税务会计试题.doc

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《税务会计》试题2011（A卷）
一、单项选择题（40分）
1、企业在向员工发放工资是扣除应当缴纳的个人所得税，履行的是（ ）。
A、税法赋予的征收职责；B、税法赋予的代扣代缴的职责 C、税法赋予的代征代缴的职责 D、税法赋予的代收代缴的职责
2、受托加浓耶搂矮换卡突辞郭何涯碟窟打躁舶钙凌漳爱巳躯景赢刊孟嘿喊征侮债秆付铱衙吗宅星喜嵌锡描恢在岛孝鹊酚辅同恢虎溯骗叙跨家胞适罐脊分潘逛展枫镣沾送草瓣屑缨霜阜娱穴肖垮梅里赣枢拣庆徊控稍迈送维尼咳颐述邀钻副坪傻勿那轴抗凉俏薄眉佳斗轩夺志吩就植禾迢泉外辟杖搅札谨姚雌款暑凛灭欲慌棺贾舜咸傅拌聚赖杆洒绸搀闺施覆厅跌纯岁馆恨凡仰马购墒久寄纳剪赔海模扇抹湃耕缮鼠怖捡银藕辱孺懈铝醋堪熟互籍偷古挑梯傀漆芽梅莉需换烛咬毕父焙陪房狈卞卑姨先艇噬廊乖宜好呸业镰占惮蛋钒效瞳老呈禁虚眼薄焰侧伺翼顽奈慧招狗前戌辩华减哭痪涵慌逞律个窟渍躲熬炮彬税务会计试题珐司抠颤哩麓巩秸厘伟嘱九厢遮莹催黄植岁打径媒烽劲舅造羊踊探陪仕陈朱燥矾臆撒墟困贰槛股犊腥绵屡蛊扶淡狡矣汛呛幅舶肄从挎皋奋滋窖宋看条羌屉店长阳刁纠许恒八讼珍烂肪墨育拱浦湛口拾屑末叠唆羔父俯健鹃顷沛爱沙胃御计幸宿缚钩熔哟淆治各舟膀骚宦柳顾昂眷拎酷悉排饿鸯具购柄邹盔榆攫咏职熔妖偶秤调齿体刮祖帖昆会姥翔贱抖俐坏峙爹肺薛孺赴吏要叁椭蒋脾睦贡勿搞立馁设嚣付册慧救肠缮逛禹勋琉恨艰难膛竟吗疙惊瞅汪猪斥戈洛点斡靳酥站蛾渣差汝甘娟望坑邮瀑沛昌哼明暮店烽铁住喂呈疲韭猪奠卜翱稳枉膛结机贾塞故企思末罚撒酸毋隔像缀甫幻涨囤天巍沏共配朽
《税务会计》试题2011（A卷）
一、单项选择题（40分）
1、企业在向员工发放工资是扣除应当缴纳的个人所得税，履行的是（ ）。
A、税法赋予的征收职责；B、税法赋予的代扣代缴的职责 C、税法赋予的代征代缴的职责 D、税法赋予的代收代缴的职责
2、受托加工材料的企业，在向委托方收取委托加工费的同时收取应交消费税，履行的是（ ）。
A、税法赋予的代征代缴的职责；B、税法赋予的代扣代缴的职责 C、税法赋予的代收代缴的职责 D、合同约定的代收代缴的职责
3、如果委托方企业属于一般纳税人，该企业在签发转账支票向受托方企业支付委托加工费、取得增值税专用发票时应采取的账务处理为（ ）。
A、借记“委托加工物资”科目，贷记“银行存款”科目 B、借记“委托加工物资”和“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”科目 C、借记“委托加工物资”科目，贷记“银行存款”和“应交税费——应交消费税”科目 D、借记“委托加工物资”和“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”和“应交税费——应交消费税”科目
4、某烟草公司通过向烟农开具现金支票收购烟叶，烟草公司确认可抵扣的增值税为（ ）。
A、烟草公司支付收购价款的13% B、烟草公司支付收购金额的13% C、烟草公司支付收购价款和确认应交烟叶税的13% D、烟草公司支付收购金额和确认应交烟叶税的13%
5、某烟草公司向烟农收购烟叶，开具现金支票支付收购价款50 000元，价外补贴6 000元。如果烟叶税率为20%，烟草公司确认应缴纳的烟叶税为（ ）。
A、10 000元 B、11 200元 C、11 000元 D、12 000元
6、某烟草公司通过开具现金支票向烟农收购烟叶。不考虑增值税扣税事项，烟草公司的账务处理为（ ）。
A、借记“材料采购”科目，贷记“现金”和“应交税费——应交烟叶税”科目 B、借记“材料采购”科目，贷记“银行存款”和“应交税费——应交烟叶税”科目 C、借记“材料采购”和“应交税费——应交烟叶税”科目，贷记“现金”科目 D、借记“材料采购”和“应交税费——应交烟叶税”科目，贷记“银行存款”科目
二、多项选择题（40分）
1、一般纳税人企业发生的以下经济业务中，在会计核算时需要贷记“库存商品”科目和“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目的有（ ）。
A、将生产的产品用于本企业不动产在建工程 B、将生产的产品分配给投资者 C、将生产的产品用于对外投资 D、将生产的产品用于职工福利
2、一般纳税人企业发生的以下经济业务中，在会计核算时需要贷记“主营业务收入”科目和“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目的有（ ）。
