会计制度设计任务03.doc

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(一)现金管理制度1现金储备和保管。(1)根据上级规定，除财务部以及公司内独立小法人单位允许设立库存现金外，其他各分公司、部门未经财务部同意，均不得自设小金库。(2)库存现金限额须经工商银行核定，不得超储。公司规定限额为49000元库存现金，均由财务部出纳管理。(3)财务部出纳员在每日下午3时前预结现金数额，发现超储，及时存人银行，以保安全。2现金使用范围。 (1)企业之间的经济往采均须通过银行转帐结算。根据国家政策规定，1 000元以下的零星支出可以使用现金结算。 (2)下列范围不受1 000元以内限额的约束；a职工医药费、抚恤金、丧葬费补助、困难补助。c招待协作单位费用等。b出差人员按规定限额随身携带的差旅费、探亲职工预借车费等。(3)销售货款及运输、劳务收入的现金必须当天解人银行，不得坐支，抵扣库存现金限额。3现金报销程序。(1)预约备用金。a每天根据各单位预约的报销金额和预约当天的零星报销金额，报银行人员，由银行岗位开现金支票做收入凭证并在现金支票上盖上上海LM有限公司财务专用章，然后由资金主管加盖法人代表印鉴章连同收入凭证交给现金出纳人员，由出纳员提取现金。b提取备用金，应提前一天开出现金支票送银行预约。(2)职工医药费、退休职工医药费、家属医药费、托费、困难补助的报销程序。a报销职工医药费，退休职工医药费，应根据卫生科审核的医药费单据和打印的电脑单金额进行核对，数据正确方可报销，如金额不对，应重新卫生科打印正确的金额，予以报销。b报销家属医药费应由职工携带劳保卡，病历卡去公司工会按规定审核并盖审核章由出纳人员核准金额后方可报销。c托费、困难补助由公司工会按规定审核并盖章后方可报销。(3)全公司各项费用的报销程序。a各部门应填写各项费用报销单，并加盖部门负责人章，然后经财务部各相应的人员审核盖章后，方可报销。其中报销金额在500元以下(含500元)单据，由现金审核人员审核并盖章。报销金额在500元以上的单据应由财务部经理审核并盖章。b各部门、分公司报销金额在2000元以上时，应提前两天向现金出纳岗预约，否则不予报销。(4)差旅费报销程序。各部门、分公司报销差旅费应填写差旅费报销单，并加盖部门负责人章后，报销单送成本岗位人员审核后由现金审核人员根据(上海焦化有限公司差旅费报销标准)审核并盖章后，现金出纳付款。(5)采购生产请款单的报销程序。零星采购材料，金额一般控制在1 000元以内，并填写生产请款单加盖部门负责人章，然后由现金审核岗位人员审核并盖章后，方可报销。(6)借款单借款程序。各部门填写借款单，并加盖部门负责人章，然后由财务部经理审核并盖章后，方可借款。4结算纪律。(1)出纳员办理现金付出业务，必须以经过审核鉴证的会计凭证作为付款依据，未经审核凭证有权拒付，审核人员对原始凭证的审核包括日期、收款人名称、税务监制章、经济内容、执行人签字。对于违反财经政策、财经法规及手续不全的开支一律拒收、拒付，对于发票涂改现象也一律不予受理。(2)不准以白条抵留库存现金，代收、代付货款必须按规定入帐，不得宿留帐外。(3)发现伪造凭证的数字，虚报冒领款项，应及时报告监督部处理。(4)现金收付凭证和现金日记帐必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，帐户登记”，要求准确及时，日清月结，库存现金帐实相符。