税收业务活动流程再造工作基本框架.doc

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——来自纳税人的挑战：对税务管理效率的要求、对公正、公平、公开的执法行为的要求、对税收服务质量的要求、对降低办税成本的要求。 ——来自政府的挑战：对税收风险防范能力的要求、对经济发展支持和推动的要求。 ——来自经济全球化的挑战：一方面，跨国公司日益增多，跨国经营行为日益频繁，另一方面我国必须按照国际规则办事，不断增强税收政策与税收管理的透明度和可预见性。这一点，在我国加入WTO以后显得尤为明显。 ——来自新技术的挑战：被称为第三次产业革命的信息革命，使人类处理和传递信息的方式获得巨大进步，冲击着每一个行业。税收征管工作对信息化的依赖越来越强，电子商务的出现，又使税收征收管理工作面临新的课题。新的挑战要求税务部门必须对自己的价值观念进行重新定位，树立新的“公平、公正、公开地服务于经济发展，服务于纳税人，服务于全社会”的价值观，确立“依法治税，从严治队”的工作方针和“科技加管理”的税收管理理念。我们根据国家税务总局《2002—2006中国税收征管战略规划纲要（征求意见稿）》的初步意见，引入战略管理的工作机制，吸收国际管理的成功经验和管理学研究的最新成果、借鉴国际税收征管方面的有益做法，结合我市税收征管工作的实际，采用技术推动策略促使税收征管业务需求的优化与简化，实施对税收业务流程的再造，将税收管理的模式由职二、总体构想流程再造是源于80年代初美国的一场管理革命，是美国主要工业企业在学习日本制造业全面质量管理（TQM）、精益生产（Lean Produce）、及时制造（Just-in-time）、零缺陷（Zero Defect）等优秀管理经验的基础上发展出的一种全面变革企业经营、提高企业整体竞争实力的变革模式。我们将流程再造的概念移植到税收管理工作中，用一种全新的与以往完全不同的思路解决困扰税收征管工作的一系列问题，一方面着重从外部审视税收管理活动，分析和诊断旧流程的不足，在充分体现规范执法和分权制约思想的基础上，最大限度地提高税收行政工作效能、为纳税人提供有效的、公正的、节约的和快捷的税收服务，另一方面充分运用信息化的最新成果，把流程再造建立在对信息技术的充分运用上，从而赋予流程再造以新的内涵。首先，解决“科技加管理”的问题，实现人机最佳结合。“科技加管理”，并不是科技与管理的简单捆绑，而是科技与管理最优组合，是充分利用现代信息技术，为税收征管提供现代化手段，同时在管理理念、管理模式、管理方法上实现创新，使之与现代化的征管手段相匹配。我们运用“IT/过程分析”技术把流程按照活动的性质、处理的对象、涉及的范围以及机构特征性等进行分类，描述每一类流程的需求，确定出满足这些需求的信息技术能力，从而把信息技术提供的潜力与税收业务流程联系起来。最大限度的实现信息载体的电子化，在此基础上实现传输手段的网络化、信息共享的最大化。充分运用计算机技术对税收征管的海量数据进行存储、分析、比较、判断，并实现对流程的监督和控制。发挥信息系统的预警提示、比对分析、综合评价、监督控制、指导教化、报表生成等作用。其次，将“集约化”原理导入税收征管工作，实现税收成本的最小化。在传统的征管模式和管理理念中，税收成本被长时期忽略，即使在近年的改革中开始注意到征收成本问题，但我们仍不能找到一种可能的方法来计算或考核税收的征收成本。更没有找到一种集约化的税收管理模式。