工程造价计价与控制(教案).doc

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吉 林 省 经 济 管 理 干 部 学 院
教案用纸
吉 林 经 济 职 业 技 术 学 院
教案内容
教学设计
单元2 建设项目决策阶段工程造价控制
【学习目标】
1、 掌握投资估算的编制；掌握建设项目财务分析报表的编制
2、 熟悉可行性研究报告的相关内容；熟悉各类财务基础数据的测算；熟悉建设项目财务评价方法
3、 了解决策阶段影响工程造价的主要因素；了解建设项目经济评价的内容

项目2.1 建设项目决策阶段概述
引入：决策是为了达到一定的目标，从两个或多个可行的方案中选择一个较优方案的分析判断和抉择的过程。所以，建设项目投资决策就是选择和决定投资方案的过程，要对拟建项目进行必要性和可行性进行技术经济论证。
建设项目投资决策正确与否不仅直接关系到工程造价的高低和投资效果的好坏，还关系到项目建设的成败，因此正确的投资决策是工程造价有效管理的前提。
本节课就从“决策阶段与工程造价的关系”与“建设项目决策阶段影响工程造价的因素”两个方面来讲解。

u 2.1.1 建设项目决策阶段与工程造价的关系 （4条）
n 建设项目决策阶段的工作质量是控制工程造价的重点
建设项目决策质量的好坏，意味着对项目建设是否能作出科学的决断，是否能优选出最佳的投资方案。任何一项决策的失误都会造成投资方案的失败，会直接带来不必要的资金和人力、物力的浪费。该阶段的费用较少，只占总投资的x%或x‰，但工作质量对总投资的影响高达70%-80%。
所以，要控制工程造价，必须在决策阶段实事求是地进行市场分析，加强工程地质、水文地质等项目外部条件的工作力度，对贷款的条件进行认真细致的分析比较，才能保证项目决策的工作质量。
2、建设项目决策阶段的工作内容是决定工程造价的基础
项目决策阶段所有的决策内容都直接关系着工程造价的高低。如：建设标准水平的确定，应采用中等适用的标准；建筑方面—适用、经济、安全、朴实；建设地点—靠近原料、燃料提供地和产品消费地；工业项目---适当聚集等。
所以，该阶段的工作内容是决定工程造价的基础，直接影响着决策阶段以后的各个建设阶段工程造价的控制是否科学、合理。
3、建设项目投资额的多少影响项目最终决策
如果某投资方案技术先进，但投资额太高，投资者没有能力解决经济上的问题，也只能放弃该项目。（例：1亿--1.5亿）
另外，建设项目可行性研究报告的审批，也是根据项目投资额的大小，由不同的主管部门审批的，投资额越高，决策难度越大。
所以，建设项目投资额的多少，会对项目决策产生影响。
4、建设项目决策的深度影响投资估算的精确度，也影响工程造价的控制效果
建设项目决策阶段主要经过投资机会研究（项目建议书）[±30%]、初步可行性研究[±20%]、详细可行性研究阶段[±10%]
只有用科学的估算方法，收集可靠的数据资料，考虑建设过程中的风险因素，合理地计算投资估算，避免“三超”出现，保证项目总目标的实现。
“三超”概算中超出估算；预算中超概算；结算中超预算
u 2.1.2 建设项目决策阶段影响工程造价的因素（5因素）
² 项目建设规模的选择
² 生产技术方案的选择
² 建设地区及建设地点的选择
² 工程方案
² 环境保护措施

n 项目建设规模的选择（生产规模）
定义：建设规模也称生产规模，是指项目设定的正常生产运营年份可能达到的生产或者服务能力。
市场因素：[首要因素]

考虑的制约因素 技术因素：决定着主导设备的技术经济参数

环境因素：自然环境和社会环境
n 生产技术方案的选择
先进适用：[最基本标准]