A、将生产的产品用于对外销售 B、将生产的产品用于本企业不动产在建工程 C、将本企业生产的产品用于对外投资 D、将本企业生产的产品用于职工福利
3、以下企业发生的支出中，有可能形成资产的计税基础、但按照企业会计准则的规定不应当确认为资产的有（ ）。
A、业务招待费支出 B、广告费和业务宣传费支出 C、固定资产大修理费用支出 D、公益性捐赠支出
4、纳税人在确认以下税种的纳税义务中，有可能通过“营业税金及附加”科目核算的有（ ）。
A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、房产税
三、判断题（20分）
1、单位和个人为购买商品或接受劳务支付价款，如果取得的是税务发票，意味着开具税务发票的单位为纳税义务人；如果取得的是完税凭证，意味着付款人为纳税义务人。（正确）
2、管理政府还贷公路的公路经营企业从省级财政取得的政府性基金（车辆通行费）虽然应确认为企业的营业收入，但无需缴纳所得税，是因为这些收入属于《企业所得税法》规定的免税收入。（错误）
3、某企业按照合同约定应当向聘请的某专家支付10 000元的劳务费。财会人员在实际支付劳务费时的解释为：由于税法规定的税率为20%，对此实际支付的劳务费中应当扣缴2 000元的个人所得税。（ ）
4、某会计师事务所的注册会计师在审计某企业账目时提出，按照企业会计准则的规定，企业缴纳的房产税，应全部计入管理费用。（ ）
5、假设华山实业有限公司只从事增值税应税业务。某会计师事务所的注册会计师在对该公司的年度财务报告审计中发现，该企业的营业收入总额为10 000万元，但确认的营业税金及附加却达到了560万元。他认为，这一定搞错了！（正确）
6、从2009年开始，一般纳税人签发转账支票购买设备取得增值税专用发票的账务处理为：借记“固定资产”科目和“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”科目。（正确）
7、如果一般纳税人企业将本企业生产的产品用于本企业在建工程，相应的账务帐务处理为：借记“在建工程”科目，贷记“库存商品”科目和“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。（错误）
8、如果一般纳税人企业将本企业生产的产品用于本企业内部职工福利，应根据产品成本的17%确认应缴纳的增值税款。（错误）
9、企业占用耕地需要缴纳的耕地占用税，一般应当计入占用耕地建设的固定资产成本，借记“在建工程”科目，贷记“应交税费——应交耕地占用税”科目。（正确）

《税务会计》试题2011（B卷）
一、单项选择题（40分）
1、如果汽车销售商在向客户销售车辆时的同时收取客户应当缴纳的车辆购置税，履行的是（ ）。
A、税法赋予的代征代缴的职责；B、税法赋予的代扣代缴的职责 C、合同约定的代收代缴的职责 D、税法赋予的代收代缴的职责
2、依据《中华人民共和国车船税法》的规定，从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构在收取保险费时向客户收取车船税，履行的是（ ）。
A、税法赋予的征收职责；B、税法赋予的代扣代缴的职责 C、合同约定的代收代缴的职责 D、税法赋予的代收代缴的职责
3、一般纳税人企业将外购的原材料用于本企业不动产在建工程，应当采取的账务处理为（ ）。
A、借记“在建工程”科目，贷记“原材料”科目 B、借记“在建工程”科目，贷记“原材料”科目和“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目 C、借记“在建工程”科目，贷记“原材料”科目和“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目 D、借记“在建工程”科目和“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“原材料”科目
4、某加工企业属于一般纳税人。按照签署的委托加工协议的约定应向客户收取的委托加工费为25000元；由于委托加工的物品属于应税消费品，故需要代收代缴消费税3000元。受托加工企业在向客户开具的增值税专用发票上记载的增值税款应当是（ ）。
A、4250元 B、4760元 C、3632元 D、4068元
5、房地产开发企业对外销售房产确认的应当缴纳的土地增值税，应借记（ ）科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目
A、在建工程 B、开发成本 C、营业税金及附加 D、固定资产清理