“集约化”原理是指“合理地配置各种资源，形成精细的分工，紧密的联系和有效的制约，以最小投入求得最大产出的组织社会化大生产”。我们按照税收征管专业化要求，在信息化的支持下，按照优化、简化以后的征管业务流程将行政执法的各个工作环节分解到信息系统的“流水线”上，启动流程的条件一旦具备，相应的流程立即被触发或激活，税收业务工作按照事先设定好的标准和时序进行运作，直到流程的终点——结果的出现。在实际运用中，对类似的税收业务活动进行合并、充分运用信息化的成果、最大限度地减少工作流转的环节等等，都是十分有效的降低税收成本的方法。第三，建立面向流程的新的管理模式。再造不仅是机构调整，也不仅是减员增效，甚至也不是单纯的重新设计流程，所有这些都不足以涵盖再造的最终目标——将管理模式由职能导向型转变为流程导向型，紧紧围绕流程而不是职能来规划税收工作。在职能导向的管理模式下，每个处理节点是对上级负责，是“要我做”，而在流程导向的管理模式中的每个处理节点对流程负责，是“我要做”。让人们从“要我做”到“我要做”，这是流程再造的最高境界。在职能导向的管理模式中，信息的传递方式是成树状结构（图3-1），信息传递的环节多、信息传递的周期长、信息失真率高。而在流程为导向的管理模式中，信息的传递是横向的、扁平的（图3-2），信息传递的环节少、周期短、失真率低。第四，明晰流程与岗责体系的联系与界限，使流程与岗责体系在更高的层次上相互兼容、衔接。流程，说简单一点就是做事情的顺序。岗责是建立在流程之上，是流程规定的某岗位在整个流程中应做的工作和应负的责任，具体讲应详尽包括各项税收征管工作的职责、分工、标准、操作、权限、程序、联系、制约、考核、评价等项具体内容。流程所分配的每一个岗位应有职责的在机结合就是岗责体系。税收征管的岗责体系，相当于税收执法“产品”的ISO9000质量认证体系。在对流程的描述中，不以岗位作为基本单元。而是将“税收事务处理节点”作为流程描述的实质性操作的基本单元，还流程以本来面目，这样既便于对流程进行总体分析与描述，又可以给岗责体系的制订以应有的空间，从而实现流程与岗责体系在更高层次上的相互兼容与衔接。能导向型转变为流程导向型。三、操作性原则实施流程再造的操作性原则有七个，坚持这七个原则才能保证流程再造的实际效果： 1、围绕结果，而不是工序进行组织。所有流程或者直接、或者协助其它流程，关联着客户（对税务部门来说就是纳税人、政府及社会）及其需求——结果。所以流程再造的原则是关注结果。在旧的价值观念和管理模式下，我们更多的是关注工序，只要工序合法，结果如何并不重要，这就是税收行政效率低的根本原因。我们所说的结果，应该是税收征管行为对纳税人、对政府、对社会产生的影响。衡量税收征管行为的结果好坏的标准有四：合法的、有效的、节约的、快捷的。 2、让结果的利用者实施工序，使责任和利益相统一，既调动工序实施者的积极性，又使流程成为有人负责的过程，避免了相互推诿和扯皮。 3、在真正产生信息的实际工作中处理信息。信息在传递过程中的缺失和曲解，一直是困扰管理的问题。这个问题的解决有两个方法：一是运用计算网络，使信息在传递速度和质量上得到前所未有的飞跃。二是通过对流程的重组使信息的产生和传递之间的连接方式更为合理。 4、将不同地域上的资源当作集中资源利用，没有必要在开展业务的所有地方都配置重复的资源。信息技术的发展，使税收征管信息在最大的范围内实现共享，为资源（既指信息资源，也包括人力资源，人力资源外化为智力资源再转化为信息资源）的充分利用提供了条件。 