生产工艺 安全可靠：如核电站、生产有毒有害和易燃易爆物质的项目

经济合理：以较低的成本获得较大的经济收益

尽量选用国产设备：

设备 注意引进设备的衔接配套问题：最好采用总承包采购方式，让总承包商负责协调解决设备的技术衔接配套问题
注意进口设备与所需的原材料、备品备件的供应及维修问题

n 建设地区及建设地点的选择
建设地区：拟建项目适宜投资在那个地区的选择（如东北或华北）
建设地点：对项目具体坐落位置的选择
(1) 建设地区的选择原则
符合国民经济发展战略规划、国家工业布局总体规划和地区经济发展规划的要求
靠近原材料、能源提供地和市场
工业项目聚集规模适当
发挥其“聚集效益”、避免“外部经济不合理”
（2）建设地点（厂址）的选择
ü 符合项目拟建地区城镇规划和工业布局的要求
ü 尽可能节约土地，尽量吧厂址放在荒地和不可耕种的地点，避免大量占用耕地，减少土地的使用费，节约项目建设投资
ü 尽量选在工程地质、水文地质条件较好的地段
ü 厂区土地面积与外形能满足厂房与各种构筑物的需要，适合于按科学的工艺流程布置厂房与构筑物，并留有一定的发展余地。
ü 厂区地形力求平坦而略有坡度，以减少平整土地的土方工程量，即节约投资，又便于地面排水。
ü 靠近铁路、公路、水路，以缩短运输距离，减少建设投资及运营费用
ü 便于供电、供热和其他协作条件的取得
ü 尽量减少对环境的污染
n 工程方案
ü 满足生产使用功能要求
ü 适应已选定的厂址（线路走向）
ü 符合工程标准规范的要求
ü 经济合理
n 环境保护措施
Ø 环境保护的基本要求
i. 符合国家环境保护法律、法规和环境规划的要求
ii. 坚持污染物排放总量控制和达标排放的要求
iii. 坚持“三同时原则”：同时设计、同时施工、同时投产使用
iv. 力求环境效益与经济效益相统一
v. 注重资源综合利用，对环境治理过程中项目产生的废水、废气、固体废弃物，应提出回水处理和在利用方案
Ø 环境治理措施方案
i. 废气污染治理：冷凝、吸附、燃烧
ii. 废水污染治理：物理法、化学法、生物法
iii. 固体废弃物污染治理：防渗漏池堆存等
iv. 粉尘污染治理：过滤除尘、湿式除尘
v. 噪声污染治理：吸声、隔声、减震
Ø 环境治理方案比选
i. 技术水平对比
ii. 治理效果对比
iii. 管理机检测方式对比
iv. 环境效益对比

小 结
本节从“决策阶段与工程造价的关系”及“建设项目决策阶段影响工程造价的因素”两方面来学习建设项目决策阶段的相关内容。使我们了解到，在项目建设各阶段中，决策阶段对工程造价的影响度最高，是决策工程造价的基础阶段，直接影响着以后各阶段工程造价管理的有效性与科学性。

项目2.2 建设项目可行性研究
引入：为什么要可研？建设项目的开发和建设是一项综合性经济活动，建设周期长，投资额达，涉及面广。要想使建设项目达到预期的经济效果，项目决策阶段必须进行可行性研究工作，才能是投资者在项目前期对未来项目的经济状况、风险程度有所了解，并合理地筹措资金，使整个项目的决策建立在科学的基础上。
本节课，就对可行性研究作详细介绍

u 2.2.1 建设项目可行性研究的概念、作用及工作阶段
n 建设项目可行性研究概念
定义：是指在项目决策前，对项目有关的社会、经济和技术等方面条件和情况进行调查、研究、分析，对各种可能的建设方案和技术方案进行分析、计较和论证，并对项目建成后的经济、社会、环境效益进行预测和评价，由此考察项目技术上的先进性和适用性，经济上的盈利性和合理性，建设上的可能性和可行性。
n 建设项目可行性研究的作用
i. 作为科学投资决策的依据
建设项目的开发需要大量人力、物力和财力，不能凭感觉或经验就能判断，而是要在投资决策前，对项目进行深入细致的可行性研究，避免因不确定因素造成的损失，提高项目的投资效益。
ii. 作为投资项目建设资金的依据
建设项目需要大量的资金，投资者在使用自有资金的基础上，还需向银行等机构贷款，这些金融机构将可行性研究报告作为项目申请贷款的先决条件。
iii. 作为编制涉及文件的依据
项目的设计要严格按批准的可行性研究报告的内容进行，不得随意改变可行性研究报告中已确定的规模、地址、建筑设计方案等。
iv. 作为拟建项目于有关写作单位签订合同或协议的依据
有些建设项目需要引进设备和技术，在与外商签订购买协议时，要以批准的可行性研究报告作为依据。
v. 作为地方政府、环保部门和规划部门审批项目的依据
建设项目在申请建设执照时，需地方政府、环保部门和规划部门对建设项目是够符合环保要求、是否符合地方城市规划要求等方面进行审查，这些审查都是以可行性研究报告中的内容作为依据的。
vi. 作为项目实施的依据