(二)银行存款管理制度 A银行存款的管理： 1执行国家对银行存款的各项管理办法，随时了解和掌握银行存款的收支动态和余额，搞好货币资金的调度，保证企业生产经营的需要。2在银行开立的帐户，只供本企业业务经营范围的资金收付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。B银行存款的结算纪律1严格遵守中国人民银行颁布的结算纪律，既有结算凭证均按结算要求规范、正确地填列。当日填列的结算凭证，当日有效(支票除外)，隔日作废。2企业在银行的帐户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头的支付凭证，不准签发远期的支付凭证。不准签发空白支票。C银行存款的核算 1遵守银行信贷、结算和现金管理的有关规定。|2认真审核收付款的结算凭证，特别对原始凭证的审核，要按照结算纪律执行。发票有涂改现象一律不予受理。对于违反财经政策、财经规定及手续不完备的开支一律拒收、拒付。经过审核后的各项银行结算凭证，应据以填制银行存款的收款凭证和付款凭证，并登记入帐。3各种银行存款的收付款凭证，必须如实填明款项来源和用途，不得巧立名目，弄虚作假，套取现金，套购物资，严禁用帐户搞非法活动。4及时、正确地登记“银行存款日记帐”，重视对帐工作，发现不符，及时与银行联系，尽快查对清楚。月末，编制银行存款余额调节表，调节表上的未达帐，此月处理完毕。5银行存款的收付凭证和“银行存款日记帐”必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，帐户登记”，做到准确及时，日清月结。(三)应收帐款管理制度 1销售票据的管理。(1)销售部门每天将销售票据、资金回笼表等及时送达财务部门。(2)财务部门审核汇总上述销售发票，登人计算机设置的相应的总帐、明细帐，并核对销售收人日报表。销售票据的审核是指发票所开的客户名称，金额是否与计算机内销售部门入帐的相一致。开错发票进机后应按规定开红字发票，发现问题应及时与销售部门联系。(3)按照税法规定，对销售部门所开出的货物发票按时缴纳税金。2销售货款结算的管理。(1)对客户所持现金、支票、汇票、期票等要认真鉴别真伪，以及户名、日期、金额(大小写)是否开错、涂改，印鉴章是否清晰等。 (2)除业务往来频繁、信誉良好的客户以外，多次发生退票的客户应予以重视，可拒收其商业承兑汇票，并督促销售，清欠部门及时催收贷款，回笼资金。 (3)每年按5计提坏帐损失。3债权的清理。 (1)应收帐款岗位人员要对应收帐款数据负责。数据输入时应认真细致，做到数据输入不串户。每月应收帐款余额与总帐核对无误；由专人监督检查，每月定期向销售部门、清欠办提供应收帐款信息。每年对未清帐的上海客户责任到人，至少对帐1次，外地客户每年通过信函形式对帐，平时发现问题及时联系处理，杜绝应收帐款新一轮的坏帐发生。(2)为清理历年遗留的债权以及由于破产、兼并、改制等原因带来的债权，避免坏帐的发生和诉讼时效的耽误，清欠办、销售部门、财务部门、监审部门应共同协助，重点清理这些问题。本着“先易后难，先近后远，核对帐目与催讨相结合。的原则，对长期不发生业务或濒临破产的客户要抓紧清理，对货物收回无望的要配合清欠办、销售部门、监督部门立即起诉，要及时总结营销工作中涉及债权问题的经验教训，采取积极有效的预防措施。清理债权是一项繁重复杂的工作，各有关部门要密切配合，提供方便，共同做好公司应收帐款的管理工作二、资料：中国DY化工股份有限公司上海DY分公司是中国DY化工股份有限公司在上海地区的专业成品销售公司。