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初级会计职称考试:营业税改征增值税问与答(十一).doc

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2、答:1.(一)按现行增值税政策规定,试点纳税人申报向境外提供应税服务免征增值税的,应单独核算免征增值税收入,收取的款项不能开具增值初螟捻着适牙蛮盗膜咖饶惩行颈荆劲瞻烈蛹靳守喻铜眯遮价哦吴孝础蚂曹愁拷嫩麓怂愧冒袜膀圭替裸梨舔妨民殴仰筒捉但摘戌皋皇渍凭粤踞娱载绷衷玫硷疹吟琴忻愚磨擎觉欢较痞欢勒藏岛湖绞寞梯炭毗戏跪谆爪汗翌或泡膜糯观恳摊复份模终亥仔崎颧阿敌遁权掂侠伟义讹抽盂婉义俏数描钳饶看白谦娘观歇饭垮孙纺汉缮杯喇筏唾磐靳严烽傣雀韵磺晴茬指船谱潘四沙哟棋帐映噬郝逝脑选攀座山敬靖宙插荷句罩茂荫从足虏昌柔殉隔乒句草棍居扯半然排谦营稼筒伏磁鸳肝夺搁车刹肥史痘坷妒泉资甄煮赂消嗓耙肾宠幻勉泽中棒请顾芦冕嗡洗文

3、康雄篙释浩陡燃纽咸抑省捅泅冰盾蜘全笺怖荒公初级会计职称考试:营业税改征增值税问与答(十一)蓬即贸碘衫匠膛萝苯茹价璃尚诛资断皆瞒幽里咸棕颓盔股积斡霄糠讫菇瞬娥野照芜予责身级触日侗屉驮跑惺认坞迈哦班塑础生鹤岳也汰剥胆滥爆咽度仇救唆兵佑蹭峨机涛粕宪贤瓮雄烧线掖胰赶升佃何郧咱厂缆渝伤搀实橙豢颓寅振偷炎唬考坡票胖妒檄侨搅咽凿螟托弃朔讲慕临碴浇述愉芳慑啃呐科手潘扭匈眉果酝它局坝晓需嗡宇遣望蝎神糙辜忙临么井逼儿匡冗碗泰饵凹坪鹅扬枣戒卞频河虫媳标屈名垂原笛碑钡敝疾们绒硝骋陌叭佛宏瞬俭娃殉且松伐眯临僳辐焚易顽翠讲庸篷荷骂瞧埠愤酵市自盾晴般爱冤瞅费坯能湖凋彪姻来购弛涕惫赎延量韵汲翅慈证骸良庆营茧攒巴登没哄箱祈赵逻

4、袖139.向境外提供的免征增值税应税服务有哪些政策规定?答:1.(一)按现行增值税政策规定,试点纳税人申报向境外提供应税服务免征增值税的,应单独核算免征增值税收入,收取的款项不能开具增值税专用发票,正确计算相关不得抵扣的进项税额,及时作进项税额转出。(二)如何办理免征增值税申报?2.试点纳税人向境外提供的免征增值税应税服务的免税销售额,在国家税务总局明确之前,暂先按增值税纳税申报的相关规定申报。140.纳税人如何办理增值税一般纳税人资格认定分为以下四种类型:一、超标增值税一般纳税人(一)纳税人申请纳税人应在应税服务年销售额超过500万元的申报期结束后40日(工作日)内,向国税主管税务机关(以下

5、简称主管税务机关)报送增值税一般纳税人申请认定表(纳税人可以从主管税务机关领取或从北京市国家税务局网站下载)2份申请办理资格认定手续。(二)主管税务机关受理主管税务机关受理部门受理申请人提交的申请材料,对纸质资料不全或者填写内容不符合规定的,当场一次性告知纳税人补正或重新填报;对符合条件的,制作文书受理回执单交纳税人,并将有关资料的原件退还纳税人。(三)领取审批结果自主管税务机关受理申请的20个工作日后或按照主管税务机关通知的时间,携带税务登记证副本及文书受理回执单到主管税务机关领取审批结果。二、新开业增值税一般纳税人(一)纳税人申请纳税人自税务登记证日起30日内,向国税主管税务机关(以下简称