n 建设项目可行性研究的工作阶段 （4阶段）
² 机会研究阶段
² 初步可行性研究阶段
² 详细可行性研究阶段
² 评价和决策阶段
（1） 机会研究阶段（投资机会论证）
u 项目建议一般采用项目建议书的形式
u 本阶段，投资额和生产成本的精确度±30%
（2） 初步可行性研究阶段（预可行性研究）
u 目的：
确定是否进行详细可行性研究
确定哪些关键问题需要进行辅助性专题研究
u 本阶段，投资额和生产成本的精确度±20%
（3） 详细可行性研究阶段（技术经济可行性研究）
u 目标：
提出项目建设方案
效益分析和最终方案选择
确定项目投资的最终可行性和选择依据标准
u 本阶段，投资额和生产成本的精确度±10%
（4） 评价和决策阶段
评价和决策是由投资决策部门组织和授权有关咨询公司或有关专家，代表项目业主和出资人对建设项目可行性研究报告进行全面的审核和再评价，最终决策该项目投资是否可行，确定最佳投资方案。

u 2.2.2 建设项目可行性研究的依据、步骤和内容
n 建设项目可行性研究的依据
(1) 国家有关的发展规划、方针和技术经济政策
(2) 项目建议书和委托单位的要求
项目建议书批准后，才能进行可行性研究
(3) 有关的基础资料
(4) 有关工程技术经济方面的规范、标准、定额等，以及国家正式颁布的经济法规和规定
(5) 国家和有关部门颁布的关于项目评价的基本参数和指标
n 建设项目可行性研究的步骤
项目可行性研究，由业主委托有资质的咨询公司进行，并由其负责编制可行性研究报告
具体步骤如下：
（1） 接受委托
项目建议书批准后，业主委托有资质的咨询公司进行可行性研究。双方签订合同，明确规定的工作范围、研究深度等。
（2） 调查研究
在项目建议书的基础上，从市场调查和资源调查两方面进行
（3） 方案选择和优化
建立若干可供选择的投资方案，同委托单位一起进行反复论证、比较，评选出合理的投资方案
（4） 经济分析和评价
对所选的最佳投资方案进行详细的财务预测、财务分析、国民经济评价和社会效益评价
（5） 编写可行性研究报告
提出结论性建议、措施供委托单位作为决策依据
n 建设项目可行性研究的内容
以工业项目为例
（1） 总论
（2） 产品的市场分析和拟建规模
（3） 资源、原材料、燃料及公用设施情况
（4） 建设条件和厂址选择
（5） 项目设计方案
（6） 环境保护与劳动安全
（7） 企业组织、劳动定员和人员培训
（8） 项目施工计划和进度安排
（9） 投资估算与资金筹措
（10） 项目经济评价
（11） 项目结论与建议