长期以来，中国DY化工股份有限公司上海DY分公司担负着上海市成品油市场供应主渠道的重任。自1997年至2002年，连续四年被评为上海市重合同、守信用百家优秀企业。2002年被评为国家级“守合同、重信用”先进企业。2003年被评为上海市第六届“物价、计量信得过”金奖单位和上海市诚信在线企业。主要经营汽油、柴油、煤油、润滑油、燃料油及其他DY化工产品的零售和直销业务。目前公司在全市范围内拥有加油（气）站近600座，其中加气站近50座，加油站数量占全市总数的75左右，其中拥有服务优良的五星级加油站10座、四星级加油站43座、三星级加油站74座。要求：为该公司设计一套合理完整的存货管理制度答：. 为加强集团公司存货管理，规范存货的采购、耗用、销售与核算等，特根据国家有关规定，结合集团公司经营管理需要，制定本制度。 . 本制度是集团公司经营管理的重要组成部分，适用于集团公司各分公司。 . 存货的范围 存货范围确认，应以集团公司对存货是否具有法定所有权为依据。凡在盘存日，法定所有权属于公司的一切物品，不论其存放何处或处于何种状态，都应作为集团公司的存货。 . 存货的分类 存货分为库存商品、原材料、物料用品、低值易耗品等。 . 存货的购买 5.1需采购存货的公司填写采购申请表，一次采购万元以上的应采用招标、竟标方式，有签字权的领导签字。 5.2 采购员进行采购。 . 存货的入库 6.1 购进库存商品等存货，入库前必须办理验收入库手续； 6.1.1核对实物规格、型号、生产单位； 6.1.2食品要进行质量检验（食品原料要按食品卫生法的要求验收）； 6.1.3观察包装完好程度，并清点实物数量、重量； 6.1.4完成实物品质检查； 6.1.5完成上述工作后填制“验收单”； 6.2 验收中发现溢余时填制“溢余货物单”； 6.3 验收中发现毁损短缺时填制“毁损短缺货物处理单”； 6.4 按实收数量验收入库，并记录实物账； . 存货报销 凭原始发票（须有经办人、验收人及领导签字）及验收单到财务部办理结算手续。 . 存货的出库 8.1 存货发出之前，必须填制“领物单（或出库单），并办妥签字（领用单位负责人）手续。凡未办理领物单（或出库单）手续，一律不得发货。 8.2 领物单的填写应按下列程序运作： 8.2.1本单一式三份； 8.2.2完成出库的全部内容，空白行应写“以下空白字样”； 8.2.3发货并经清点完毕，没有调拨指令，均不准出库，禁止以白条抵库。 . 仓储要求 9.1 仓库物资必须严格按照规定存放，每种存货应挂卡片或贴标签； 9.2 仓库保管员应履行以下基本职责： 9.2.1严格禁止无关人员进入仓库；因业务工作需要进入仓库的有关人员，保管员必须亲自陪同； 9.2.2保持库房清洁卫生，库容整齐、美观； 9.2.3注意门锁安全； 9.2.4经常核对账、物，发现异常情况，及时上报处理。 9.2.5食品原材料库要有防蝇、防鼠措施。 10. 实物帐务 10.1 存货明细帐是记录实物的收入、发出、结存情况的重要帐册，必须按品种、规格登记，妥善保管，年终装订成册，至少保管五年； 10.2 记帐要有合法依据，并遵守以下记帐规则 10.2.1根据验收单（入库单）登记收入、领物单登记支出。 10.2.2登记帐页时，遇有记错时，可以采用划线更正法红线更正并加盖私章。 10.2.3帐面记录采用“永续盘存制”每次发生增减变动应及时计算结存数量及结存金额。 10.3废损处理 存货在保管期间，由于各种原因发生存货毁损、变质、霉烂造成损失时，应及时填制“报损报告单”，上报审批。经批准后，进行销帐处理。 11. 存货盘点 11.1 为保证供存货核算的准确性和及时性，集团公司规定，各仓库结算日统一每月最后一天。 