻逞旗廉物椎保欢虐惰擎遮胶锅蒙六蛋磨阉既久瑟净援府亲水校巴都蒲煽郡丑姆惊