u 2.2.3 建设项目可行性研究的编制和审查

n 可行性研究报告的编制
（1） 编制程序
Ø 建设单位提出项目建议书和初步可行性研究报告
Ø 项目业主、承办单位委托有资格的单位进行可行性研究
Ø 设计或咨询单位进行可行性研究工作，编制完整的可行性研究报告
（2） 编制依据
Ø 项目建议书（初步可行性研究报告）及其批复文件
Ø 国家和地方的经济和社会发展规划，行业部门发展规划
Ø 国家有关法律、法规和政策
Ø 对于大中型骨干项目，必须具有国家批准的资源报告、国土开发政治规划、区域规划等文件
Ø 有关机构发布的工程建设方面的标准、规范和定额
Ø 合资、合作项目各方签订的协议书或意向书
Ø 委托单位的委托合同
Ø 经国家同一颁布的有关项目评价的基本参数和指标
Ø 有关的基础数据
（3） 编制要求
Ø 编制单位必须具备承担可行性研究的条件
Ø 确保可行性研究报告的真实性和科学性
Ø 可行性研究的深度要规范化和标准化
Ø 可行性研究报告必须签证和审批
n 可行性研究报告的审批
（1） 对于政府投资项目，继续实行审批制。
（2） 对于企业不适用政府性资金投资建设的项目，一律不再实行审批制
（3） 对于以投资补助、转贷或贷款贴息方式使用政府投资资金的企业投资项目，应在项目核准或备案后想政府有关部门提交资金申请报告。

小 结
本节从“建设项目可行性研究的概念、作用、工作阶段”、“可行性研究的依据、步骤和内容”及“可行性研究的编制、审查”三方面介绍了建设项目的可行性研究。

项目2.3 建设项目投资估算
u 2.3.1 建设项目投资估算概念
n 投资估算的概念
定义：投资估算是指在项目决策进程中，对建设项目投资数额（包括工程造价和源动资金）进行的估算。
n 投资估算的内容
建安工程费

设备及工器具购置费
固定资产投资
建设期利息

总投资 预备费

其他费用
流动资产投资

静态部分：建安工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、基本预备费
固定资产投资

动态部分：涨价预备费、建设期利息

流动资金：生产景行行项目投产后，用于购买原材料、燃料、支付工资及其他经营费用等需要的周转资金。
流动资金=流动资产-流动负债
流动资产：现金、应收账款和存货
流动负债：应付账款
n 投资估算的作用
Ø 项目主管部门审批项目建议书的依据之一，并对项目的规划、规模起参考作用
Ø 项目投资决策的重要依据
Ø 对工程设计概算起控制作用
Ø 作为项目资金筹措及制定建设贷款计划的依据
Ø 核算建设项目固定资产投资需要额和编制固定资产投资计划的重要依据
n 投资估算的阶段划分和精度要求
（1） 国外项目投资估算的阶段划分与精度要求
1) 投资设想时期 精度±30%
2) 投资机会研究时期 精度±30%
3) 初步可行性研究时期 精度±20%
4) 详细可行性研究时期 精度±10%
5) 工程设计阶段 精度±5%

（2） 我国项目投资估算的阶段划分与精度要求
1) 项目规划阶段的投资估算 精度±30%
2) 项目建议书阶段的投资估算 精度±30%
3) 初步可行性研究阶段的投资估算 精度±20%
4) 详细可行性研究阶段的投资估算

u 2.3.2 投资估算依据、要求与步骤

n 投资估算依据
Ø 专门机构发布的建设工程造价费用构成、估算指标、计算方法，以及其他有关计算工程造价的文件
Ø 专门机构发布的工程建设其他费用计算办法和费用标准，以及政府部门颁布的物价指数
Ø 拟建项目个单项工程的建设内容及工程量
n 投资估算要求
Ø 根据主体设计的阶段和深度，结合各自行业的特点，所采用的生产工艺流程的成熟性，采用适当的方法进行建设项目投资估算
Ø 工程内容和费用构成齐全，计算合理
Ø 充分考虑拟建项目设计的技术参数和投资估算采用的估算系数、估算指标在质和量方面所综合的内容，口径一致
Ø 应用到实际水平
Ø 敏感性分析
Ø 精度满足控制初步设计概算要求
n 估算步骤
（1） 分别估算各单项工程所需的建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费
（2） 在汇总各单项工程费用的基础上，估算工程建设其他费用和基本预备费
（3） 估算涨价预备费和建设期利息
（4） 估算流动资金

u 2.3.3 固定资产投资估算

n 建设投资静态投资部分的估算
Ø 单位生产能力估算法（误差±30%）
依据调查的统计资料，利用相近规模的单位生产能力投资乘以建设规模，即得拟建项目静态投资。
公式 C2={C1/Q1}*Q2*f
C1：已建类似项目的静态投资额
C2:拟建项目静态投资额
Q1：已建类似项目的生产能力
Q2：拟建项目的生产能力
f:不同时期、不通过地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数