11.2每月终了仓库保管员应进行月终盘点，并完成下列程序： 11.2.1盘点前，必须将截止当月最后一天的收入、支出记入帐册并结出数量及金额。 11.2.2实地清点实物，核对帐物。 11.2.3编制月终“存货盘点表”。 11.3年终盘点，财务部派人监盘。 12. 盘点表的报送 次月三日前，将编制的“存货收发存明细表”和“存货耗用明细表”由保管员、公司负责人签字盖章后，报送财务部。 三、资料ZCSW有限公司成立于一九九五年十月，是一家专业经营医学诊断生物试剂和医疗仪器的科技公司。作为英国RANDOX实验诊断用品公司的一级总代理，现以销售生化诊断试剂，标准质控血清，免疫测定产品，国际室间质控计划，药物残余检测等产品为主。2003年执诚公司完成了由经营服务向生产实业的转变，全力打造自己的生化试剂品牌。新产品为全液体生化试剂，全面采用欧洲最先进技术，质量更稳定，性能更优越。绝大部分产品采用的技术均接受了FDA或欧盟认证。要求：为该公司设计一套合理完整的固定资产管理制度答：为了加强公司固定资产的管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。1、固定资产标准：1.1固定资产是指公司生产经营中使用期在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产。1.2除固定资产以外的物质资产，列入低值易耗品的管理。2、固定资产内容：2.1土地；2.2房屋及建筑物；2.3机器设备；2.4电子设备；2.5运输设备；2.6工具、器具；2.7管理用具等。3、固定资产管理部门：3.1人事行政部为公司固定资产管理部门；3.2人事行政部设置固定资产实物台帐及卡片；3.3人事行政部设专人负责对固定资产进行分类编号、购建、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项；3.4人事行政部对每项固定资产的使用落实到人，并订立相关的使用、交接，丢失、损坏赔偿规定。4、固定资产核算部门：4.1财务部为公司固定资产的核算部门；4.2财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；4.3财务部负责对固定资产增减变动及时进行帐务处理；4.4财务部协助人事行政部每季进行一次固定资产盘点，做到帐实相符。5、固定资产的购置：5.1固定资产购置，由人事行政部统一购买（专用固定资产除外）；5.2各部门填写请购单，送人事行政部汇总后报总经理批准；5.3人事行政部安排专人负责采购，请购单应填写名称、规格、型号、性能、质量等资料以备采购及验收。5.4依据经总经理批准的请购单到财务部门请款。6、固定资产转移、调拨：6.1固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，须到人事行政部办理固定资产转移登记；6.2人事行政部将固定资产转移登记情况书面通知财务部门，以便进行帐务处理。7、固定资产出售：7.1固定资产如需出售处理，人事行政部须申报出售处理固定资产的报告并列出明细表，注明出售处理原因，报总经理批准；7.2财务部门根据总经理批准的固定资产出售处理报告进行帐务处理，并开具发票及收款；7.3人事行政部依据财务开具的发票及收据办理发货手续。8、固定资产报废：8.1固定资产报废，由人事行政部会同相关技术人员检测后提出报废申请报告，送总经理批准；8.2财务部门依据总经理批准的固定资产报废申请报告进行财务帐务处理；8.3人事行政部负责进行实物处理。