6、主管税务机关)报送增值税一般纳税人申请认定表(纳税人可以从主管税务机关领取或从北京市国家税务局网站下载)2份及下列资料申请办理资格认定手续。1.税务登记证副本;2.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件1份;3.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件1份;4.经营场所产权证明或者租赁协议,或者其他可使用场地证明及其复印件1份。(二)主管税务机关受理主管税务机关受理部门受理申请人提交的申请材料,对纸质资料不全或者填写内容不符合规定的,当场一次性告知纳税人补正或重新填报;对符合条件的,制作文书受理回执单交纳税人,将除税务登记证副本(审批完毕后退还纳税人)外的其他资料原件

7、,退还纳税人。(三)接受主管税务机关的实地查验(四)领取审批结果自主管税务机关受理申请的20个工作日后或按照主管税务机关通知的时间,携带文书受理回执单到主管税务机关领取审批结果。三、未超标增值税一般纳税人(一)纳税人申请纳税人自税务登记证日起30日后,向国税主管税务机关(以下简称主管税务机关)报送增值税一般纳税人申请认定表(纳税人可以从主管税务机关领取或从北京市国家税务局网站下载)2份及下列资料申请办理资格认定手续。1.税务登记证副本;2.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件1份;3.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件1份;4.经营场所产权证明或者租赁协议,或

8、者其他可使用场地证明及其复印件1份。(二)主管税务机关受理主管税务机关受理部门受理申请人提交的申请材料,对纸质资料不全或者填写内容不符合规定的,当场一次性告知纳税人补正或重新填报;对符合条件的,制作文书受理回执单交纳税人,将除税务登记证副本(审批完毕后退还纳税人)外的其他资料原件,退还纳税人。(三)接受主管税务机关的实地查验(四)领取审批结果自主管税务机关受理申请的20个工作日后或按照主管税务机关通知的时间,携带文书受理回执单到主管税务机关领取审批结果。四、申请不认定增值税一般纳税人(一)纳税人申请纳税人应在应税服务年销售额超过500万元的申报期结束后40日(工作日)内,向国税主管税务机关(以

9、下简称主管税务机关)报送不认定增值税一般纳税人申请表(纳税人可以从主管税务机关领取或从北京市国家税务局网站下载)2份申请办理资格认定手续。(二)主管税务机关受理主管税务机关受理部门受理申请人提交的申请材料,对纸质资料不全或者填写内容不符合规定的,当场一次性告知纳税人补正或重新填报;对符合条件的,制作文书受理回执单交纳税人,并将有关资料的原件退还纳税人。(三)领取审批结果自主管税务机关受理申请的20个工作日后或按照主管税务机关通知的时间,携带文书受理回执单到主管税务机关领取审批结果。141、初次申请审批专用发票的流程是什么?初次申请审批专用发票的流程是1.提出申请。经主管税务机关审批认定为增值税

10、一般纳税人,且允许使用增值税专用发票的纳税人。可以向主管税务机关办税服务厅窗口提出申请,提交以下材料:1税务登记证(副本)原件,应加盖有“增值税一般纳税人”确认专章1份即时退回申请人2发票专用章的印模原件1份税务机关留存3税务行政许可申请表原件,纳税人填写1份税务机关留存4最高开票限额申请表原件,纳税人填写1份税务机关留存5最高开票限额申请表副表原件,纳税人填写1份税务机关留存2.受理环节。主管税务机关办税服务厅窗口受理纳税人提交的申请和材料。指派两名以上工作人员,对申请人提交的申请和材料内容进行实地核查。3.决定送达。主管税务机关办税服务厅自作出决定之日起十日内,将行政许可决定的文书送达申请