ü 应用此方法时要注意：
A、 地方性
B、 配套性
C、 时间性
Ø 生产能力指数法（误差±20%）
根据已建成的性质类似的建设项目或生产装置的投资额和生产能力及拟建项目或生产装置的生产能力估算拟建项目的投资额
公式： C2=C1*(Q2/Q1)x *f
C1：已建类似项目的静态投资额
C2：拟建项目静态投资额
Q1：已建类似项目的生产能力
Q2：拟建项目的成产能力
f:不同时期、不通过地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数
x：生产能力指数，其取值范围为0≤x≤1
ü 指数法主要应用与拟建装置或项目于用来参考的一直装已知装置或项目的规模不同的场合
ü 这种估算方法不需要详细的工程设计资料，只知道工艺流程及规模就可以。在总承包工程报价时，承包商大都采用这种方法估价。
【例】P45
Ø 系数估算法（因子估算法）
拟建项目的主体工程费或主要设备购置费为基数，以其他工程费与主体工程费的百分比为系数估算项目的静态投资的方法。
ü 一般用于项目建议书阶段
A、 设备系数法：
以拟建项目的设备购置费为技术，根据已建成的同类项目的建筑安装费和其他工程费等与设备价值的百分比，求出拟建项目建筑安装工程费和其他工程费，进而求出项目的额静态投资。
C=E(1+f1P1+f2P2+f3P3+……)+I
C:拟建项目的静态投资
E：拟建项目根据当时当地价格计算的设备购置费
P1、P2、P3：已建项目中建筑安装工程费及其他工程费等与设备购置费的比例
f1、f2、f3：由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数
I：拟建项目的其他费用

B、 主体专业系数法
C=E(1+f1P1’+f2P2’+f3P3’+……)+I
C:拟建项目的静态投资
E：拟建项目根据当时当地价格计算的设备购置费
P1’、P2’、P3’：已建项目中建筑安装工程费及其他工程费等与设备购置费的比例
f1、f2、f3：由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数
I：拟建项目的其他费用

C、 朗格系数法（世行项目常用，我国内不常见）
以设备购置费为基数，乘以适当系数来推算项目的静态投资。

Ø 比例估算法
先求出已有同类企业主要设备投资占项目静态投资的比例，然后在估算出拟建项目的主要设备投资，即可按比例求出拟建项目的静态投资

C:拟建项目的静态投资
K：已建项目主要设备投资占拟建项目投资的比例
n：设备种类数
Qi：第i中设备的数量
Pi:第i中设备的单价（到厂价格）

Ø 指标估算法
将建设项目划分为建筑工程、设备安装工程、设备购置费及其他基本建设费等费用项目或单位工程，再根据各种具体的投资估算指标，进行各项费用项目或单位工程投资的估算，在此基础上，汇总成每一单项工程的投资。
（1）建筑工程费用估算
单位建筑工程投资估算法：
A、 单位功能价格法
B、 单位面积价格法
C、 单位容积价格法
单位实物工程量投资估算法
概算指标投资估算法
（2）安装工程费估算法
安装工程费=设备原价*安装费率（%）
安装工程费=设备吨重*每吨安装费
安装工程费=安装工程实物量*安装费用指标

n 建设投资动态部分的估算
主要包括价格变动可能增加的投资额，若涉外项目，还应计算汇率的影响
（1） 外币对人民币升值
（2） 外币对人民币贬值

n 建设投资估算表编制
工程费用（建筑工程费、设备购置费、安装工程费）

概算法 工程建设其他费用

按费用归集形式 预备费（基本预备费、涨价预备费）
固定资产费用

形成资产法 无形资产费用（专利权、非专利技术、商标权、土地使用权和商誉）
其他资产费用

预备费

n 建设期利息估算
建设期利息是指筹措债务资金时在建设期内发生并按规定允许在投产后计入固定资产原值的利息，即资本化利息
各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）*年有效利率
本年借款=本年度固定资产投资-本年自由资金投入