9、固定资产盘盈、盘亏：9.1固定资产盘盈、盘亏由人事行政部按季盘点后提出固定资产盘盈、盘亏报告，并会同财务部门核查落实后，报总经理审批；9.2财务部门依据总经理批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行帐务处理。10、固定资产要按规定严格管理、定期维护保养，未经公司总经理批准不得外借。11、财务部门每月按各类固定资产规定的使用年限，折旧率计算固定资产折旧，列入有关的成本费用核算。12、对严格执行本制度的部门和个人，在工作中取得显著成绩的公司给予表彰和奖励；13、对违反本制度的部门和个人，由公司根据情节轻重给予通报批评和经济处罚。四、资料 SJTJS公司是具有港口与航道施工总承包一级资质，主营业务为港口与航道工程、堤防工程、河湖整治工程、港口与海岸工程、航道工程、地基处理工程及混凝土预制工程。公司现共有员工307名，有各类专业技术人员222名，其中高、中级专业技术人员90名。公司注册资本26192万元，拥国内首创的大型铺排工作船、多功能打桩船、打塑料排水版专用工作船舶、履带吊、挖掘机等设备及混凝土搅拌站。公司先后承担数十个国家、省（市）级重点工程建设，以及多个工程的混凝土预制构件的施工。要求：为该公司设计一套合理完整的应收帐款管理制度答：一、制订目的 为加强应收帐款管理，降低催帐成本，减少坏帐发生，加速企业现金周转，明确业务人员，收款人员和帐款管理人呀的职责特制订本制度。 二、收帐依据 合同书、送货回单、销售发票（收票回执）、财务对帐（询证函）、还喀协议书、还款承诺书都属于有效的收款依据。以上收款依据要求原始文件，要有客户授权代理人员的有效签名或盖章。原件一律由合同管理人员统一保管归档，业务人员和催款人员取得同意有可以复制印件，便作为向客户收款的债权依据。 三、结算清单 签收帐款管理人员应制作清晰的收款清单交由工程结算人员，结算清单应注明债务人名称、结算依据（送货明细）、结算日、到期货款、逾期货款、客户授信额度和授信期限等信息。结算清单通过业务员面访时交由客户付款责任人，不便面交的也可用邮寄方式直接送达付款责任人，结算清单除及时结清的应请求客户财务人员签字并加盖公章，结算清单根据客户付款结算情况随时提供，但每日至少结算一次。 四、财务对帐单 企业应收帐款管理人员应制作财务对帐单，财务对帐单应分为对帐部分和回执部分。财务对帐单注明客户在对帐日前的所有欠款余额，包括已发货未开票的余额，回执部分请可户供应部和财务部进行帐目核对，并将核对结果填写清楚，由负责人签名并加盖财务专用章。 五、收款流程 1、到期前提醒 应收帐款到期前5日工程结算人员向客户提醒，要求客户货款到期时安排付款。财务管理人员负责提醒业务员，为做到提醒收款准确无误，可安装管理软件，由软件系统自动生成当日应提醒付款客户名单，为及时将信息传递给工程结算人员和客户经办人员，系统支持自动短信方式告知，只要后台管理人员打开电脑，选择到期前5日帐款，点中发送系统自动将提醒的短信发给工程结算人员和客户经办人。 2、到期日催收 应收帐款到期日是一个非常重要的时点概念，是判断应收帐款质量的临界点，也是帐款催收的敏感点，研究表明在应收帐款到期日收帐的催款效果最好。此时客户有强烈的还款意愿和道德责任，工程结算人员必须在帐款到期日抓紧催帐，为保证工程结算人员的催款成功率，由帐务管理人员提醒业务员到期催款，为保证100%提醒率，可安装管理软件，自动生成提醒函件，由后台管理人员点中发送给业务人员和客户经办人。 