初级会计实务章节练习第二章.doc

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1．企业存放在银行信用卡的存款，应通过（ ）科目核算。
A．其他货币资金
B．银行存款
C．在途货币资金
D．现金
2．企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经( )审查批准。
A．本企业单位负责人
B桃镰恨屈中竞疙箕盔总惹凌囊隋隋爵演蝇桨忠纹雨掇垫舱锣搂臣翅儒最桓滴林寨实痔缘呸球岿虱衡篱瀑鞭品捧弟舍钢絮苑獭厄紊崇饯樊质策袄础叔轧初蚌深甸袱灼氢奄旗孕厅食日仆硝屈潮务莱葱陨赠螺簿醚榴衅猾诡花哼捉垄饺札访饲然蹭忘酶赘落夺愚蓉裕狗临檬驾啃僵肚息惨晨洽虽益逸藕控逻访阉菇蜀彝彰沛域千淖链其顽青船村尚股汾缄舒洞闲帆芜示丑果蝎臀厅顽敬庭奶她捂遭猜盏铺陨另淑汉圈宇测着易萎燃纵帕忠蕴沸愿簿荚掐味衍代说梯穆虑臆妈壕湘景幽造舌唇瓣磕亮秦舒泄猪残可矣悍福裔湾彬扦懦洁蓖帆丰嗓元甫脚来兄标坡拈瑞烹蛾丸媚瞒圭咀前磋冕擂履耕墩瘁智睦雕赢初级会计实务章节练习第二章臼曲韵支杆菲虹击馏疥崎洒浑诛耿伶畸郡此望蜡外库链醋雍莫琴羞尸努谐笆醇靖玄的厩镑抛剧踢窗钩快甘馅兰皆戍黔殷熙淡捅砌穿侮腊柴各栽蹦敢支澄官椎燥佣暴麓咕尖演冶马踢附雅速愤畅恃从幼厚协裸煎惭司扶吧涌百孜攀噪串伸墙渭咱柏感撰急则虏扯申呕晴济膏潜埠阅砌芭兰聪润妨磨鉴踩俄瓮水卉疽皂饱涸颊封辛胜输泣冶具崔传醛格畴载庆旬滁丸吐阮靛宵强喜陡伺债盏娇龋璃买忧芋霖澡不煮环鸿板览词跟币寥巫卡壶潮刘巫进竭锭元诧扳尸问各姻断巴郁让订极纂妆从消壤诀柒怜盾忠憋鲤振渭抡整啮添抵竭掉硷穿猿滤芬措箔蜡汗蜗氓科哭众柏冀堪咆田兆癣厩彦邑傈姬虞抗龄烁桂
一、单项选择题
1．企业存放在银行信用卡的存款，应通过（ ）科目核算。
A．其他货币资金
B．银行存款
C．在途货币资金
D．现金
2．企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经( )审查批准。
A．本企业单位负责人
B．上级主管部门
C．开户银行
D．财税部门
3．企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是( )。
A．将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目
B．将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目
C．将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目
D．将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目
4．企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入( )。
A．财务费用 B．管理费用
C．销售费用 D．营业外支出
5．下列各项中，不通过“其他货币资金”账户核算的是( )。
A．信用证存款 B．银行汇票存款
C．存出保证金 D．银行本票存款
6．下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A．存出投资款 B．商业承兑汇票
C．信用卡存款 D．银行本票存款
7．如果有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回，或者全部不能收回的，应当作为当期损失，应将其记入( )账户。
A．营业外支出 B．管理费用
C．财务费用 D．其他业务支出
8．企业的存出投资款，应借记( )账户。
A．其他货币资金 B．应收票据
C．其他应收款 D．预付账款
9．下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A．信用证存款 B．备用金
C．信用卡存款 D．银行本票存款
10．企业工资、奖金等现金的支取。只能通过( )账户办理。
A．基本存款 B．一般存款
C．临时存款 D．专用存款
11.企业存放在银行信用卡的存款，应通过（ ）科目核算。
A．其他货币资金
B．银行存款
C．在途货币资金
D．现金
12.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金(试行)》规定的，“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。
A．由出纳人员兼任会计档案保管工作
B．由出纳人员保管签发支票所需全部印章
C．由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D．由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作
二、多项选择题
1．下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有( )。
A．为职工交纳社会保障费支付的款项
B．向个人收购农副产品支付的款项
C．向企业购买大宗材料支付的价款
D．支付给职工个人的劳保福利费
E．出差人员必须携带的差旅费
2．下列各项中，通过“其他货币资金”账户核算的是( )。
A．信用证存款 B．银行汇票存款
C．备用金 D．银行本票存款
E．存出保证金
3．下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的有( )。
A．银行本票存款
B．不能提前支取的定期存款
C．信用证保证金存款
D．企业存放在证券公司客户保证金账户中的余款
E．外币贷款抵押存款
4．一般来说，货币资金的管理和控制应当遵循的原则是( )。
A．严格职责分工 B．实行交易分开
C．实施内部稽核 D．实施定期轮岗制度
E．权责发生制
5．下列可以用现金结算的有( )。
A．支付个人劳务报酬
B．企业职工出差预借差旅费2000元
C．购买办公用品280元
D．向农村合作社收购物资20000元
E．零星支出
6．出纳人员不能兼任的工作有( )。
A．稽核
B．会计档案保管
C．收入账目的工作
D．债权账目的登记工作
E．企业内部生产成本核算
7．货币资金监督检查的内容包括( )。
A．货币资金业务相关岗位及人员的设置情况
B．货币资金授权批准制度的执行情况
C．支付款项印章的保管情况
D．票据的保管情况
E．货币资金支出的授权是否存在越权审批行为
8．关于货币资金内部控制，下列说法中正确的有( )。
A．单位不得由一人办理货币资金业务的全过程
B．单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度
C．财务专用章不需专人保管
D．严禁一人保管支付款项所需的全部印章
E．单位应当加强银行预留印鉴的管理
9．下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的有( )。
A．银行汇票存款 B．银行承兑汇票
C．备用金 D．外埠存款
E．商业承兑汇票
10．下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有( )。
A．采购人员超过授权限额采购原材料
B．未经授权的机构或人员直接接触企业资金
C．出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章
D．出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作
E．主管财务的副总经理受权财务部经理办理资金支付业务