u 2.3.4 流动资产投资估算

流动资产主要指流动资金
分项详细估算法（通常采用的方法）
流动资金估算

扩大指标估算法（个别项目或小型项目）

n 分项详细估算法
分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系，对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。
! 流动资金=流动资产-流动负债
! 流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金
! 流动负债=应付账款+预收账款
（1） 周转次数
定义：周转次数是指流动资金的各个构成项目在一年内完成多少个生产过程
周转次数=360d/最低周转次数
（2） 应收账款估算
定义：应收账款是指企业对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金
应收账款=年经营成本/应收账款周转次数
（3） 存货估算
存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+成产品
外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费用/分项周转次数
其他材料=年其他材料费用/其他材料转转次数
产成品=（年经营成本-年营业费用）/产成品周转次数
在产品=（年外购原材料、燃料动力费用+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用）/在产品周转次数
（4） 预付账款估算
预付账款=外购商品或服务年费用金额/预付账款周转次数
（5） 现金需要量估算
现金=（年工资及福利费+年其他费用）/现金周转次数
年其他费用=制造费用+管理费用+营业费用
（6） 流动负债估算
定义：流动负债是指将在一年（含一年）或者超过一年的营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年费到期的长期借款等。

n 扩大指标估算法
定义：扩大指标估算法是一种简化的流动资金估算方法，是按照流动资金占某种基数的比率来估算流动资金。基数有销售收入、经营成本、总成本费用和固定资产投资额
l 扩大指标估算法简便易行，但准确度不高，一般适用于项目建议书阶段的流动资金估算或小型项目的流动资金估算
（1） 产值（销售收入）资金率估算法
流动自资金额=年产值（年销售收入额）*产值（销售收入）资金率
【例】书P53
（2） 经营成本（或总成本）资金率估算法
（3） 固定资产投资资金率估算法
（4） 单位产量资金率估算法

n 估算流动资金应注意的问题
Ø 在采用分项详细估算法时，应根据项目实际情况分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的最低周转天数，并考虑一定的保险系数
Ø 在不同生产负荷下的流动资金，应按不同生产负荷所需的各项费用金额，分别按照公式进行估算
Ø 流动资金属于长期性流动资产，流动资金的筹措可通过长期负债和资本金的方式解决。
n 案例
P54-P59
项目2.4 建设项目财务评价
u 2.4.1 财务分析概述
n 财务评价的概念
财务评价是根据国家现行财税制度和价格体系，分析、计算项目直接发生的财务效益和费用，编制财务报表，计算评价指标，参考项目盈利能力、产债能力、外汇平衡等财务状况，据以判别项目的财务可行性。

n 财务评价的作用
Ø 考察项目的财务盈利能力
Ø 指定适宜的资金规划
Ø 为协调企业利益与国家利益提供依据

n 财务评价的程序
Ø 估算现金流量
Ø 编制基本财务报表
Ø 计算与评价财务评价指标
Ø 进行不确定性分析
Ø 风险分析
Ø 得出评价结论

n 财务评价的内容与评价指标
Ø 财务盈利能力评价主要考察投资项目的盈利水平
Ø 投资项目的资金构成一般可分为借入资金和自有资金
Ø 外汇平衡分析主要是考察涉外及外汇收支的项目在计算期内各年的外汇余缺程度等，提出切实可行的解决方案
Ø 不确定分析：盈亏平衡分析和敏感性分析
Ø 风险分析

u 2.4.2 财务基础数据测算
n 财务基础数据测算

（让学生对本章节所授内容有所了解，知道学习的侧重点）

（通过引入，让学生了解项目决策阶段对工程造价的影响）

（结合书P4 图1-2）

例：北京交通及城村解释“聚集效益”与“外部经济不合理”

（通过小结，对知识点进行总结，让学生讲知识点具体落实）

为方便记忆，将公式变形
C2/Q2={C1/Q1}*f

C1/Q1----单位

公式变形

通过案例，熟悉运用公式

案例强化本节内容，同时复习单元1内容

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