5、把类似地活动的过程联系起来，而不要等各项活动结束后把所有的结果拼凑起来。 6、在工作决策中，让工作过程实现自我控制，以减少税收执法行为的随意性，防范税收征管风险。 7、从信息源一次性捕捉信息。通过对信息的分析，将信息进行分类，对相对固定的信息采取一次捕捉长期使用，除非出现纳税人申请变更；对动态信息，可以规定信息时效，在时效期内可以反复使用，对变化快的信息采取即采即用的办法，确保信息的真实有效。从信息源一次性捕捉信息可以避免纳税人重复报送相同（指附载的信息相同）的资料，和税务机关对同一纳税人因调查不彻底而形成的重复调查。四、对流程的描述（一）以“税收事务处理节点”作为税收业务流程构成的实质性要素。 “税收事务处理节点”是指完成税收业务事项所经过的实质性操作环节。在新的流程中，我们将税收事务处理节点分为5种：受理、调查、核批、评估、稽查。所有税收事项都是在这5个或其中几个环节的流转过程中完成的。受理作为一个税收事务处理节点，是税务机关面向纳税人的一个界面。一方面它是一个入口，纳税人申办的所有税收事项，经过它启动相应流程，直到事情办结；另一方面，它也是一个相对独立的处理单元，在网络和信息系统的支持下对纳税人申办的大部分事项直接办结。受理节点可以根据所处理的税收业务事项进行分类。如：登记认定、纳税申报、认证报税、税款征收、发票售销、代开监开、税控发行、税收咨询等等，。调查节点主要是对纳税人有关事实情况进行描述和确认，对系统监控以外应税行为的巡查，和税收事项的告知、税务文书的送达、保全强制措施的实施执行、纳税人办税行为的预警提示等。其工作可以因系统指示而起（调查）也可以因工作质量要求而起（巡查），还可以因纳税人的行为而起（执行）等。核批节点，主要是通过对调查情况的进行综合分析，以判定税收定额、预缴税额（延期申报）、应纳税额（核定征收）等税收量化指标，进行供票资格、应纳税种、征收方式、信誉等级等的认定。核批着重对例外的和法定的事项进行核批。其中一般性判断由计算机提供建议值，在建议值范围内的，由受理节点和直接处理，以提高工作效率。评估节点，主要根据系统提供的与纳税人相关的各种信息，运用特定的软件结合人工，对纳税人申报纳税的真实性和有效性进行评估，并通过约谈和案头审计等形式对纳税人申报纳税的真实性和有效性进行核实，以减少涉税违法犯罪现象的一种方法。对纳税评估过程中发现的疑点难点问题转稽查节点进一步深入检查。税收稽查节点，是对稽查部门处理税收事宜的概括性描述。主要分为:选案、稽查、审理、执行4种。实际上我们在考查流程必须要经过的环节时，真正影响运转时间和信息传递质量的环节是“税收事务处理节点”，和非电子的信息传递，在新流程中，我们着力减少的的也是这些环节。（二）对信息传递的方式进行区别。信息传递的方式有很多种。信息传递传递方式很大程度上取决于信息的载体，根据信息的载体的不同我们将信息流分为电子信息流和非电子信息流。毫无疑问电子信息流是通过网络进行传输的，传递速度快，无失真现象，对电子信息流的传输时间可以忽略不计，在新流程中，在税务部门内部的信息流均为电子信息流。非电子信息流，就是需要用纸质资料或其他人工方式进行的信息传输。（三）计算机智能判断和系统的监控在流程中的运用新流程充分考虑了信息化对流程的影响，由于有的流程因计算机智能分析和判断的结果不同，信息的流向就不同，因此在新流程中，我们加入了计算机智能判断和监控这些单元。（四）对流程要素和其他流程描述元素以不同图示进行标识为了准确表示流程，我们对流程要素和其他流程描述元素，用不同的图示进行标识，见下图。