三、会计核算及业务处理题
1.练习银行存款余额调节表的编制：
某企业2005年6月30日银行存款日记账余额为409500元，银行对账单企业存款余额为400430元。经检查，发现有如下7项未达账项。要求编制该企业“银行存款余额调节表”，并做出必要的会计处理：
(1)6月30日，银行收到购货单位异地汇款18330元，企业尚未接到银行收款通知；
(2)6月29日，企业开出支票4600元购买低值易耗品，持票人尚未到银行办理转账；
(3)6月25日，银行将外单位货款8000元误入本单位账；
(4)6月30日，企业收到转账支票15000元，银行尚未入账；
(5)6月28日，企业购买办公用品，签发支票3400元，会计处理误记为2400元；
(6)6月30日，外单位委托银行收取其货款19800元，本企业开户行已支付，企业尚未接到银行付款通知。
(7)6月30日，企业送存银行一张转账支票，金额为4200元，因对方存款不足而被退回，公司尚未接到通知。
要求：
编制该企业本月银行存款余额调节表，并做出必要的会计处理。

2.其他货币资金的核算
(1)宏远公司需要到 W市采购设备，9月2日向开户银行申请用银行存款办理前往W市的银行汇票200 000元；
(2)银行按规定收取汇票手续费和邮电费12元；
(3)宏远公司9月12日收到开户银行转来银行汇票“多余款收账通知联”，经和发票核对相符，实际支付设备款186 500元。

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1．企业存放在银行信用卡的存款，应通过（ ）科目核算。
A．其他货币资金
B．银行存款
C．在途货币资金
D．现金
2．企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经( )审查批准。
A．本企业单位负责人
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