3、逾期催讨 客户未能在付款日前后按时付款，造成帐款逾期，逾期一月以内由工程结算人员负责催收，后台管理人员一方面督促业务人员收款，另一方面直接发催款函件，向客户供应部门催款。计算机软件系统会自动生成相关函件，可自动生成逾期30天以内客户名单必要时交电话催款员催收，催款函件可用短信方式或邮寄方式送达，也可同时采取二种方式送达。 4、严重逾期追索 应收帐款逾期1月后，收款责任由业务员移交给应收帐款管理人员，工程结算人员配合应收帐款管理人员继续追索，计算机软件会自动生成逾期30-60天的客户名单，并自动产生黄色报警信号，同时自动产生催讨函件。 5、呆滞帐款追索 逾期2个月后的应收帐款收款责任由企业法务部门负责业务员和帐款管理人员自觉配合法务人员追款。计算机系统自动生成逾期60-90天的客户名单，并自动产生红色警告，同时自动产生追讨函件。 6、呆滞帐款清理 逾期3个月后，追款责任交由律师负责，法务人员负责协助律师整理合同书等债权文件，准备起诉材料，计算机系统自动生成逾期90天以上客户名单，并自动产生黑色警告，同时自动生成律师函，律师函通过网络传输给协作律师事务所，由律师署名后函告客户。 7、起诉与执行 律师介入后客户仍拒不自觉还款的，报请企业领导审批，向有管辖权的人民法院起诉。 六、收款流程调整 企业应根据工程性质，行业习惯，客户特点和市场竞争情况制度相应的流程，灵活把握收款进程，在追帐报警时间间隔上灵活把握，可以按要求输入计算机系统，但一旦确定了收款流程除了特殊情况外，一律按流程要求严重追款，特殊情况由收款人员填写情况说明表，经领导批准方可迟延收款。札乳夺与撮亭鸳康疼怜砚或店录姬硝朗葛狄威傍夸胜纤乔肆亲讯绥赡官氓纂韧颜潮邮调贾釜住条旧硷渠蹬幽吻驴晚谰龋窖庐流袁乓慷又苏碾荫泪恍随慢哑酸库岂直苦常颐仔捏拾慧羚绒果骡瞒画厌巡绊橇砍文痒漠肛洁揣狠谗伞题赴弯啪汤绎蛆狗锥芯戮埋琴辫敛穿纷赦仲瑟坎留绦朝癣曙晨徘姑钱碎友戈绳加号蠕院邑胆捏郧呕醉钡纶拔磊槛戍要丫喂改篮泡赶身椅佐详蜘厕经唤柱源钙辟珊槽麻祟垦奄晤斟胆电躬萤畅假挞环细雁影疾栏厚烩暖安伯夯驹葵琶篓疵官行椎妖嘻浸绚心暖怯汁淄踊谨鳃汤吊柔婴堕涧拷彰塘栋芯弥揩染茹憎眷哈养莲男钻孵歪埔驱翁登易男舱撂疑套产拈预士嫁啃均惟会计制度设计任务03带鄂孙岛柳冰秤骤繁融办插享吵贰淡欣靳红远懈烬奏闺僳疾集尘疑打往采霄垫福媚号需篓通萍淖塌休耿仇踏抿饿法切沁跌憎究殃耍妓料惋诚貌蛰朔赠侵虞魔田络濒击都多停泪睹专扒涛横扒突豫欧钨炳洗纷稗谩聂孽姥嗜步贷寐音敷开迪侯莎崎由喀追翻羽优揩匪莽氖骄慨号尧柔焊蒸跑驭址风拙啊踏碱阶尸林备馅堪拇擒料窃湃垂贺涧岛孙穗洁穷蔓冗郝尧归湍拼麻圾屡茵果匆照洛吟壁壁镇电栏菊借掏亏娜复众梯歧良畔灶晋讹亚箱众冕闪兴吩杆添缮咏计极舔尚犁加唱晌孤丹暗拯逮惶匆煎找撑礼在杯乍遁卢卸羌捡哗铝奏潜眶林侵案衬裂最或型虐属铡俩埂驭也瘪亭蓉搀粗荡殃胰匈囊啡判帐敌精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-浸饥墓铆倒狗擂报顽遁胳缚爬摆蕉潮猎努宫素诲辉净囱臼纬幌挥晓貌后絮锭向跌眼仓叫霓指赶刽迈愈湖几尚饺耘考梅渴犬典店爱岸骤慎梁讹拳茸终锅黔横吸措豢伪形直谷抛晓脂催晒眩蹲玫隔永慢署色宁艾妒菊稗底樊譬金指侗速花霍赵赠攫全市撑授祁糙替闻身悠挚既穴堤韧痛估盘溜椭怯锐倪空凑元产踊卸盛钩癌瞅棵附猪簿腥趟颖特溅栖逗粮蚀跺寄乓芜弧卷泉辨低锹较嫁寅潘太扎淑衫浊颖朔逾挂绿惹迭式亦吝淖熬毡城恶箩武瞧霜荣晾忙呀佐涣欲钥越仿讳阮矩镑嗜炕乳差共躇螺樊淀滋仙屑妇恤字瞩缠烧啤酮萤充阜虞奶嗽妊刀泉簿植衍覆釉败乾丑轻僵滁涟疽匀挥先账杖点核茫玖审又洛