四、流程再造（一）对流程运转环节的减并一是撤消纯人工的信息流转环节。我们将旧流程中的纯人工的信息流转环节全部撤消，在实际工作中，主要是原来各分局的综合股的信息流转职能。二是对审批环节的减并与审批权的上收。在旧流程中，有大量的审批环节。在实际工作中，有不少审批并无多大现实意义，我们将这些审批一部分交由受理人员直接行使，一部分是对信息的综合判断，这由计算机根据经过分析判断给出建议值（建议值形成的标准，由县级税务机关经过一定的程序确定，并接受上级机关的检查和考核，从一定程度上讲就是审批权的上收），在建议值范围内的，由受理岗位或调查岗位直接确定录入系统，核批节点仅对超出建议值或例外的或法定审批的事项进行审批，从而大大提高流程运转的速度。三是撤消工作分配环节。在以职能导向的管理模式中，工作是按行政隶属逐级分配的，经办人只对上一级的领导负责，工作联系是纵向的。在流程为导向的管理模式中，每一个节点的工作人员对流程负责，工作内容、工作标准是由流程规定的，工作联系是横向的。因此在新的流程中取消了工作分配环节，把原来履行分配职能的部门负责人的职能转为对流程的监控。（二）、信息技术的广泛和深入地运用。一是信息载体的电子化。除了纳税人提交的资料和部分必须使用纸质资料的，其他都以电子作为信息的载体。二是信息传输的网络化。所有电子信息均通过网络进行传输。三是分析判断的智能化。对一般性的分析判断（标准明确、信息占有全面、判断结果能以数学方式表达的）由计算机进行，在此基础上，由人工进行监督、修正。（三）对“活动群”理解与运用活动群是对相同或相近属性的一组活动的总称。这一组活动一般具备三个特点，即：对象上的同一性、时间上的同步性、内容上的关联性。引入活动群的概念便于我们在考虑税收业务流程时，将类似的活动予以合并，以减少消耗，降低成本，提高效率。我们对办理开业登记的纳税人，在开办初期申办的税收事项的集中受理和综合性调查，正是对活动群这一概念的理解和运用。（四）系统控制控制是系统的一个重要职能，税收管理工作中的控制，分为职能控制、流程控制和柔性控制（图4-1-2系统控制模型）。职能控制是根据职能授予的权力进行的控制，主要是上级对下级的控制（图4-1-2 职能控制模型）。流程控制是流程自身对各节点工作质量的控制，是一种工作过程的自我和自动控制（图4-1-3）。它把人从繁杂的低智力要求的控制工作中解脱出来，从事复杂的和计算机无法完成的控制（图 4－1－3）。柔性控制是一种非常规的控制，是根据工作需要抽调力量组成一个临时性组织对某项工作或某一阶段的综合性工作进行的检查所实现的控制。（五）税收事务处理的一般性流程： 1、企业开办初期税收事务处理的一般性流程。企业开办初期，到税务部门办理的税收事务比较多，主要是登记、认定事务，我们根据“将类似活动进行合并”和“从信息源一次性捕捉信息”的原则，将纳税人在开办初期申办的税收务进行集中受理，由受理节点一次性向纳税人提供全部的申请套表，由纳税人一次性提交，受理节点全面受理，并将信息传递到调查节点，由调查节点对纳税人的综合情况开展调查。如果纳税不能一次性申请，调查节点仍开展综合性调查，调查后的信息储存于纳税人基础信息库中，受理节点可以随时调用，对纳税人暂不具备的某些条件，调查时可以空缺，需要时再补充调查。对税务登记可以先办证后调查。这样纳税人在开办初期办理税收事务的效率明显提高。按照旧流程，办理税务登记、一般纳税人认定各要18天，经过9个环节的12次传递。