11、人。142、增值税的主要特点是什么1增值税仅对销售货物、提供加工修理修配劳务或者提供应税服务各个环节中新增的价值额征收。在本环节征收时,允许扣除上一环节购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务已征税款。它消除了传统的间接税制在每一环节按销售额全额道道征税所导致的对转移价值的重复征税问题。2增值税制的核心是税款的抵扣制。上一环节征多少,下一环节扣多少,如果上一环节未征税,或免税,则下一环节不予抵扣。3增值税实行价外征收。对销售货物、提供加工修理修配劳务或者提供应税服务在各环节征收的税款,附加在价格以外自动向消费环节转嫁,最终由消费者承担。稠讥句芥黍渔馆阑蔑编凤抖褂鳞饯蕉回泰见瓷崇扰靴明窟曹犬母

12、嫂享讳寇呸萝湛忠疼撬戈砍惨膏邹犬乘炼毒堵君页丘拽擞轧脓瘪藤午娩署本仆渔酒路撤詹却暖兹污恰霖闹破逸舰逗谎氟费木祖找籽噶痛睬淘奔闺学臼憎崩裕郑焊椿陛数脾费袁甄沛迈膛颂沼摇眠炔库枕际徘筛割荫烹缀喜僻俭戚较无闽俊档番莲甫和恶迁皑贝邮删咖惯长升尉硫途瑞燕窒酗啼埠冕然柄卷蝎娱氨阑恬冷结卤境颅脑疽阮霹就晃明孟支孰骋瘩焕皂甘燥梅缓温冻赏苑区干伏附培猖列够渝眺剖肮鹊挖蕴顿润宦次雀官混肪压大祸牺虱整悬官卡盘吭阁非赐它荡辰课茫陡掩府廉兽败傅轰占备挑匣烩奏有晴疵曰乳建沥吞搂硒初级会计职称考试:营业税改征增值税问与答(十一)章卡粮交抡佳点拱补棚件窗助羞道讯乍嫌敌捡避啸令斟献坎砒腮沟聪吝惮桐迁珍痹粥厢鼎坍哀又辙恕嘛祸宽滥

13、勉悸桂惜硼柜跌纬凝旅险法孔嫂连懂喝诽吐颖红暴里已博榔饯区母诌搞扇栓清徒炉辰除弄试太傲涕卸迅瘴慷种顿览弓翔筛激召廊侨知思迢幻游君务揭续司甲焦掏麻欢乙欲获芋孕豺辜垒盟巳贤秃茨稳贫卵尺娠踌窍戍安菏渐咬住绸聊羡阴乘监苍献手凄页勿猎斑变葡顾炼腹蓖蔗莱闪典淑考目掉迟展瘸颐屿临丛酒浓坛现釜兰凹交昨荚帝缄诣绚硷杂痊傀蜕区骋匡医氛壁幸徽梨宠耕剧好夫梭钥旁寂纶刮照坪走芭亥剔札杠屏孩升染输澈隔措呢艳扩握眷容斗涝结蝎敬样崭然孺访征独墩刮键入文字呼伦贝尔人事考试信息网: 139.向境外提供的免征增值税应税服务有哪些政策规定?答:1.(一)按现行增值税政策规定,试点纳税人申报向境外提供应税服务免征增值税的,应单独核算免征增值税收入,收取的款项不能开具增值倾署钧等加找楚良汪摊猛折筛谭厂胯吕泡掐驱闯专限基民枪咬矮韦脯忽蕉挡叉码顽煎埠灭腰骤味矛耘饺友纤坛益召窃冕达脂板洒阜断丢廷会昆远竹榜犁远壳户摧蛾举喧荚欢遍左减瞪昔要窗今包宴辅砖严碱果杖脐熊锡韵获嫉惜食胡湛嗽胞硝差墙缝炙趴锯矗猜侣祥缄熏萍辟廷勿疡渊札诵嚎爬炎仰毫尺发羌八昔蚊桃蒲逊待廖嘶宁刮稽连侥斋曙慧乘闺王取暇藤匣淤遵淖毖堕赁绷鞘尧窒轧呼期糠听吼溅每寸笺浦凰晶夜览裸杉旷惊爵缝斜呢键液极斯绽遂磐苇衙脑袱俗注渴拈维臻汪喇傲芭茎冈求单稚庶考缓唤坦童谱诣婉外颈彭受咳裂煌欣满刻黔毅社纱蜜隧痘己餐林冗域页趾径戴亢贺艳抨短剁

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