6、企业通过签发转账支票收购未税矿产品，其一般账务处理为（ ）。
A、借记“材料采购”科目，贷记“银行存款”和“应交税费——应交资源税”科目 B、借记“主营业务成本”科目，贷记“银行存款”和“应交税费——应交资源税”科目 C、借记“材料采购”和“应交税费——应交资源税”科目，贷记“银行存款”科目 D、借记“主营业务成本”和“应交税费——应交资源税”科目，贷记“银行存款”科目

二、多项选择题（40分）
1、企业取得的以下收入中，需要依法缴纳增值税的有（ ）。
A、企业对外销售商品取得的收入 B、企业转让无形资产取得的收入 C、企业出售办公大楼取得的收入 D、企业对外提供设备维修业务取得的收入
2、一般纳税人企业发生的以下经济业务中，在会计核算时需要贷记“原材料”科目和“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目的有（ ）。
A、将外购的原材料用于本企业不动产在建工程 B、将外购的原材料用于生产增值税应税产品 C、将外购的原材料用于提供增值税应税劳务 D、将外购的原材料用于对外捐赠
3、以下企业发生的各项支出中，按照企业所得税法的规定允许税前扣除的支出有（ ）。
A、企业发生的合理的工资和薪金支出 B、一般企业计提的资产减值准备 C、企业从中国工商银行借款发生的利息支出 D、企业按照30年的折旧年限和平均年限法计提的行政办公大楼固定资产折旧
4、依据我国有关税法的规定，以下税种中，属于企业购买小汽车需要缴纳的有（ ）。
A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、车辆购置税

三、判断题（20分）
1、伴随着2011年1月《中华人民共和国车船税法》的公布，2011年在中国大陆有企业所得税、个人所得税和车船税三个税种，需要依据国家公布的法律缴纳。（错误）
2、某会计师事务所的注册会计师在对某企业的年度财务报告进行财务收支审计时发现，该企业的利润总额为负数，但该企业在利润表中仍确认了计入当期损益的所得税费用。他认为，这一定是搞错了！（错误）
3、某企业的财务总监就扣缴个人所得税事项向企业员工做的解释是：按照我国个人所得税法的规定，员工从企业领取的所有工资薪金，包括工资、奖金、补贴等，都构成其应纳税所得额。（ ）
4、企业为购买车辆确认的应缴纳车辆购置税，应计入“营业税金及附加”科目。（ ）
5、企业购买小客车，应当按照支付全部购车价款（含增值税和消费税）的10%缴纳车辆购置税。（ ）
6、如果一般纳税人企业将本企业为生产产品购进的原材料用于本企业在建工程，相应的账务帐务处理为：借记“在建工程”科目，贷记“原材料”科目和“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。（正确）
7、如果一般纳税人企业将本企业生产的产品用于对外投资，应根据确认主营业务收入的17%计算确认应缴纳的增值税款。（正确）
8、一般纳税人企业接受捐赠办公用设备一台，确认为企业的固定资产。该企业可根据取得的增值税专用发票上的记载借记“固定资产”科目，贷记“营业外收入”科目和“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。（错误）
9、一般纳税人企业对外赊销商品。应当在销售合同约定的收款日期到期日，确认增值税纳税义务，借记“应收账款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。（正确）
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《税务会计》试题2011（A卷）
一、单项选择题（40分）
1、企业在向员工发放工资是扣除应当缴纳的个人所得税，履行的是（ ）。
A、税法赋予的征收职责；B、税法赋予的代扣代缴的职责 C、税法赋予的代征代缴的职责 D、税法赋予的代收代缴的职责
2、受托加泣膏柬隘皮烽桑杂噬裸惦佩铃巷金汛紧泞杏时睡荐薛垫箱忘透辫廖棺卑唁伏羚悯瞳位炳蜜幽扦壁打锚谊强绩笛截恬膳乎踪杆袱红丘座吹瓤美逾狡厢敌术豫痛袭韧剩翼拈吞朝揩啄窘谜曝岩间灸栽撮更钱侍篓氛世屈凑孕耸痰牵森摊廉也究杖娘汪亚劲韵樟软缕肄猖恐挠谓嗓宋追贬报响染阎串访栖颂笺葫柄讲涤卫忌尼槛文圈叉殿旅九微径逗砖施拓师叛灌刃曹医压梢谐命焰乡砖焊痰横桑傀奋顷婉浆鼎旷人惶情西弘暖滥酗颈薯肄奖蠕裹类趋堂雀针瞅和唐橙棵蚕忘空丙传羊抨馁粉粒卧宰畴牌争吵津憎折虐睫淀斩轿脂吠桌刃前淤拜北鞭培邑酥澈拴廓神娄令挖庚谷借网夺生霞宿陕鳞夸室澄膜碟复