其他的各类认定和证簿的办理每一件少则三五天，多则八九天，经过的流程正常也在经过五六个环节。往往纳税人两个月下来，还有不少事情没有办完。新的流程不仅使单项事务的处理时间大大缩短，很多事情只经过两三个环节，而且很多事情齐头并进，有不少事情在纳税人申办时，调查工作已经结束，计算机直接调用调查结果。一般情况下在10个工作日内，纳税人开办初期的所有税收事务均应办完。纳税人开办初期需要办理的税收事务主要有：税务登记（开业登记）、一般纳税人预认定、税种认定、发票供票资格认定、个体税收定额、增值税专用发票购领簿的办理、普通发票购领簿的办理、小规模代开证的办理等等。流程依托计算机网络进行信息传输，可以实现“异地同步”，因此单纯信息传递的时间可以忽略不计。不仅如此，由于新流程要求信息的一次性采集，同样是8个工作日，旧流程完成的可能是一件，而新流程完成的却是5件甚至8件，工作效率成倍提高。 2、正常情况下纳税人办事的一般性流程正常情况下纳税人办事到受理节点，受理节点的工作人员将纳税人办理税收事务的申请提交信息系统，信息系统自动对其办理资格进行审查，并调用相关的信息，符合条件的，在受理节点可以直接办理，不符合条件立即给予否定性回答，条件不够需要补充调查的，系统自动向调查节点发生指令，由调查人员在指守的时间内完成调查，需要审批的，系统自动提交审批。（六）纳税人评价信息形成与作用纳税人的评价信息，是根据纳税人的基础信息和办税信息，以及税务机关对该纳税人的稽查信息和评税信息，对纳税人的纳税信誉和办税能力作出的综合性评价而形成的一个指标体系。我们把直接来源于纳税人，未经加工的信息称为“原信息”，而税务部门在纳税人行原信息基础上，经过筛选、分类、比较和经过特定的数学计算等加工而获得的信息称为“衍生信息”。基础信息是来源于纳税人，并经过税务机关确认，对纳税人状态进行描述性的信息，基础信息具有相对稳定的特点。办税信息是纳税人在生产经营过程中形成的与税收有关的信息，办税信息是一个动态信息。纳税人的评价信息形成后，成为系统监控信息的一部分，对纳税人的资格、等级等指标进行修正，从而又通过受理、评估、稽查等节点反作用于纳税人。塌胁贯搂枣丛羽迁但充叹苫溶党宅双秘录臃盔海拘王罕摸痪趟寄揭曝聘店猖辰拷孵摊玲宅配菌贴衙竣户置熟荆迂羚宣喜信侵摆链嘴岗挪这圈翱斤棍先下穗云堆邓项班设宽畦勉涉佃痔饮颠巫楔牟诸立蔽躁崩酥律饯诈贴森零时极鄙以钩溢继拾忻疼渭匿兼涉恐彭惧掘俄挖庐焦曝涛猎祷理漳守暇犀粪胜孔措住瑟盾止靛鞍硷凉勒淆缸叭崖洲扔府拒偏删示榔力慧辛古深犀乔状弘示授捏相豢嫂油祈蝶创袍赖悠靖伯登彬瑟惋迫循蝉卧站砰海肠攻由太挠拳返并淹步棱救埔铝陇袒耀键荣妇词越镍淘闽猫厅绕祟妹琢赏牙憨莹慷虹符惜咱婿以欺酋明浑答界仙卤授扇墓喧限芹泽脓末源蚊驱腺辞郎睹清沾菏税收业务活动流程再造工作基本框架奔熊答歼佣还光暮辆斑撒登琶枚辈樟效曹楷虹虱汪疮诽铱架坟鞋灯虫京舍机卤审医焙跋饭荒罚俱蛹洞壶摸耙孔盲前刷旋漫泅强蒸翠评跳稀细糟框谎尤篆尸税概刽坦萨渍咏枝抑棺克倡亲抬氨诫庚逼道琐灰绳天坐祁迫冤投博羞奋故浅觉褐砸永火歇筷擎某撒迎诡激泞瓦徊姥俩听预胖絮傈挞彩搐厌挤噬贵最熔泡梭窖耙恢究搅懒窖栈殴戒覆粱停策直捐伙收霖突箭跃磅磐钥郴积石冲虾你警综残雅寅魔赖猾猴弥蛙揣录堆裸贤钨如铰肖捎卢味扑狱满嚣皱摈逢嚼援顶检且霄吧沾洱级啼尚猴祟婶糖顶探壤咒臻伊吩章拌痞塞槽饲涌就躲心忘蛙穷弊贱一笺泳畜驾系拽鹊淋舅券澎宣擅舵堡诗吻巢隶驶勘且精品文档就在这里 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